前沿拓展：

房租個人所得稅怎么計算

首先租房收入個人所得稅是指有房租收入的納稅人（出租人）交的，不是承租人繳納的。  

其次租房收入個人所得稅是按照房租收入交稅的具體如下:

1、對于企業出租房屋而言，應并入其他收入一并交納企業所得稅。  

2、對個人而言，應交納個人所得稅：  

每月（次）收入不超過4000元時：  應納個人所得稅額  ＝[每月（次）收入額－準予扣除隊叫蘭項目－修繕費用-800]×20%  

每月（次）收入超過4000元時：  應納個人所得稅額  ＝[每月（次）收入額－準予扣除項目－修繕費用]×（1-20%）×20%  準予扣除項目包括交納的營業稅、房產稅、印花稅等；  

如果是出租居民住用房，稅率為10%；  

修繕費用一月（次）最多扣除800元，沒有扣完的部分下月繼續來自扣，扣完為止。

你公司為房主代交稅金，房主取得的是稅后所得，在計算個稅時要換算成含稅所得：

月不含稅租金=16500/6=2750

月含稅收入：X-(X-X慶劉侵皇繼設門治越促*5%-800)*20%=2750

X=3197.53

月應交個稅=(3197.53-3197.53*5%-800)*20%=447.53

擴展資料：

房屋租賃期限超過六個月雙方當事人必須簽溶管殖婷濟洋背相訂書面合同。房屋租賃合同中應包括以下方面的主要條款：出租房屋的范圍、面積；房屋租賃的期限、用途；租金的數額及交付時間；房屋修繕的責任、轉租以及違約責任等等。

在此基礎上，雙方當事人應持房屋租賃合同到房屋所在地的房地產管理部門辦理備案登記，領取《房屋租賃證》。

辦理房屋租賃登記備案，房屋租賃當事人應當提交下列材料：

（一）房屋租賃合同；

（二）房屋租賃當事人身份證明；

（三）房屋所有權證書或者其他合法權屬證明；

（四）直轄市、市、縣**政府建設（房地產）主管部門規定的其他材料。

房屋租賃當事人提交的材料應當真實、合法、有效，不得隱瞞真實情況或者提供虛假材料。

對符合下列要求的，直轄市希財隊走依春減程均、市、縣****建設（房地產）主管部門應當在三獨志才題座個工作日內辦理房屋租賃登記備案修只置雜節八殖假院輸弦，向租賃當事人開具房屋租賃登補田趙特果映門臉復新劃記備案證明：

（一）申請人提交的申請材料齊全并且符合法定形式；

（二）出應距院世社是伯租人與房屋所有權證書或者其他合寬筆措末汽輕校法權屬證明記載的主體一致；

（三）不屬于本辦法裂刻讀機聯突妒他密漸第六條規定不得出租的房屋。

申請人提交的申請材料不齊全或者不符合法定形式的，直轄市、市、縣****建設（房地產）主管部門應當告知房屋租賃當事人需要補正的內容。

參考資料：百度百隊上打每互計字科——房屋租賃

一、3%-45%的七級超額累進稅率

以下四類收入在取得的過程中需要按照各自的預繳比例預繳個稅，而后按照規則并入綜合所得，按照七級累進稅率表征收個稅，匯算清繳后，針對預繳個稅及應交個稅的差值進行多退少補。

（一）工資薪金所得

人員受雇或任職于企業而取得的工資、薪金、獎金等。此類所得區分于勞務報酬的重點在于個人是否**于企業，如果個人屬于企業員工，那么取得的收入就屬于薪資所得；如果**于企業，那么取得的收入就算作勞務報酬所得。

工資薪金的預繳周期為每月，預繳金額按照月度稅率表確定。應納稅所得的確認需要扣減相關扣除項目，例如子女教育的每個每月1000元，贍養老人的每月2000元等。

例如，A任職于企業甲，月薪1萬，有6歲兒子，需要贍養老人一位，需要預繳個人所得稅為：

（10000-5000-2000-1000）*3%=60元

月度稅率表

級數

應納稅所得額

稅率（%）

速算扣除數

1

不超過3000元的

3

0

2

超過3000元至12000元的部分

10

210

3

超過12000元至25000元的部分

20

1410

4

超過25000元至35000元的部分

25

2660

5

超過35000元至55000元的部分

30

4410

6

超過55000元至80000元的部分

35

7160

7

超過80000元的部分

45

15160

（二）勞務報酬所得

勞務報酬所得是指個人從事勞務取得的所得。身份方面需要**于企業，不在企業內部擔任任何職位。一旦擔任職位，則需要按照工資薪金所得繳納稅款。

應納稅額為收入減費用。每次收入不超過4000，減按800計算，收入超過4000，減除費用按20%計算。

例如，A取得勞務收入3000元或5000元

應納稅所得額分別為：

3000-800=2200

5000*（1-20%）=4000

預繳稅額分別為：

2200*20%=440

4000*20%=800

居民個人勞務報酬所得預扣預繳適用

級數

應納稅所得額

稅率（%）

速算扣除數

1

不超過20000元的

20

0

2

超過20000元至50000元的部分

30

2000

3

超過50000元的部分

40

7000

（三）稿酬所得

稿酬所得指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發表而取得的所得。稿酬的應納稅所得額為收入（總收入的70%）減去費用，費用不超過4000元，減按800計算，超過4000元，減按20%計算。

例如，A取得稿酬70000元

應納稅所得為70000*70%*（1-20%）=39200

預繳個稅為39200*20%=7840

（四）特許權使用費所得

特許權使用費所得是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權使用權取得的所得。預扣預繳適用稅率和稿酬相同——20%。應納稅額為收入減費用。收入不超過4000，減按800計算，收入超過4000，減除費用按20%計算。

例如，A公司支付B個人特許經營權3000或5000元

應納稅所得額分別為：

3000-800=2200

5000*（1-20%）=4000

預繳稅額分別為：

2200*20%=440

4000*20%=800

前四項收入都為綜合收入，每年年底時把全年的應納稅所得額匯總起來，再按照全年綜合所得稅率表計算全年應納個稅。把這個數字和之前預繳的稅額相比較，如果預繳的稅額較多，那么就可以享受退稅；反之則需要補稅。

綜合所得的稅率表

級數

應納稅所得額

稅率（%）

速算扣除數

1

不超過36000元的

3

0

2

超過36000元至144000元的部分

10

2520

3

超過144000元至300000元的部分

20

16920

4

超過300000元至420000元的部分

25

31920

5

超過420000元至660000元的部分

30

52920

6

超過660000元至960000元的部分

35

85920

7

超過960000元的部分

45

181920

二、5%-35%的五級超額累進稅率

五級超額累進稅率主要針對的就是經營所得。個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業個人合伙人取得的所得。

例如，A是個體工商戶業主，年收入300萬，成本200萬，采用的是查賬征收的方式。A個人所得稅=（3000000-2000000）*35%-65500=284500

經營所得的稅率表

級數

應納稅所得額

稅率（%）

速算扣除數

1

不超過30000元的

5

0

2

超過30000元至90000元的部分

10

1500

3

超過90000元至300000元的部分

20

10500

4

超過300000元至500000元的部分

30

40500

5

超過500000元的部分

35

65500

三、20%比例稅率

（一）利息、股息、紅利所得

利息、股息、紅利所得是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。

應納稅所得額是個人每次取得的收入，不能從收入當中扣除任何費用。

例如，A為公司B的股東，今年B公司分紅200萬給股東A，股東A需要繳納個稅為=2000000*20%=400000

（二）財產租賃所得

財產租賃所得是指個人出租不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

應納稅所得額以個人每次取得的收入，定額或定率減除規定費用后的余額為應納稅所得額。每次收入不超過4000元，定額減除費用800元；每次收入在4000元以上，定率減除20%的費用。財產租賃所得以一個月取得的收入為一次。

例如，A出租房屋給B，每月房租5000元或3000元，A應繳納個稅為：

5000*（1-20%）*10%=400

(3000-800)*10%=220

稅率為10%而不是20%是因為有稅收優惠政策，個人按市場價格出租住房取得的所得，減按10%稅率征收。

（三）財產轉讓所得

財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、合伙企業中的財產份額、不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

應納稅所得額為轉讓財產的收入減除財產原值和合理費用后的余額。

例如，A購入10元一股股票1000股，支付稅費150元，而后以20元一股賣出500股，繳納稅費200元。A應納個稅為:

應納稅所得=500*20-500*10（原值）-150*500/1000-200=4725

應納個稅=4725*20%=945元。

（四）偶然所得

偶然所得是指個人得獎，中獎，中彩以及其他偶然性質的所得。

偶然所得的應納稅所得額為收入額，不得減任何費用。

例如，A中獎額度為2000元，應繳納個稅為2000*20%=400元。

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拓展知識：

房租個人所得稅怎么計算

房屋租賃中個人所得稅計算步驟方法說明

　　在房屋租賃中，租賃產生的相關收益也是需要繳納相關的個人所得稅的。其中房屋租賃的個人所得稅是如何計算的?

　　根據現行稅收政策規定，個人房屋出租所取得的租金收入應按12%的稅率繳納房產稅、5%的稅率繳納營業按稅、按20%的稅率繳納財產租賃個人所得稅。在繳納營業稅時還應繳納相應的附加稅費：⑴城市維護建設稅，以實際繳納的.營業稅額為基數，城市按7%的稅率計算、鎮按5%的稅率計算、其他按1%的稅率計算繳納;⑵教育費附加，按實際繳納營業稅的3%計算繳納，⑶地方教育費附加，按實際繳納營業稅的1%計算繳納。

　　一、營業稅

　　依照我省規定，個人取得房屋租金收入按次征收營業稅，也就是說個人出租房屋取得收入100元以上都應申報納稅。

　　二、城鎮土地使用稅

　　個人出租房屋取得收入應繳納城鎮土地使用稅。城鎮土地使用稅以《土地證》所記載的土地面積為計稅依據，稅額標準以開征范圍內房屋坐落地點的實際土地等級的年稅額標準為準。以翠屏區為例，翠屏區城鎮土地使用稅稅額標準為五個等級，一級每平方米年稅額為6元，二級每平方米年稅額為4元，**每平方米年稅額為3元，四級每平方米年稅額為2元，五級每平方米年稅額為1.5元。

　　三、城市維護建設稅

　　凡繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人為城市維護建設稅的納稅人，并以實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額為基數計征。納稅人所在地在市區的其稅率為7%，納稅人所在地在縣城、鎮的稅率為5%，納稅人不在市區、縣城、鎮的稅率為1%。

　　四、個人所得稅費用

　　個人所得稅以房屋租賃所得計稅。房屋租賃所得等于租金收入減去合理的費用。費用包括：

　　1、法定費用扣除標準：租金收入在4000元以下的扣除800元、超過4000元的扣除租金收入的20%;

　　2、按有關規定實際繳納的各種稅、費可據實扣除;

　　3、出租人在房屋出租期間的房屋維修費用，憑稅務機關認定的票據可以據實扣除，維修費用較高的可分期扣除，但每月最高不能超過800元。

　　五、個人房屋租賃稅計算的舉例說明

　　以每月租金2000元計算。

　　印花稅假設合同期為1年，則應繳印花稅為：2000×12×0.1%=24元，即每月應繳印花稅2元。

　　1、個人住房出租租金收入，每月應繳稅費(以城區為例)：

　　房產稅：2000×4%=80元

　　營業稅：2000×3%=60元

　　城市維護建設稅：60×7%=4.2

　　元教育費附加：60×3%=1.8元

　　地方教育費附加：60×1%=0.6元

　　個人所得稅：(2000-800-80-60-2-4.2-1.8-0.6)×10%=105.14元

　　以上六項合計：251.74元。加印花稅2元，則每月應繳稅金及附加253.74元。

　　2、經營性房屋出租，每月應繳稅費(以城區為例)：

　　房產稅：2000×12%=240元

　　營業稅：2000×5%=100元

　　城市維護建設稅：100×7%=7元

　　教育費附加：100×3%=3元

　　地方教育費附加：100×1%=1元

　　個人所得稅：(2000-800-240-100-2-7-3-1)×20%=169.4元

　　以上六項合計：520.4元。加上印花稅2元，則每月應繳稅金522.4元。

　　(注：個人所得稅的計算按規定還可扣除房屋維修費用，但每月最多只能扣除800元，且必須有合法憑據并經稅務部門審核認定方可扣除，此處計算未計入可扣除費用部分)

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