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退休金計算方法2020退休金領

計算方法如下：
1、基礎養老金等于退休時上年度在崗煤身婷顧左夫頻順理職工的月平均工資×（1+本人平紅底桿均繳費指數）÷2×繳費年限×1%
2、按迫般照60%基數繳費，實際上繳費指數就是0.6。這樣繳費一年，基礎養老金等于0.8%的退休上年度社會平均工資。如果是15年，自然基礎養老金治引廠機增把雷們就是12%的退休上年度社會平均工資了。退休上年度社會平均工資，一般恰好等于當年的社平世缺四吧**專繳費基數。不過它是根據經濟社會發展，每年有國家統計部門統計并公布的。每年都求濃除殺余則那有8%~10%的提高。過去我們都采用城鎮非私營單位在崗職工社會平均工資做為社平工資，從2019年5月開始國家使用全口徑單位在崗職工社會平均工資作為繳費基數的社平工資了。多工如給數地區社平工資直接降低了20%馬永章帝站勢型。如果我們退休時社平工資能夠達到1萬元，最低基數繳費一年產生的基礎養老金待遇相當于每**物等急單聽月80元，15年可以達到1200元呢。

摘 要：個人養老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規定的儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金等金融產品，實行完全積累，按照國家有關規定享受稅收優惠政策

文｜楊芮 嚴沁雯

編輯｜袁滿

一日四份**文件出臺，作為養老保障體系第三支柱的個人養老金業務即將全流程落地。

11月4日，人力資源社會保障部、**、國家**、銀**、**聯合發布《個人養老金實施辦法》（下稱《辦法》），明確了個人養老金參加流程、資金賬戶管理、機構與產品管理、信息披露、監督管理等規范與運作流程的細則。

同日，多部門共同下發個人養老金制度的相關文件。**、**亦發布了《關于個人養老金有關個人所得稅政策的公告》（下稱《公告》），其中明確自2022年1月1日起，對個人養老金實施遞延納稅優惠政策。

銀**發布《商業銀行和理財公司個人養老金業務管理暫行辦法（征求意見稿）》（下稱《意見稿》），明確了行業平臺功能和監管主體、個人養老金業務范圍，并對個人養老金資金賬戶、個人養老金產品等提出具體要求。

**發布《個人養老金投資公開募集證券投資基金業務管理暫行規定》，確定了基金管理人開展個人養老金投資基金業務的原則和要求及相關產品標準要求。

據人力資源社會保障部養老保險司副司長賈江介紹，個人養老金是**政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養老保險制度。在**境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者，都可以參加。最新數據顯示，截至2022年9月末，全國基本養老保險參保人數為10.47億人。

自今年4月國務院辦公廳發布關于推動個人養老金發展意見的頂層設計出臺后，多項個人養老金業務的相關政策接踵落地。迄今為止，養老保險、養老公募基金、養老理財及養老儲蓄產品相關試點政策文件均已發布，部分銀行、險企以及券商已上線養老金專區。接下來，多個省會城市將納入試點范圍。

（圖片來源：開源證券研究報告）

此次落地的細則中，個人養老金業務的規則和流程得到了最詳細的明確。其中，賬戶細節、領取方式、稅收優惠及可投資產品最受關注。

唯一“入口”：一人一賬戶

個人養老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規定的儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金等金融產品，實行完全積累，按照國家有關規定享受稅收優惠政策。

《辦法》明確，參加人參加個人養老金，應當通過國家社會保險公共服務平臺、全國人力資源和社會保障政務服務平臺、電子社保卡、掌上12333App等全國統一線上服務入口或者商業銀行渠道，在信息平臺開立個人養老金賬戶。之后，選擇一家符合規定的商業銀行開立或者指定本人唯一的個人養老金資金賬戶。

據賈江公開表示，“這兩個賬戶都是唯一的，且互相對應。通過商業銀行渠道，可以一次性開立這兩個賬戶。”賬戶里的資金可購買符合規定的理財產品、儲蓄存款、商業養老保險和公募基金等。

《意見稿》對賬戶運作做出了更為詳細的說明，其中規定，資金賬戶具有唯一性，參加人只能選擇一家符合條件的商業銀行確定一個資金賬戶，商業銀行只能為同一參加人開立一個資金賬戶。

不過參加人也可以進行賬戶變更，根據《意見稿》，商業銀行應當為參加人提供資金賬戶變更服務，并做好新舊賬戶銜接和舊賬戶注銷。賬戶變更涉及資金轉入或轉出的，不受Ⅱ類戶劃轉金額限制。因賬戶變更轉入舊賬戶資金的，不計入當年繳費額度。

個人養老金賬戶制被業內認為是個人養老金制度設計的核心，在此制度下，養老保險把個人賬戶作為記載個人權益的載體，能夠更加明確直觀地體現個人權益歸屬。

基于此制度模式，銀行的先發優勢被市場人士頻頻提及。國信證券經濟研究所金融業首席分析師王劍等人曾撰文指出，商業銀行的優勢主要體現為渠道優勢和客戶信任度高；穩健性和安全性高；以及擁有較為完善的內控體系以及較高的信息化水平，有助于提升個人養老資金賬戶的管理能力和規范化運作水平，確保個人養老資金的安全。

值得注意的是，《意見稿》亦針對開辦個人養老金業務的商業銀行需要滿足的相關條件作出要求。

《意見稿》顯示，開辦個人養老金業務的商業銀行應當建立個人養老金業務管理系統，與人社信息平臺、銀保行業平臺、理財行業平臺對接，取得驗收合格意見或符合相關要求。商業銀行應當定期對個人養老金業務管理系統開展技術評估，確保基礎設施水平、網絡承載能力、技術人員保障能力、運營服務能力與業務規模相匹配。

同時，商業銀行應當通過公開渠道，公布個人養老金業務基本情況、辦理要求、業務流程、服務內容、咨詢和投訴方式、客戶服務**等信息，并提供個人養老金信息查詢、交易辦理等服務。

在上海金融與發展實驗室主任曾剛看來，不同于傳統賬戶管理更多集中在資金上，開辦個人養老金業務給銀行的資金監管和代銷準入等方面帶來挑戰，需要銀行從營銷到體系、能力建設，進行全方位能力的培養與提升，各銀行投入會相當大。

據悉，中信銀行與人社部個人養老金信息管理服務平臺于2020年啟動對接，從2022年起先后與多家金融產品行業平臺啟動對接，并積極參與各相關平臺組織的多輪多方聯合測試。在合規前提下，重點開展從開戶、繳存到投資交易等全鏈路能力建設，滿足不同客戶的場景需要。

領取環節：個人稅率3%

在確定個人養老金資金賬戶后，個人養老金參加的流程還包括向該資金賬戶繳費、個人養老金投資以及個人養老金領取與納稅。其中，如何領取是參加個人最關注的環節之一。

《辦法》明確，個人養老金資金賬戶封閉運行，參加人達到如下任一條件的，可以按月、分次或者一次性領取個人養老金，達到領取基本養老金年齡；完全喪失勞動能力；出國（境）定居；國家規定的其他情形。

據華夏基金分析，個人養老金領取與納稅中有三個要點：一是領取條件是達到退休年齡，領取基本養老金，但是退休后也可以不著急領取個人養老金，繼續進行投資；二是領取可以分為一次性和分期領取，既可以固定月數領取，也可以固定額度領取，領完為止，比較靈活；三是領取的時候必須轉入社保卡，這個由銀行通過與人社信息平臺對接完成，不需要個人提供；四是只有實際領取部分才納稅，還在個人養老金賬戶進行投資，不轉入社保卡賬戶的部分不納稅。

領取環節如何繳稅更是核心關注點。根據上述《公告》，在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；在投資環節，計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領取環節，個人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

華夏基金分析稱，投資階段的投資收益不征收個人所得稅，但是在領取環節，領取的個人養老金單獨按照3%繳納個人所得稅。值得注意的是，這已經是個人所得稅的最低檔稅率了，而且和之前稅延商業養老保險試點階段的7.5%的稅率相比，也下降了不少。

清華大學五道口金融學院**保險與養老金研究中心研究負責人朱俊生在接受《財經》采訪時建議，為了更好地撬動居民的個人養老金的需求，未來可進一步調整和完善財稅政策。第一，領取時對投資收益部分做免稅扣除；第二，適時提高享受稅惠的繳費額度；第三，拓展稅收優惠方式。此前個人稅收遞延型商業養老保險試點以及目前的個人養老金中都是采取EET的遞延征稅模式，對于高收入群體有一定的激勵作用，但低收入群體因收入達不到起征點而無法享受，不利于提升制度的公平性和覆蓋面。根據國際經驗，個人養老金的稅收優惠還可以考慮采取直接財政補貼方式。

另據一位業內專家指出，此次個人養老金稅收優惠政策力度一般，只是延續了我們國家以往養老領域稅收優惠政策的習慣做法，這個力度類似于稅延養老保險產品。但此次發布的《個人養老金實施辦法》對于未來養老領域具有重要的參考和借鑒意義，因為多層次的養老保障機制里面非常重要的一環就是稅延型養老金、養老保險產品，包括未來還將會有一些其他的稅延型相關養老金融產品落地。

機構備戰：銀行全鏈條布局

在個人養老金業務的環節中，金融機構最關注的是投資環節，正積極備戰。以賬戶為入口，金融機構所能提供的服務、產品，可以觸達**巨大的養老客群。

《辦法》中明確，個人養老金可投資的產品，包括儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金等金融產品類別，比較廣泛。但具體的產品名錄，將由相關金融監管部門進一步明確。《辦法》中還規定，參加人自主決定個人養老金資金賬戶資金購買個人養老金產品的品種和金額。個人養老金產品銷售機構要以“銷售適當性”為原則。

具體來看，《意見稿》中明確了商業銀行開辦個人養老金業務的范圍：主要包括資金賬戶業務、個人養老儲蓄業務、個人養老金產品代銷業務（包括代銷個人養老金理財產品、個人養老金保險產品、個人養老金公募基金產品等，國務院金融監管機構另有規定的除外）以及個人養老金咨詢業務。

同時《意見稿》進一步指出，開辦個人養老金業務的商業銀行所發行的儲蓄存款（包括特定養老儲蓄，不包括其他特定目的儲蓄）可納入個人養老金產品范圍，由參加人通過資金賬戶購買。參加人僅可購買其本人資金賬戶開戶行所發行的儲蓄產品。

對于個人養老金理財產品，《意見稿》亦作出要求，包括理財行業平臺定期向社會公布個人養老金理財產品名單。個人養老金理財產品應在銷售文件中明確標識“個人養老金理財”字樣。同時，應當符合法律法規和監管規定，具備運作安全、成熟穩定、標的規范、側重長期保值等特征。

作為參與者“入口”，商業銀行可以為參與者同時提供賬戶設立、產品發行與銷售、投資咨詢等一站式服務和全生命周期服務。在此背景下，個人養老金賬戶無疑是銀行“兵家必爭之地”。

“首先賬戶具有唯一性，參加人只能選擇一家符合條件的商業銀行確定一個資金賬戶，所以在起步階段大家都會搶；其次，圍繞養老金賬戶，銀行還可以提供其他綜合化的金融服務，具有巨大潛在空間。”曾剛指出。

《財經》記者注意到，目前已有包括招商銀行、中信銀行、平安銀行、興業銀行等在內的金融機構已經開通了個人養老金預約專屬通道。以中信銀行為例，在該App的“幸福+”養老賬本中，個人養老金模塊呈現相關宣傳資料，并提供訂閱功能。據了解，該行個人養老金賬戶業務的籌備工作已進入沖刺階段。

截至11月4日，**理財網顯示，已經有49支養老理財產品發售。此外，工商銀行、農業銀行、**銀行、建設銀行四家大型銀行在5個城市開展特定養老儲蓄試點。

針對這片藍海市場，銀行以外的金融機構亦積極備戰。據《財經》記者走訪的多家壽險和養老險公司表示，正積極籌備個人養老金相關業務，已做好產品、系統和數據的相關準備。

國民養老保險表示，公司加速產品開發，豐富養老保險產品供給，全力開展個人養老金產品準備工作，目前已通過個人養老金保險中臺快速實現了與多家銀行、行業信息平臺的快速對接及測試。作為首批入選四方聯測的保險公司，正在積極參與人社部、行業信息平臺、合作銀行的聯合測試工作。

9 月，銀**發布《關于促進保險公司參與個人養老金制度有關事項的通知 （征求意見稿）》（下稱“險企參與個人養老金細則”）， 細則中引入了兩全等多元化產品，存續產品也可納入試點范疇，相比此前第三支柱試點的專屬產品，未來個人養老金政策惠及產品范圍將大大拓寬，將提升保險產品的吸引力。

此外，《財經》記者從基金業內了解到，各家基金公司都在緊鑼密鼓地進行相關準備，包括系統對接和測試、調整產品考核周期至5年以上、為個人養老金賬戶設計單獨的份額、完善養老目標基金產品線布局、加大低波動產品的研發等。一些基金公司專門搭建了養老金業務信息體系，并組建**的科技團隊，以承接養老金管理的需求。

(作者為《財經》記者；《財經》記者黃慧玲、丁艷、陳洪杰對本文亦有貢獻)

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