個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅計(jì)算公式(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅如何計(jì)算)
前沿拓展:
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅計(jì)算公式
第一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。不繳納企業(yè)所得稅,而是繳納個(gè)人所得稅。參見《企業(yè)所得稅法》第一條第二款規(guī)定:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法獲北。而適用《個(gè)人所稅法》,按《個(gè)人所得稅法》第二條第二款“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所**滑穿往三興初查舉答得稅。
第二、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅的征收方法有二種,一種是查賬征收適用于會(huì)計(jì)核算比較齊全的,另一種是核定征收。具體采用哪勝歌優(yōu)規(guī)嗎紅步桿達(dá)馬種征收方法由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。
第三,只要企業(yè)有利潤,不論采用哪種征收方法,也不論企業(yè)利潤是否分配,都需要繳納個(gè)人所得稅。
第四、采用查賬征收方法的,以每一納稅年度祖值胡量的收入總額,減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額,為應(yīng)納稅所得額,然后根據(jù)個(gè)人所得稅確定的稅率表中對(duì)應(yīng)的稅率具早圍何離足冷們?nèi)?/span>計(jì)算應(yīng)納稅款。
第五、煙述書激采用核定征收方法的。依據(jù)國家**關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》(試行)的通整很律僅把主手它知》規(guī)定,采用按企業(yè)銷售收入乘上應(yīng)稅所得率來計(jì)算應(yīng)納稅所得額,然后,根據(jù)個(gè)人所得稅確定的稅率表中對(duì)應(yīng)的稅率計(jì)算應(yīng)納稅款。
第六、由于2011年前8個(gè)月適用修改前的用序分元檢端《個(gè)人所得稅法》,后四個(gè)月適用修改后的《個(gè)人所得稅法》,二者減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表不同,所以應(yīng)按境照稅收法律、法規(guī)和文件規(guī)定,先計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額,再計(jì)算全年應(yīng)納稅額。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回的利息、股息等,如何繳納個(gè)人所得稅?
關(guān)于這個(gè)問題,12366等專業(yè)平臺(tái)或網(wǎng)站上如下答復(fù)。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利,不并入企業(yè)的收入,應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得,按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利的,應(yīng)當(dāng)按照《通知》精神第5條確定各個(gè)投資者的利息、股息、紅利所得,分別按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算個(gè)人所得稅。
根據(jù)官方上述答復(fù),應(yīng)該弄清楚這樣幾個(gè)問題:
①人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回來的股息、利息、紅利所得,不交企業(yè)所得稅,要交個(gè)人所得稅。
②第2段答復(fù)中“《通知》精神第5條”,啥意思?咋還不解釋清楚呢?
官方答復(fù)來自國稅函[2001]84號(hào)。
該函是對(duì)《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定〉的通知》(財(cái)稅[2000]91號(hào))的口徑解釋,財(cái)稅[2000]91號(hào)在上述答復(fù)中就是所謂的《通知》精神。第5條是這樣規(guī)定的:
做好2000年年終的個(gè)人所得稅匯算清繳工作。2000年年度終了后投資者進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí),個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)2000年已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款可以抵扣投資者應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。匯算清繳需要退稅的,先退預(yù)繳的企業(yè)所得稅,不足部分再退預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
相信看到這兒的小伙伴可能會(huì)發(fā)懵,怎么個(gè)人所得稅計(jì)算,還涉及企業(yè)所得稅啊?
是的,您沒看錯(cuò)。
2000年以前個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)確實(shí)交過企業(yè)所得稅,但在2000年以后,國務(wù)院下文取消了對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收企業(yè)所得稅的規(guī)定。
看到這里,相信小伙伴們應(yīng)該明白過來了,但官方答復(fù)第2段,又該怎么理解呢?
在2000年,國家為了鼓勵(lì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)發(fā)展,2000年度已預(yù)繳的企業(yè)所得稅,在匯算清繳個(gè)稅環(huán)節(jié)“有稅抵稅,無稅退稅”。
①用什么抵?
用 當(dāng)年匯算的個(gè)人所得稅 抵 當(dāng)年預(yù)繳的企業(yè)所得稅。
②答復(fù)中“《通知》精神第5條”的情形已不復(fù)存在,那么,現(xiàn)在我們?cè)撛趺蠢斫猓趺磮?zhí)行呢?
綜合上述情況,應(yīng)該是這樣:
以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利的,應(yīng)當(dāng)按合伙協(xié)議約定的分配比例(沒有約定分配比例的,按合伙人數(shù)量平均計(jì)算)確定各個(gè)投資者的利息、股息、紅利所得,分別按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算個(gè)人所得稅。
關(guān)于個(gè)稅,還需要說明的問題:
①個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者,以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得計(jì)算應(yīng)納所得稅額。
②合伙企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例計(jì)算應(yīng)納稅所得額;沒有約定分配比例的,以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)投資者的應(yīng)納稅所得額。
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拓展知識(shí):
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅計(jì)算公式
核定征收的方法
1、個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)核定征收實(shí)行核定行業(yè)應(yīng)稅所得率的辦法,按年核定、按月繳納。定率征收即核定應(yīng)稅所得率征收,是指納稅人在其收入總額或成本(費(fèi)用)支出能夠正常核算,或根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營要素能夠測(cè)算收入總額或成本(費(fèi)用)支出額的情況下,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照同行業(yè)、同規(guī)模企業(yè)的一般盈利情況,根據(jù)納稅人的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營狀況,按照一定的程序方法,按照應(yīng)稅所得率計(jì)算征收個(gè)人所得稅的方法;
2、實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收方式的,納稅人經(jīng)營多業(yè)的,無論其經(jīng)營項(xiàng)目是否單獨(dú)核算,均應(yīng)按其主營項(xiàng)目確定應(yīng)稅所得率。
3、應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式如下:
應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率
或=成本費(fèi)用支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率
對(duì)納稅人收入總額難以確定的,按《中華****稅收征收管理法》、《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定核定。
擴(kuò)展資料
公眾對(duì)“起征點(diǎn)”存在誤解。正確的說法應(yīng)該是“個(gè)人所得稅免征額”。“起征點(diǎn)”與“免征額”有著嚴(yán)格的區(qū)別:
所謂起征點(diǎn),是征稅對(duì)象達(dá)到征稅數(shù)額開始征稅的界限。征稅對(duì)象的數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)時(shí)不征稅。一旦征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到或超過起征點(diǎn)時(shí),則要就其全部的數(shù)額征稅,而不是僅對(duì)其超過起征點(diǎn)的部分征稅。
所謂免征額是在征稅對(duì)象總額中免予征稅的數(shù)額。它是按照一定標(biāo)準(zhǔn)從征稅對(duì)象總額中預(yù)先減除的數(shù)額。免征額部分不征稅,只對(duì)超過免征額部分征稅。
得稅。
參考資料來源:百度百科-個(gè)人所得稅減免政策
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個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅計(jì)算公式
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是一種介于有限公司和個(gè)體工商戶之間的一種企業(yè)形式,企業(yè)負(fù)責(zé)人是投資者本人,即個(gè)人出資經(jīng)營、歸個(gè)人所有和控制、由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和享有全部經(jīng)營收益的企業(yè),自然人企業(yè)。是非常好的政策。
在有一些地方個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是享受政策的,所得稅享受核定征收。在江蘇稅收洼地個(gè)人獨(dú)資企業(yè)就享受這樣的政策:
1、用5級(jí)累進(jìn)制核定,核定利率為10%,開票額乘以核定利潤率之后得到應(yīng)稅所得額,再去對(duì)應(yīng)五級(jí)累進(jìn)制,從而得到應(yīng)稅所得。綜合所得稅率為0.5%-3.5%。
2、核定稅額的形式,地方**直接出核定征收鑒定表核定利率2%
舉例
1.以年收入(開票)額500萬為例
增值稅:500/(1+3%)*3%=14.5631
附加稅:14.5631*10%=1.4563
(含城建、教育、地方教育附加)
所得稅:500*10%*35%-1.4750=16.025
綜合稅率:(14.5631+1.4563+16.0250)/500=6.4%
按地方留存30%-50%獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè):增值稅地方留存50%,所得稅地方留存40%。
企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì):(14.5631*50%+16.025*40%)*30%=4.1075
綜合稅率:
(14.5631+16.025-4.1075)/500=5.59%
辦理流程:
1,對(duì)行業(yè)幾乎是沒有限制,比如服務(wù)行業(yè)、建筑設(shè)計(jì)行業(yè)、工程建筑行業(yè)(設(shè)備租賃)、科技行業(yè)、文化傳媒等
2,一站式服務(wù),工商,稅務(wù)都是專人辦理
3,注冊(cè)費(fèi)用3000元,提供**服務(wù)(小規(guī)模300/月,一般納稅人500/月)
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅計(jì)算公式
對(duì)。要減掉速算扣除數(shù)。
但要注意這里的應(yīng)稅所得要按年計(jì)算,即是指年應(yīng)稅所得=全年收入總額-成本、費(fèi)用及損失
不過你的前提是核定征收方式,核定應(yīng)稅所得率征收辦法的計(jì)算公式如下:
應(yīng)納所得稅額= 應(yīng)納稅所得額×適用稅率
應(yīng)納稅所得額= 收入總額×應(yīng)稅所得率
或
應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率
假如根據(jù)收入核定,假設(shè)第一季度收入131500元,稅務(wù)局核定的應(yīng)稅所得率:10%
因?yàn)閷?shí)行的是核定征收,故不能扣除其他成本費(fèi)用之類的
第一季度:
應(yīng)納稅所得額=131500*10%=13150
換算為全年應(yīng)納稅所得額13150*4=52600
找稅率和扣除數(shù)(20%,3750)
第一季度應(yīng)納稅額:(52600×20%-3750)÷4
第二季度同理,也是把一,二季度應(yīng)稅所得額換算為全年總數(shù)找稅率和扣除數(shù),計(jì)算出全年應(yīng)交數(shù),然后除以4乘以2,得出一、二季度應(yīng)交數(shù),再扣除第一季度已繳數(shù),余數(shù)就是第二季度應(yīng)繳數(shù)
第三季度按第二季度思路計(jì)算
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個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅計(jì)算公式
核定征收個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人所得稅計(jì)算方法如下:
應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(起征點(diǎn))-專項(xiàng)扣除(三險(xiǎn)一金等)-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。
注:新個(gè)稅法于2019年1月1日起施行,2018年10月1日起施行最新起征點(diǎn)和稅率。新個(gè)稅法規(guī)定,自2018年10月1日至2018年12月31日,納稅人的工資、薪金所得,先行以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額,
依照個(gè)人所得稅稅率表(綜合所得適用)按月?lián)Q算后計(jì)算繳納稅款,并不再扣除附加減除費(fèi)用。
擴(kuò)展資料
根據(jù)《中華****個(gè)人所得稅法》、《中華****個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》和相關(guān)的文件法規(guī)的規(guī)定,個(gè)人所得稅的減免稅政策主要有:
1、省級(jí)****、國務(wù)院部委和******軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化,衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金,免征個(gè)人所得稅。
2、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)以上(含鄉(xiāng)、鎮(zhèn))****或經(jīng)縣以上(含縣)
****主管部門批準(zhǔn)成立的有機(jī)構(gòu)、有章程的見義勇為基金會(huì)或類似組織,獎(jiǎng)勵(lì)見義勇為者的獎(jiǎng)金或者獎(jiǎng)品,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),免征個(gè)人所得稅。
3、個(gè)人持有**發(fā)行的債券和經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券的利息,免征個(gè)人所得稅。
4、國務(wù)院《對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息征收個(gè)人所得稅的實(shí)施辦法》第五條規(guī)定:“對(duì)個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄利息所得以及**門確定的其他專項(xiàng)儲(chǔ)蓄存款或者儲(chǔ)蓄性專項(xiàng)基金存款的利息所得,免征個(gè)人所得稅。”
參考資料來源:百度百科–個(gè)人所得稅
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