前沿拓展：

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅計(jì)算公式

第一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個(gè)人所得稅。參見《企業(yè)所得稅法》第一條第二款規(guī)定：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法獲北。而適用《個(gè)人所稅法》，按《個(gè)人所得稅法》第二條第二款“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所**滑穿往三興初查舉答得稅。
　　第二、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅的征收方法有二種，一種是查賬征收適用于會(huì)計(jì)核算比較齊全的，另一種是核定征收。具體采用哪勝歌優(yōu)規(guī)嗎紅步桿達(dá)馬種征收方法由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。
　　第三，只要企業(yè)有利潤，不論采用哪種征收方法，也不論企業(yè)利潤是否分配，都需要繳納個(gè)人所得稅。
　　第四、采用查賬征收方法的，以每一納稅年度祖值胡量的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額，然后根據(jù)個(gè)人所得稅確定的稅率表中對(duì)應(yīng)的稅率具早圍何離足冷們?nèi)?/span>計(jì)算應(yīng)納稅款。
　　第五、煙述書激采用核定征收方法的。依據(jù)國家**關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》（試行）的通整很律僅把主手它知》規(guī)定，采用按企業(yè)銷售收入乘上應(yīng)稅所得率來計(jì)算應(yīng)納稅所得額，然后，根據(jù)個(gè)人所得稅確定的稅率表中對(duì)應(yīng)的稅率計(jì)算應(yīng)納稅款。
　　第六、由于2011年前8個(gè)月適用修改前的用序分元檢端《個(gè)人所得稅法》，后四個(gè)月適用修改后的《個(gè)人所得稅法》，二者減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表不同，所以應(yīng)按境照稅收法律、法規(guī)和文件規(guī)定，先計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額，再計(jì)算全年應(yīng)納稅額。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回的利息、股息等，如何繳納個(gè)人所得稅？

關(guān)于這個(gè)問題，12366等專業(yè)平臺(tái)或網(wǎng)站上如下答復(fù)。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利的，應(yīng)當(dāng)按照《通知》精神第5條確定各個(gè)投資者的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算個(gè)人所得稅。

根據(jù)官方上述答復(fù)，應(yīng)該弄清楚這樣幾個(gè)問題：

①人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回來的股息、利息、紅利所得，不交企業(yè)所得稅，要交個(gè)人所得稅。

②第2段答復(fù)中“《通知》精神第5條”，啥意思？咋還不解釋清楚呢？

官方答復(fù)來自國稅函[2001]84號(hào)。

該函是對(duì)《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定〉的通知》(財(cái)稅[2000]91號(hào))的口徑解釋，財(cái)稅[2000]91號(hào)在上述答復(fù)中就是所謂的《通知》精神。第5條是這樣規(guī)定的：

做好2000年年終的個(gè)人所得稅匯算清繳工作。2000年年度終了后投資者進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)2000年已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款可以抵扣投資者應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。匯算清繳需要退稅的，先退預(yù)繳的企業(yè)所得稅，不足部分再退預(yù)繳的個(gè)人所得稅。

相信看到這兒的小伙伴可能會(huì)發(fā)懵，怎么個(gè)人所得稅計(jì)算，還涉及企業(yè)所得稅啊？

是的，您沒看錯(cuò)。

2000年以前個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)確實(shí)交過企業(yè)所得稅，但在2000年以后，國務(wù)院下文取消了對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收企業(yè)所得稅的規(guī)定。

看到這里，相信小伙伴們應(yīng)該明白過來了，但官方答復(fù)第2段，又該怎么理解呢？

在2000年，國家為了鼓勵(lì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)發(fā)展，2000年度已預(yù)繳的企業(yè)所得稅，在匯算清繳個(gè)稅環(huán)節(jié)“有稅抵稅，無稅退稅”。

①用什么抵？

用 當(dāng)年匯算的個(gè)人所得稅 抵 當(dāng)年預(yù)繳的企業(yè)所得稅。

②答復(fù)中“《通知》精神第5條”的情形已不復(fù)存在，那么，現(xiàn)在我們?cè)撛趺蠢斫猓趺磮?zhí)行呢？

綜合上述情況，應(yīng)該是這樣：

以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回的利息或者股息、紅利的，應(yīng)當(dāng)按合伙協(xié)議約定的分配比例（沒有約定分配比例的，按合伙人數(shù)量平均計(jì)算）確定各個(gè)投資者的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算個(gè)人所得稅。

關(guān)于個(gè)稅，還需要說明的問題：

①個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得計(jì)算應(yīng)納所得稅額。

②合伙企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例計(jì)算應(yīng)納稅所得額；沒有約定分配比例的，以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)投資者的應(yīng)納稅所得額。

好了，這是今天的財(cái)稅知識(shí)[玫瑰][玫瑰]

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拓展知識(shí)：

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅計(jì)算公式

核定征收的方法

1、個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)核定征收實(shí)行核定行業(yè)應(yīng)稅所得率的辦法，按年核定、按月繳納。定率征收即核定應(yīng)稅所得率征收，是指納稅人在其收入總額或成本(費(fèi)用)支出能夠正常核算，或根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營要素能夠測(cè)算收入總額或成本(費(fèi)用)支出額的情況下，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照同行業(yè)、同規(guī)模企業(yè)的一般盈利情況，根據(jù)納稅人的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營狀況，按照一定的程序方法，按照應(yīng)稅所得率計(jì)算征收個(gè)人所得稅的方法；

2、實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收方式的，納稅人經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均應(yīng)按其主營項(xiàng)目確定應(yīng)稅所得率。

3、應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式如下:

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率

或=成本費(fèi)用支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率

對(duì)納稅人收入總額難以確定的，按《中華****稅收征收管理法》、《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定核定。

擴(kuò)展資料

公眾對(duì)“起征點(diǎn)”存在誤解。正確的說法應(yīng)該是“個(gè)人所得稅免征額”。“起征點(diǎn)”與“免征額”有著嚴(yán)格的區(qū)別：

所謂起征點(diǎn)，是征稅對(duì)象達(dá)到征稅數(shù)額開始征稅的界限。征稅對(duì)象的數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)時(shí)不征稅。一旦征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到或超過起征點(diǎn)時(shí)，則要就其全部的數(shù)額征稅，而不是僅對(duì)其超過起征點(diǎn)的部分征稅。

所謂免征額是在征稅對(duì)象總額中免予征稅的數(shù)額。它是按照一定標(biāo)準(zhǔn)從征稅對(duì)象總額中預(yù)先減除的數(shù)額。免征額部分不征稅，只對(duì)超過免征額部分征稅。

得稅。

參考資料來源：百度百科-個(gè)人所得稅減免政策

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個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅計(jì)算公式

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是一種介于有限公司和個(gè)體工商戶之間的一種企業(yè)形式，企業(yè)負(fù)責(zé)人是投資者本人，即個(gè)人出資經(jīng)營、歸個(gè)人所有和控制、由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和享有全部經(jīng)營收益的企業(yè)，自然人企業(yè)。是非常好的政策。
在有一些地方個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是享受政策的，所得稅享受核定征收。在江蘇稅收洼地個(gè)人獨(dú)資企業(yè)就享受這樣的政策：
1、用5級(jí)累進(jìn)制核定，核定利率為10%，開票額乘以核定利潤率之后得到應(yīng)稅所得額，再去對(duì)應(yīng)五級(jí)累進(jìn)制，從而得到應(yīng)稅所得。綜合所得稅率為0.5%-3.5%。
2、核定稅額的形式，地方**直接出核定征收鑒定表核定利率2%
舉例
1.以年收入（開票）額500萬為例
增值稅：500/（1+3%）*3%=14.5631
附加稅：14.5631*10%=1.4563
（含城建、教育、地方教育附加）
所得稅：500*10%*35%-1.4750=16.025
綜合稅率：（14.5631+1.4563+16.0250）/500=6.4%
按地方留存30%-50%獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)：增值稅地方留存50%，所得稅地方留存40%。
企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)：（14.5631*50%+16.025*40%）*30%=4.1075
綜合稅率：
（14.5631+16.025-4.1075）/500=5.59%
辦理流程：
1，對(duì)行業(yè)幾乎是沒有限制，比如服務(wù)行業(yè)、建筑設(shè)計(jì)行業(yè)、工程建筑行業(yè)（設(shè)備租賃）、科技行業(yè)、文化傳媒等
2，一站式服務(wù)，工商，稅務(wù)都是專人辦理
3，注冊(cè)費(fèi)用3000元，提供**服務(wù)（小規(guī)模300/月，一般納稅人500/月）

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅計(jì)算公式

對(duì)。要減掉速算扣除數(shù)。

但要注意這里的應(yīng)稅所得要按年計(jì)算，即是指年應(yīng)稅所得=全年收入總額-成本、費(fèi)用及損失

不過你的前提是核定征收方式，核定應(yīng)稅所得率征收辦法的計(jì)算公式如下： 

應(yīng)納所得稅額= 應(yīng)納稅所得額×適用稅率
應(yīng)納稅所得額= 收入總額×應(yīng)稅所得率
或
應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用支出額/（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率
假如根據(jù)收入核定，假設(shè)第一季度收入131500元，稅務(wù)局核定的應(yīng)稅所得率：10%
因?yàn)閷?shí)行的是核定征收，故不能扣除其他成本費(fèi)用之類的
第一季度：
應(yīng)納稅所得額=131500*10%=13150
換算為全年應(yīng)納稅所得額13150*4=52600
找稅率和扣除數(shù)（20%，3750）
第一季度應(yīng)納稅額：（52600×20%-3750）÷4

第二季度同理，也是把一，二季度應(yīng)稅所得額換算為全年總數(shù)找稅率和扣除數(shù)，計(jì)算出全年應(yīng)交數(shù)，然后除以4乘以2，得出一、二季度應(yīng)交數(shù)，再扣除第一季度已繳數(shù)，余數(shù)就是第二季度應(yīng)繳數(shù)

第三季度按第二季度思路計(jì)算

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個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅計(jì)算公式

核定征收個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人所得稅計(jì)算方法如下：
應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(起征點(diǎn))-專項(xiàng)扣除(三險(xiǎn)一金等)-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。
注：新個(gè)稅法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征點(diǎn)和稅率。新個(gè)稅法規(guī)定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，
依照個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計(jì)算繳納稅款，并不再扣除附加減除費(fèi)用。
擴(kuò)展資料
根據(jù)《中華****個(gè)人所得稅法》、《中華****個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》和相關(guān)的文件法規(guī)的規(guī)定，個(gè)人所得稅的減免稅政策主要有：
1、省級(jí)****、國務(wù)院部委和******軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化，衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。
2、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)以上（含鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）****或經(jīng)縣以上（含縣）
****主管部門批準(zhǔn)成立的有機(jī)構(gòu)、有章程的見義勇為基金會(huì)或類似組織，獎(jiǎng)勵(lì)見義勇為者的獎(jiǎng)金或者獎(jiǎng)品，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，免征個(gè)人所得稅。
3、個(gè)人持有**發(fā)行的債券和經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券的利息，免征個(gè)人所得稅。
4、國務(wù)院《對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息征收個(gè)人所得稅的實(shí)施辦法》第五條規(guī)定：“對(duì)個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄利息所得以及**門確定的其他專項(xiàng)儲(chǔ)蓄存款或者儲(chǔ)蓄性專項(xiàng)基金存款的利息所得，免征個(gè)人所得稅。”
參考資料來源：百度百科–個(gè)人所得稅