前沿拓展：

3萬個稅怎么算

繳稅=全月應納稅所得額*稅率－速算扣除數(shù)
全月應納稅所得額=(應發(fā)工資－四金)－2000（若征稅起點為200與抗0元）
實發(fā)工資=應發(fā)工資態(tài)言否直帶靜風－四金－繳稅

繼公募基金、商業(yè)銀行和理財公司后，保險公司參與個人養(yǎng)老金制度細則正式落地。 11月22日，銀**發(fā)布《關于保險公司開展個人養(yǎng)老金業(yè)務有關事項的通知》（以下簡稱《通知》）。 《通知》明確了險企開展個人養(yǎng)老金業(yè)務的基本要求。 同時提出，保險公司可向個人養(yǎng)老金制度參加人提供符合要求的年金保險和兩全保險等。

11月23日，**銀行保險信息技術管理有限公司（以下簡稱“**銀保信”）公布首批個人養(yǎng)老金保險產(chǎn)品名單，共有6家公司7款產(chǎn)品入選，均為專屬商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品。

劃定險企準入“門檻”

對于保險公司開展個人養(yǎng)老金業(yè)務的基本要求，銀**表示，“主要選擇資本實力較強、經(jīng)營較為規(guī)范的公司參與。”

具體而言，《通知》明確，符合七項條件的保險公司可開展個人養(yǎng)老金業(yè)務，包括上年度末所有者權益不低于50億元且不低于公司股本（實收資本）的75％；上年度末綜合償付能力充足率不低于150％、核心償付能力充足率不低于75％；上年度末責任準備金覆蓋率不低于100％；最近4個季度風險綜合評級不低于B類；最近3年未受到金融監(jiān)管機構重大行政處罰；具備完善的信息管理系統(tǒng)，與銀行保險行業(yè)個人養(yǎng)老金信息平臺（以下簡稱銀保行業(yè)平臺）實現(xiàn)系統(tǒng)連接，并按相關要求進行信息登記和交互；銀**規(guī)定的其他條件。

在分析人士看來，保險公司個人養(yǎng)老金業(yè)務準入“門檻”相對較高，既考慮到了保險公司的資本實力、償付能力、經(jīng)營穩(wěn)健性，也考慮到合規(guī)意識以及技術條件等。東吳證券此前研報指出，預計符合要求險企不足30家，上市頭部險企得益于厚實的資本金規(guī)模和相對充足的償付能力水平，有望成為首批試點機構。

值得留意的是，《通知》特別提出，養(yǎng)老主業(yè)突出、業(yè)務發(fā)展規(guī)范、內(nèi)部管理機制健全的養(yǎng)老保險公司，可以豁免第一款關于上年度末所有者權益不低于50億元的規(guī)定。

“保險公司應當落實個人養(yǎng)老金制度要求，提供簡明易懂、安全穩(wěn)健、長期保值增值的商業(yè)養(yǎng)老保險，健全客戶權益保護機制，滿足**群眾日益增長的多樣化養(yǎng)老需求。”銀**指出。

個人養(yǎng)老金保險產(chǎn)品擴圍

個人養(yǎng)老金“盛宴”步入倒計時，對于金融消費者而言，哪些保險產(chǎn)品被納入個人養(yǎng)老金范圍也受到較多關注。

根據(jù)《通知》，保險公司開展個人養(yǎng)老金業(yè)務，可提供年金保險、兩全保險，以及銀**認定的其他產(chǎn)品（以下統(tǒng)稱“個人養(yǎng)老金保險產(chǎn)品”）。

具體來看，個人養(yǎng)老金保險產(chǎn)品應當符合以下要求：保險期間不短于5年；保險責任限于生存保險金給付、滿期保險金給付、**亡、全殘、達到失能或護理狀態(tài)；能夠提供躉交、期交或不定期交費等方式滿足個人養(yǎng)老金制度參加人（以下簡稱參加人）交費要求；銀**規(guī)定的其他要求。

相較于此前業(yè)內(nèi)廣泛預期的專屬商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，個人養(yǎng)老金保險產(chǎn)品范圍有所增加。

此外，《通知》提出，保險公司可以通過申請變更保險條款和費率審批或備案的方式，將現(xiàn)有保險產(chǎn)品納入個人養(yǎng)老金保險產(chǎn)品。對于已經(jīng)審批的專屬商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，保險公司應當向銀**報送上述說明材料，無須另行申請變更保險條款和費率審批。

就在11月23日，**銀保信官網(wǎng)公布首批個人養(yǎng)老金保險產(chǎn)品名單，共有6家公司7款產(chǎn)品入選，均為專屬商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品。

具體來看，包括**人壽“國壽鑫享寶專屬商業(yè)養(yǎng)老保險”、人保壽險“人保壽險福壽年年專屬商業(yè)養(yǎng)老保險”、太平人壽“太平歲歲金生專屬商業(yè)養(yǎng)老保險”、太平養(yǎng)老“太平盛世福享金生專屬商業(yè)養(yǎng)老保險”、泰康人壽“泰康臻享百歲專屬商業(yè)養(yǎng)老保險”和“泰康臻享百歲B款專屬商業(yè)養(yǎng)老保險”、國民養(yǎng)老保險“國民共同富裕專屬商業(yè)養(yǎng)老保險”。

專屬商業(yè)養(yǎng)老保險受關注

相較于其他個人養(yǎng)老金產(chǎn)品，商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品更加聚焦于養(yǎng)老金的長期儲蓄和長期積累，能夠滿足投保人在安全穩(wěn)健、長期增值、長期領取等方面的綜合需求。隨著個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠明確，個人養(yǎng)老金保險產(chǎn)品吸引力被認為有望進一步增強，提升居民投保意愿。

記者了解到，目前，很多頭部保險公司和專業(yè)養(yǎng)老保險公司已經(jīng)在積極籌備相關產(chǎn)品。分析人士認為，個人養(yǎng)老金保險產(chǎn)品設計要求與保險公司現(xiàn)有產(chǎn)品差別較小，保險公司有望快速完成產(chǎn)品開發(fā)及上線，參與個人養(yǎng)老金業(yè)務。

同時，專屬商業(yè)養(yǎng)老保險、個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險作為“種子選手”，也受到較多關注。以專屬商業(yè)養(yǎng)老保險為例，其是指以養(yǎng)老保障為目的，領取年齡在60周歲及以上的個人養(yǎng)老年金保險產(chǎn)品。產(chǎn)品采取賬戶式管理，賬戶價值計算和費用收取公開透明。自2022年3月1日起，專屬商業(yè)養(yǎng)老保險試點區(qū)域擴大到全國范圍。

目前，多數(shù)上市險企均已上線運營專屬商業(yè)養(yǎng)老保險相關產(chǎn)品，如人保福壽年年專屬商業(yè)養(yǎng)老保險、太保易生福專屬商業(yè)養(yǎng)老保險等。金融消費者可在保險公司自有渠道、銀保渠道以及支付寶等渠道進行專屬商業(yè)養(yǎng)老保險的購買及權益查詢。

目前，多數(shù)上市險企均已上線運營專屬商業(yè)養(yǎng)老保險相關產(chǎn)品。金融消費者可在保險公司自有渠道、銀保渠道以及支付寶等渠道進行專屬商業(yè)養(yǎng)老保險的購買及權益查詢。

分析人士認為，當前的專屬商業(yè)養(yǎng)老保險具有保證利率、賬戶切換以及期限匹配等錯位競爭優(yōu)勢。東吳證券研報顯示，從目前保險機構第三支柱試點公司賬戶運作情況來看，專屬商業(yè)養(yǎng)老保險投資賬戶包括A、B兩種類型，年化收益率區(qū)間在4.0％至5.5％。其中，投資組合賬戶（A，穩(wěn)健性賬戶）的最低保證利率為年利率2.0％。

專屬商業(yè)養(yǎng)老保險投保簡便、交費靈活、收益穩(wěn)健等特點亦逐漸為消費者所理解和接受。銀**統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，截至今年7月末，專屬商業(yè)養(yǎng)老保險累計投保件數(shù)近21萬件，累計保費23.5億元，其中，新經(jīng)濟、新業(yè)態(tài)從業(yè)人員和靈活就業(yè)人員投保近3萬件。

本文源自金融投資報

拓展知識：