前沿拓展：

個(gè)人所得稅離線算稅

個(gè)人中心藥聽三關(guān)日歡馬中的“任職受雇信息”，如想詩還白銷吃調(diào)發(fā)現(xiàn)頁面內(nèi)公司與自己從來沒有經(jīng)濟(jì)往來，可直接點(diǎn)擊右上角的“申訴”按鈕，申訴類型選擇“從未任職”

2019年3月份申報(bào)期來臨，扣繳單位將按照個(gè)人所得稅綜合所得累計(jì)預(yù)扣法，合并納稅人本年度累計(jì)綜合所得（主要是工薪所得）收入計(jì)算當(dāng)月應(yīng)預(yù)扣稅額。那么怎么才能把預(yù)扣稅款算好呢？且聽我慢慢道來~

3月征期日歷

申報(bào)提醒2019年3月申報(bào)期限至3月15日！！！

11

01日-11日 除水資源稅外其他資源稅；

15

01日-15日 增值稅、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅、月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅、按期匯總繳納和核定征收印花稅、從租計(jì)征房產(chǎn)稅、預(yù)繳土地增值稅、代收代繳車船稅、煙葉稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金、可再生能源發(fā)展基金、大中型水庫**后期扶持基金、跨省際大中型水庫庫區(qū)基金；

25

01日-25日 稅務(wù)機(jī)關(guān)征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、農(nóng)網(wǎng)還貸資金。

3月如何申報(bào)2月工資個(gè)稅？

這份指南請(qǐng)收好

一、舉個(gè)例子：

某公司于2月初發(fā)放工資，假設(shè)某員工1月份工資薪金收入為15000元，2月份工資薪金收入為20000元。如該員工僅有一項(xiàng)住房租金專項(xiàng)附加扣除，每月定額扣除1500元，在不考慮三險(xiǎn)一金等專項(xiàng)扣除和其他扣除因素下，該員工1月份和2月份工資應(yīng)預(yù)扣的個(gè)人所得稅計(jì)算過程如下：

一）1月份工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為：

（15000-5000-1500）×3%=255元

二）1-2月份累計(jì)工資應(yīng)預(yù)繳稅額為：

（15000+20000-5000×2-1500×2）×3%=660元

三）扣除1月份工資應(yīng)預(yù)扣的稅款，2月份工資還應(yīng)預(yù)扣的稅額為：

660元-255元=405元

二、在公司已經(jīng)辦理1月份工資的預(yù)扣繳申報(bào)前提下，2月份工資的扣繳申報(bào)**作步驟如下：

第一步、歷史數(shù)據(jù)備份

為確保數(shù)據(jù)安全和防止后續(xù)的誤**作，在辦理2月個(gè)稅預(yù)扣繳申報(bào)之前，請(qǐng)先對(duì)客戶端的全部數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。

第二步、新增人員信息采集

將客戶端首頁的稅款所屬月份切換為2019年2月份，通過人員信息采集功能為2019年2月份新入職的員工進(jìn)行人員信息登記及報(bào)驗(yàn)。

（注意！新增人員采集成功并驗(yàn)證通過后，請(qǐng)?jiān)俅芜M(jìn)行客戶端數(shù)據(jù)備份。）

第三步、專項(xiàng)附加扣除信息采集

在客戶端首頁的稅款所屬月份已經(jīng)切換為2019年2月份的前提下，進(jìn)行專項(xiàng)附加扣除信息的采集及報(bào)送驗(yàn)證。

對(duì)于員工已經(jīng)通過個(gè)人所得稅APP、WEB等網(wǎng)絡(luò)辦稅端填報(bào)專項(xiàng)附加扣除的信息，扣繳單位既可以在專項(xiàng)附加扣除信息采集功能中點(diǎn)擊“下載更新”，也可以通過系統(tǒng)設(shè)置-申報(bào)管理-專項(xiàng)附加扣除下載功能來下載最新的專項(xiàng)附加扣除信息。

對(duì)于員工人數(shù)較多的單位，優(yōu)先推薦使用系統(tǒng)設(shè)置-申報(bào)管理-專項(xiàng)附加扣除下載功能來下載最新的專項(xiàng)附加扣除信息。

一、專項(xiàng)附加扣除信息采集功能界面

二、系統(tǒng)設(shè)置-申報(bào)管理-專項(xiàng)附加扣除下載功能界面

（注意！專項(xiàng)附加扣除采集成功通過后，請(qǐng)?jiān)俅芜M(jìn)行客戶端數(shù)據(jù)備份。）

第四步、設(shè)置綜合所得預(yù)扣預(yù)繳累計(jì)算稅方式

在客戶端首頁的稅款所屬月份已經(jīng)切換為2019年2月份的前提下， 在系統(tǒng)設(shè)置界面，點(diǎn)擊“申報(bào)管理”—“綜合所得算稅”，選擇“在線算稅”。（如果經(jīng)辦人在“申報(bào)管理”看到的是“累計(jì)所得數(shù)據(jù)來源”而不是“在線算稅”，說明本地扣繳軟件不是最新版本，需要升級(jí)客戶端。）

扣繳單位在本地?cái)?shù)據(jù)量較大或網(wǎng)絡(luò)不暢且上期申報(bào)已成功辦理的前提下，可以選擇設(shè)置使用離線算稅功能進(jìn)行稅款計(jì)算。

第五步、導(dǎo)入2月份工資薪金收入數(shù)據(jù)

在“綜合所得申報(bào)”模塊，選擇“正常工資薪金所得”，點(diǎn)擊“填寫”后，可以直接手動(dòng)添加，也可以通過模板導(dǎo)入2月份工資薪金收入數(shù)據(jù)，接著，點(diǎn)擊“預(yù)填專項(xiàng)附加扣除”。

（注意！收入填報(bào)成功通過后，請(qǐng)進(jìn)行客戶端數(shù)據(jù)備份。）

第六步、計(jì)算2月份稅款

點(diǎn)擊“綜合所得申報(bào)”—“稅款計(jì)算 ”， 2月份稅款就會(huì)計(jì)算出來。可以點(diǎn)擊“導(dǎo)出”，將計(jì)算結(jié)果以Excel表格形式保存在本地使用。

如圖所示，紅框中標(biāo)記的“應(yīng)納稅額”為2019年1-2月的累計(jì)應(yīng)納稅額，由于1月份已預(yù)繳了部分稅款，所以紅框中標(biāo)記的“應(yīng)補(bǔ)退稅額”即2月份發(fā)放工資時(shí)應(yīng)代扣的稅款。

扣繳單位可以導(dǎo)出EXCEL表對(duì)計(jì)算的稅款進(jìn)行確認(rèn)。如果發(fā)現(xiàn)此前步驟中有數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，且無法直接修改錯(cuò)誤數(shù)據(jù)的，可以利用系統(tǒng)數(shù)據(jù)恢復(fù)功能，將上述對(duì)應(yīng)錯(cuò)誤步驟前的備份數(shù)據(jù)恢復(fù)回來，重新錄入正確的數(shù)據(jù)。

稅款確認(rèn)無誤且相應(yīng)的附表也補(bǔ)充完整后，2月工資的申報(bào)表就算大功告成，扣繳單位可以提交申報(bào)。

為了避免申報(bào)時(shí)出現(xiàn)差錯(cuò)，別忘了，提交申報(bào)的前后，請(qǐng)您記得再次使用系統(tǒng)設(shè)置中的備份功能，備份好扣繳客戶端數(shù)據(jù)！！！

再次提醒，客戶端首頁稅款，所屬月份記得要先切換為，2019年2月份哦！

3月申報(bào)小貼士

歷史申報(bào)數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤糾正

如果2月申報(bào)表填完了，才發(fā)現(xiàn)1月份申報(bào)表數(shù)據(jù)不對(duì)，怎么辦？別慌！

1、先把扣繳客戶端首頁的稅款所屬期改回為1月份，申報(bào)界面中點(diǎn)擊更正申報(bào)，修改1月申報(bào)表，重新計(jì)算稅額。

2、申報(bào)成功后，再把扣繳客戶端首頁的稅款所屬期改回為2月份，在所屬期2月稅款計(jì)算界面點(diǎn)擊重新計(jì)算按鈕。

這樣，不僅1月份的申報(bào)表更正完畢，2月份的申報(bào)表也可以按照新的1月申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行累計(jì)計(jì)算了喔。

?更正申報(bào)界面：

?重新計(jì)算稅款界面：

關(guān)于3月個(gè)稅申報(bào)

3點(diǎn)善意提醒送給你

一、千萬不要用錯(cuò)稅率表（正確稅率 ? ? ? ?）

二、新增專項(xiàng)附加扣除（手把手教您批量倒出員工專項(xiàng)扣除信息? ? ? ?）

1、獲取

扣繳單位可在員工用個(gè)稅APP軟件提交專項(xiàng)附加扣除信息的第三個(gè)工作日后，通過扣繳客戶端的“下載更新”功能下載到納稅人填報(bào)的信息。

2、查看

第一步：打開扣繳客戶端申報(bào)軟件“綜合所得申報(bào)”界面（左側(cè)）

【綜合所得申報(bào)】—【收入及減除填寫】—【正常工資薪金所得】—選擇**作【填寫】

第二步：導(dǎo)入工資信息

①點(diǎn)擊【導(dǎo)入】-【導(dǎo)入數(shù)據(jù)】

②選擇【生成零工資記錄，用戶手工修改】完成后，即可導(dǎo)入所有系統(tǒng)內(nèi)已登記員工信息。

3、預(yù)填專項(xiàng)附加扣除

勾選“我確認(rèn)需要進(jìn)行自動(dòng)預(yù)填”并選擇所有人員

完成后，生成表格，即可查看客戶端內(nèi)的員工六項(xiàng)扣除信息。右上角也支持導(dǎo)出為EXCEL表格。

說明：此**作無需“申報(bào)表報(bào)送”。不影響正常申報(bào)。可在稅款計(jì)算中生成累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳稅額。工資記錄可以手動(dòng)修改，也可在右上角“更多**作”進(jìn)行刪除。

三、使用累計(jì)預(yù)扣算法（舉個(gè)例子 ? ? ? ?）

2019年1-3月員工A的應(yīng)發(fā)工資為10000元、12000元、15000元，每月減除費(fèi)用5000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除每月1500元，從1月起每月享受專項(xiàng)附加扣除3000元，沒有減免收入及減免稅額等其他情況，那么：

1月員工A的工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額為：

（10000-5000-1500-3000）×3% =15元；

到了2月，按照累計(jì)預(yù)扣算法，首先要先算出1-2月份累計(jì)的工資應(yīng)預(yù)繳稅額為：

[（10000+12000）-（5000×2）-（1500×2）-（3000×2）]×3% =90元；

扣除1月工資應(yīng)預(yù)扣的稅款，2月份工資還應(yīng)預(yù)扣的稅額為：90元-15元=75元。

同理，3月的工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額為：

[（10000+12000+15000）-（5000×3）-（1500×3）-（3000×3）]×3%-（15+75）=165元。

本文來源：四川稅務(wù)，每日言稅，廈門稅務(wù)，稅政第一線，注冊(cè)會(huì)計(jì)師網(wǎng)校官微整理。

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