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個(gè)稅計(jì)算表格excel

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有我前2天給百度網(wǎng)友存的一個(gè)EXCEL文件，做好的格式，只要獲措哥弦懷壓觀眼書永在綠色格中填入工資和扣除額(如：保險(xiǎn)和住房公積金）后自動(dòng)生成應(yīng)納稅額。

普大喜奔，要減稅了大家都知道的吧，新個(gè)稅起征點(diǎn)10月1日起生效，簡(jiǎn)直是給熊市中的眾韭菜們又撒了一把粉紅會(huì)揮發(fā)的化肥。

本來我不想寫這個(gè)文章的，不過在我看了很多幫忙算個(gè)稅的文章之后，我發(fā)現(xiàn)雖然他們都洋洋灑灑寫了很多，有的列的也很細(xì)，但是靜態(tài)的表格終究沒法解決我們千人千面的實(shí)際問題，所以**脆直接教大家自己算，順便繼續(xù)學(xué)習(xí)使用Excel，不亦樂乎？

話說這次個(gè)稅調(diào)整總共有三部分：

第一部分就是把個(gè)稅起征點(diǎn)從從3500元增加到5000元。

這里的個(gè)稅起征點(diǎn)也叫個(gè)稅免征額，簡(jiǎn)單來說就是這部分錢不用交稅，超過這部分的才需要交稅。

這是大部分人肉眼都能看得到的減稅，很多人甚至把這個(gè)就當(dāng)作這次減稅的全部了。

第二部分叫做稅率結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整，擴(kuò)大了較低檔稅率級(jí)距。

個(gè)稅總共有7個(gè)等級(jí)，這次的調(diào)整擴(kuò)大了3％、10％、20％這三檔較低稅率的級(jí)距，相應(yīng)縮小可25％稅率的級(jí)距，30％、35％、45％這三檔較高稅率的級(jí)距保持不變。

以第一級(jí)3％稅率為例，原先應(yīng)納稅所得額1500元以下對(duì)應(yīng)的稅率是3％，調(diào)整之后擴(kuò)大為3000元以下的稅率是3％。也就是說原先1500元以上到3000元這部分應(yīng)納稅所得額需要交納下一級(jí)10％的稅率，調(diào)整之后這部分也對(duì)應(yīng)3％的稅率，相當(dāng)于可以少繳一些稅，同樣可以提高實(shí)際到手的收入。

第三部分叫做專項(xiàng)扣除。

在草案里面擬將新增子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金5項(xiàng)專項(xiàng)扣除。后又增加了贍養(yǎng)老人這個(gè)專項(xiàng)。

專項(xiàng)扣除效果類似于免征額，可以減少稅收支出提高收入。

請(qǐng)注意，這次10月生效的調(diào)整只包含了第一部分和第二部分，關(guān)于第三部分，上周四（9月6日）的國(guó)常會(huì)上**說專項(xiàng)附加扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)在向社會(huì)公開征求意見后依法于明年1月1日起實(shí)施。

接下去再普及一些稅收知識(shí)做個(gè)簡(jiǎn)單鋪墊。

我們都知道稅收的計(jì)算方式叫做超額累進(jìn)稅率分級(jí)計(jì)算，簡(jiǎn)單來說就是把全部應(yīng)稅金額分成若干等級(jí)部分，每個(gè)等級(jí)部分分別按相應(yīng)的稅率計(jì)征，不得不說這種稅額計(jì)算方式略復(fù)雜，所以就有了所謂的速算扣除數(shù)這個(gè)概念。

實(shí)際上就是按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的稅額和按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的稅額相減后的一個(gè)差數(shù)，預(yù)先計(jì)算出來放在那備用就行。

我以調(diào)整后的新稅率表為例來說明。

比如應(yīng)納稅所得額是10000的話，如果按照超額累進(jìn)算法來算的話稅額應(yīng)該等于3000*3％+（10000-3000）*10％，但是如果利用速算扣除數(shù)來計(jì)算就很簡(jiǎn)單，稅額直接等于10000*10％ – 210，這里的210就是第二級(jí)稅率對(duì)應(yīng)的速算扣除數(shù)。

這個(gè)只是個(gè)簡(jiǎn)單鋪墊，不是本文重點(diǎn)，不多扯了。

這里正好可以順便講下稅收遞延這個(gè)事情。

我以之前在上海，福建和蘇州工業(yè)園區(qū)試點(diǎn)的個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)為例來說明這個(gè)概念。

按照**稅政司的通知，試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人通過個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除。

這個(gè)稅前扣除的概念在實(shí)際**作上和前面的專項(xiàng)扣除類似樣，也有免征額的意思。當(dāng)然，這個(gè)免征額度有標(biāo)準(zhǔn)，上限每月1000元，如果達(dá)不到上限的，最多不能超過月工資收入的6％。

區(qū)別在于，免征額也好，專項(xiàng)扣除也罷，是完全免征的，就是完全不用交稅，所謂Pre-Tax項(xiàng)；但是這個(gè)試點(diǎn)的個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)并不是完全不用交稅的，而是遲交稅收，也就是說個(gè)人在退休之后領(lǐng)取這個(gè)商業(yè)養(yǎng)老金收入的時(shí)候是要交稅的，按照試點(diǎn)，折合要交7.5％的個(gè)人所得稅，這就是稅收遞延的意思（Tax Deferred）。

請(qǐng)注意，因?yàn)閭€(gè)稅第一級(jí)的稅率只有3％（小于7.5％），所以稅收遞延這個(gè)事情并不是每個(gè)人都適合參與的，大致估算了下月工資收入1萬(wàn)以上的相對(duì)比較適合購(gòu)買上述這類稅收遞延產(chǎn)品，月工資收入1萬(wàn)以下的就算了。

以上講了這么多，我估計(jì)很多人都以為我跑題了，不是說是Excel數(shù)據(jù)分析系列么，Excel在哪里？

說來就來。

按照慣例我每年都會(huì)按照最新的年度社保和公積金繳費(fèi)基數(shù)更新一個(gè)自制的Excel版本計(jì)算工具，主要是算每月工資實(shí)際能到手多少錢，順便看看各項(xiàng)保險(xiǎn)，公積金和稅收等都交了多少。

今年要額外多更新一次，因?yàn)橄聜€(gè)月起新的起征點(diǎn)和稅率級(jí)距的調(diào)整就要生效了，所以還能預(yù)先看看這倆調(diào)整加成之后的功效：不得不說還是減了不少稅的，意味著很多人的到手收入應(yīng)該會(huì)有不同程度的提高。

下面進(jìn)入正題。

先來看最終的效果圖（因?yàn)楝F(xiàn)做的還沒美化，請(qǐng)主要關(guān)注內(nèi)容吧）：

這個(gè)算實(shí)際到手收入的工具使用起來非常簡(jiǎn)單，只需要輸入月工資收入即可，其他的交給Excel就行了。

這里大部分計(jì)算的公式也不復(fù)雜，就是最最基本的加減乘除。

比如B列的三個(gè)數(shù)據(jù)就是按照規(guī)定的各項(xiàng)保險(xiǎn)和公積金的繳存比例得出的結(jié)果，簡(jiǎn)單到我都不想拿出來說。

唯一需要注意的就是我在這里用的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)以及公積金繳存比例以及繳費(fèi)基數(shù)封頂線都是按照杭州的標(biāo)準(zhǔn)來的，而且是足額繳納的，其他城市的可以自行修改，不足額繳納的把比例改成0就可以了。

唯一值得講一下的就是稅收的計(jì)算。

按照我前面的鋪墊，稅收這塊是按照超額累進(jìn)來算的，簡(jiǎn)便方法是用速算扣除數(shù)來算。

但是不知道大家有沒有想過，因?yàn)楣馐嵌愂占?jí)數(shù)就有7級(jí)，所以即便有簡(jiǎn)便的速算扣除數(shù)可以利用，我們依然需要至少8層嵌套的條件語(yǔ)句，毛想想就是一個(gè)很長(zhǎng)很長(zhǎng)很長(zhǎng)的公式，一點(diǎn)都不Lean。

不過這類問題Excel其實(shí)早已提供了一種很容易很簡(jiǎn)潔的計(jì)算方式，這就是今天要講的Excel數(shù)組計(jì)算。

我就不做鋪墊了，直接先把計(jì)算個(gè)稅的Excel數(shù)組公式放出來給大家看一眼（以最新版?zhèn)€稅為例）：

新版?zhèn)€稅 = MAX（（應(yīng)稅收入-5000）*{0.03；0.1；0.2；0.25；0.3；0.35；0.45}-{0；210；1410；2660；4410；7160；15160}，0）

我們來具體看下這個(gè)公式。

其中的兩個(gè){}就是所謂的數(shù)組了，簡(jiǎn)單來說就是一組數(shù)，我們可以看到第一個(gè){}里面是各級(jí)數(shù)的稅率，第二個(gè){}里面是各級(jí)數(shù)稅率對(duì)應(yīng)的速算扣除數(shù)。

先不看最外面的Max函數(shù)的話，括號(hào)里面代表的意思其實(shí)就是把應(yīng)稅收入扣除起征點(diǎn)之后，乘以各級(jí)數(shù)的稅率（得到的也是一個(gè)數(shù)組），然后數(shù)組1減去數(shù)組2，得到的數(shù)組實(shí)際上代表了一個(gè)應(yīng)稅收入用所有的7級(jí)稅率算出來的一組數(shù)。

但是我們都知道一個(gè)應(yīng)稅收入實(shí)際上只需對(duì)應(yīng)一個(gè)級(jí)數(shù)，這個(gè)時(shí)候就要用到Max函數(shù)了，因?yàn)橐粋€(gè)應(yīng)稅收入對(duì)應(yīng)的稅收級(jí)數(shù)算出來的值一定是所有7個(gè)級(jí)數(shù)中最大的。這點(diǎn)我不證明了，不信你們可以自己試試看，小學(xué)三年級(jí)水平吧。

當(dāng)然，最后加了一個(gè)0的意思是完整性考慮，因?yàn)檫€隱含著一級(jí)應(yīng)稅收入低于起征點(diǎn)不用交稅的。

一個(gè)短短的數(shù)組公式直接解決了用很多個(gè)if函數(shù)或者VBA代碼都要好幾行的問題，是不是很神奇呢？

話說這次直接減稅的效果還是蠻好的，請(qǐng)大家不要被網(wǎng)絡(luò)上一些無良自媒體誤導(dǎo)說減稅加社保之后直接拿到手反而變少了，至少對(duì)個(gè)人來說，即使碰到這種極端情況也是少數(shù)人（而且這部分人減少的收入也都去了社保），大部分人還是可以享受減稅的好處的，而且后續(xù)如果那些專項(xiàng)扣除再出來的話，可以繼續(xù)減稅。

最后，你們要不要自己來試試看算一下自己10月份之后的到手收入呢。

本文源自小5論基

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拓展知識(shí)：

個(gè)稅計(jì)算表格excel

用Excel快速計(jì)算個(gè)稅的方法: 準(zhǔn)備資料:Excel方方格子插件
1.打開數(shù)據(jù)表格,
2.選擇財(cái)務(wù)工具,
3.選擇個(gè)稅按鈕中的個(gè)人所得稅,
4.彈出對(duì)話框拉選稅前收入,三險(xiǎn)一金,
5.確定后對(duì)公式進(jìn)行下拉**作,

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例如，通常在J列算出應(yīng)發(fā)工資小計(jì)j后，計(jì)算個(gè)稅公式為：
=MAX((J3-5000)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0)
但是，還得逐個(gè)考慮專項(xiàng)扣除問題，也不難辦，如將上列公式快速可修改為=MAX((J3-5000-1000)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0)即可！

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