前沿拓展：

稿費(fèi)怎么計(jì)算個(gè)人所得稅

需要首先看你的稿酬是多少了，具體的計(jì)算公式如下:
1、稿酬的所得(每次收入不超過4000元)的
個(gè)人所得稅稅額=(每次所得收入-800元寫據(jù)氧給居)×20%×(1-30%)

2、稿酬的所得(每次收入探速超過4000元)的
個(gè)人所么低朝得稅稅額=[每次所得收入×(1-20%)]×20%×(1-30%)

一、稿費(fèi)個(gè)人所得稅之——稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算

稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：

1. 每次收入不足4000元的:

應(yīng)納稅額等于應(yīng)納稅所得額x適用稅率x (1 – 30% )或=(每次收入額-800) x 20% x (1 -30% )

2. 每次收人在4000元以上的：

應(yīng)納稅額等于應(yīng)納稅所得額x適用稅率x(1- 30%)或 =每次收入額 x (1 -20% ) x20% x (1 -30% )

【例】某作家取得一次未扣除個(gè)人所得稅的稿酬收入20000元，計(jì)算其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅金額。

應(yīng)納稅額等于應(yīng)納稅所得額x適用稅率x (1-30% )= 20000x(l -20%) x20% x(1 -30%) =2 240

稿酬所得，是指個(gè)人呢因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。不得以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表的翻譯、審稿、書畫所得歸為勞務(wù)報(bào)酬所得。

稿費(fèi)個(gè)人所得稅之——稅率

適用比例稅率20%，并按照應(yīng)納稅額減征百分之三十。故其實(shí)際稅率14%。

計(jì)算：

每次收入不超過四千元的減除費(fèi)用八百元；

四千元以上的減除百分之二十后余額為應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)納稅額等于應(yīng)納稅所得額*14%

那么有哪些方法可以對(duì)稿酬進(jìn)行籌劃呢～

一、稿費(fèi)個(gè)人所得稅之——“次”的規(guī)定

同一作品再版的單獨(dú)算一次；

同一作品呢先在報(bào)刊上連載，然后呢再出版或者先出版，之后再在報(bào)刊上連載的，連載的作為一次，出版作為另一次（單獨(dú)算一次）

同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載和完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)算并征收個(gè)人所得稅。（合并算一次）

同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，按照預(yù)付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次。（合并算一次）

同一作品出版、發(fā)表后，因添加的印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與之前出版的、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并為一次，計(jì)算并征收個(gè)稅。（合并算一次）

舉個(gè)栗子：

李教授編著教材一本，2004年2月出版獲稿酬8000元。因市場需要，2004年12月再版該教材又獲稿酬3000元，計(jì)算李教授應(yīng)納個(gè)人所得稅。

分析：稿酬算兩次

8 000*（1-20%）*14%=896（元）

（3 000-800）*14%=308（元）

加一個(gè)栗子：

李教授編著教材一本，2004年3月出版獲稿酬8500元，該年10月份因教材加印又獲稿酬700元，計(jì)算李教授應(yīng)納個(gè)人所得稅。

分析：兩次稿酬算一次

（8 500+700）*（1-20%）*14%=1030.4（元）

二、稿費(fèi)個(gè)人所得稅之——身份的轉(zhuǎn)化

任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本公司的報(bào)紙、雜志上發(fā)表的作品取得的所得，屬于呢因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與其當(dāng)月的工資收入合并，按工資薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

其他人員在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，應(yīng)按照稿酬所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

出版社的專業(yè)作者們撰寫、編寫或者翻譯的作品，由本社以圖書的形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按稿酬所得計(jì)算繳納個(gè)稅。

再舉個(gè)栗子：

小簡生活在北方某市，是該市大名鼎鼎的文化人。他的文章呢多貼近生活，寫作風(fēng)格生動(dòng)活潑，最近被一家省級(jí)晚報(bào)聘為特約撰稿人。該晚報(bào)也因?yàn)樗奈恼虏粩喑霈F(xiàn)，增加了發(fā)行量，所以給他的稿酬也特別高。他每隔兩天在該報(bào)發(fā)一篇文章，大約在三千字左右，在“名家手稿”欄目中發(fā)表，稿酬每篇2000元。一個(gè)月發(fā)稿10篇，月收入可達(dá)20000元。于是三個(gè)月后呢，該報(bào)社的負(fù)責(zé)人找他商量，想請(qǐng)他加盟，作為該報(bào)社的正式記者，或者請(qǐng)他作為該報(bào)的專欄作家，將他的作品呢作為一個(gè)整體系列連載發(fā)表。這個(gè)提議對(duì)王敏達(dá)來說的吸引力是很大的，但是他又聽說正式記者與專欄作家在稅收待遇上不同；作品的發(fā)表方式不同，稅收負(fù)擔(dān)也不一樣。

他究竟應(yīng)該怎樣**作更劃算？

作為該報(bào)記者，工資薪金所得

（20 000-3500）×25%-1005=3120（元）

作為專欄作家，稿酬所得

[（2000-800）×20%×（1-30%）×10]=1680（元）

如果小簡與報(bào)社簽署寫作合同，每月定期按報(bào)社的要求提供10篇文章，每篇字?jǐn)?shù)在3000字左右的稿件，報(bào)社以每月兩萬元作為勞務(wù)報(bào)酬，則該活動(dòng)有勞務(wù)服務(wù)性質(zhì)。

[20 000×（1-20%）×20%]=3200（元）

從稅收籌劃角度，小簡以專欄作家的向報(bào)社投稿最為劃算。

舉一反三再有稿酬收入時(shí)小伙伴們不要忘記合理的對(duì)自己的稿酬進(jìn)行納稅籌劃哦～

以上就是稿費(fèi)個(gè)人所得稅的相關(guān)知識(shí)啦，get到了嘛？從稅收籌劃的角度來說，成立一個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是很多企業(yè)和個(gè)人選擇稅務(wù)籌劃的一種方式。因?yàn)閭€(gè)獨(dú)不需要繳納企業(yè)所得稅，另可申請(qǐng)核定征收，相比較而言呢個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅負(fù)是很低的。

拓展知識(shí)：

稿費(fèi)怎么計(jì)算個(gè)人所得稅

稿費(fèi)個(gè)人所得稅如何計(jì)算

　　個(gè)人所得稅率是個(gè)人所得稅稅額與應(yīng)納稅所得額之間的比例。個(gè)人所得稅率是由國家相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)定的，根據(jù)個(gè)人的收入計(jì)算。 繳納個(gè)人所得稅是收入達(dá)到繳納標(biāo)準(zhǔn)的公民應(yīng)盡的義務(wù)。下面是我整理的稿費(fèi)個(gè)人所得稅如何計(jì)算，歡迎大家分享。

　　我國的稅法規(guī)定，對(duì)于稿費(fèi)或版稅收入的個(gè)人所得稅，其稅率規(guī)定為：稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%。稿酬所得以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　具體的計(jì)算方法如下：

　　每次應(yīng)繳個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×20%×（1—30%）

　　應(yīng)納稅所得額=每次收入額（≤4000）—800

　　每次收入額（>4000）×（1—20%）

　　稿酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

　　對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)。扣繳義務(wù)人可將其用于代扣代繳費(fèi)用開支和獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。但由稅務(wù)機(jī)關(guān)查出，扣繳義務(wù)人補(bǔ)扣的個(gè)人所得稅稅款，不向扣繳義務(wù)人支付手續(xù)費(fèi)。

　　此外，本稅征收適用殘疾人、烈屬、孤老、傷殘軍人個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策，具體規(guī)定如下：

　　對(duì)持區(qū)、縣以上**門、殘聯(lián)有效證件的烈屬、傷殘軍人、孤老人員和殘疾人取得工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，可減征30%的個(gè)人所得稅。

　　每次取得的收入按如下規(guī)定確定：

　　（1）個(gè)人每次以圖書，報(bào)刊方式出版，發(fā)表同一作品（文字作品、書畫作品、攝影作品以及其他作品），不論出版單位是預(yù)付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，均應(yīng)合并其稿酬所得按一次計(jì)征個(gè)人所得稅。在兩處或兩處以上出版，發(fā)表或再版同一作品而取得稿酬所得，則可分別各處取得的所得或再版所得按分次所得計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　（2）個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所有稿酬所得為一次，按稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。在其連載之后又出書取得稿酬所得，或先出書后連載取得稿酬所得，應(yīng)視同再版稿酬分次計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　（3）作者去世后，對(duì)取得其遺作稿酬的個(gè)人，按稿酬所得征收個(gè)人所得稅。

　　此外，如果讀者朋友還是不太明白的話，不妨參照如下更為白話的公式來進(jìn)行計(jì)算：

　　稿酬所得以個(gè)人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，每次收入不超過4000元，定額減除費(fèi)用800元；每次收入在4000元以上的，定率減除20%的費(fèi)用。

　　適用20%的比例稅率，并按規(guī)定對(duì)應(yīng)納稅額減征30%，計(jì)算公式為：

　　（1）每次收入不超過4000元的：應(yīng)納稅額=（每次收入額—800）×20%×（1—30%）

　　（2）每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅額=每次收入額×（1—20%）×20%×（1—30%）

　　例：某人因一篇**出版，獲稿費(fèi)20000元，后又取得加印又得稿費(fèi)10000元。

　　第一次繳納個(gè)人所得稅：20000×（1—20%）×20%×（1—30%）=2240（元）

　　第二次繳納個(gè)人所得稅：（20000+10000）×（1—20%）×20%×（1—30%）—2240=1120

　　拓展：

　　個(gè)稅起征點(diǎn)是3500，使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：

　　繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率—速算扣除數(shù)

　　實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資—四金—繳稅。

　　全月應(yīng)納稅所得額=（應(yīng)發(fā)工資—四金）—3500

　　【舉例】

　　扣除標(biāo)準(zhǔn)：個(gè)稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算

　　如果某人的工資收入為5000元，他應(yīng)納個(gè)人所得稅為：（5000—3500）×3%—0=45（元）。

　　二、新稅法規(guī)定主要對(duì)四個(gè)方面進(jìn)行了修訂：

　　1、工薪所得扣除標(biāo)準(zhǔn)提高到3500元。

　　2、調(diào)整工薪所得稅率結(jié)構(gòu)，由9級(jí)調(diào)整為7級(jí)，取消了15%和40%兩檔稅率，將最低的一檔稅率由5%降為3%。

　　3、調(diào)整個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得和承包承租經(jīng)營所得稅率級(jí)距。生產(chǎn)經(jīng)營所得稅率表第一級(jí)級(jí)距由年應(yīng)納稅所得額5000元調(diào)整為15000元，其他各檔的級(jí)距也相應(yīng)作了調(diào)整。

　　4、個(gè)稅納稅期限由7天改為15天，比現(xiàn)行政策延長了8天，進(jìn)一步方便了扣繳義務(wù)人和納稅人納稅申報(bào)。

　　三、個(gè)人所得稅征收范圍：

　　工資薪金所得；個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；經(jīng)國務(wù)院**門確定征稅其他所得。

　　稅率表一：工資、薪金所得適用個(gè)人所得稅累進(jìn)稅率表

　　級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)

　　含稅級(jí)距不含稅級(jí)距

　　1、不超過1500元的不超過1455元的30

　　2、超過1500元至4500元的部分超過1455元至4155元的部分10105

　　3、超過4500元至9000元的部分超過4155元至7755元的部分20555

　　4、超過9000元至35000元的部分超過7755元至27255元的部分251005

　　5、超過35000元至55000元的部分超過27255元至41255元的部分302755

　　6、超過55000元至80000元的部分超過41255元至57505元的部分355505

　　7、超過80000元的部分超過57505元的部分4513505

　　注：

　　1、本表所列含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距，均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的所得額；

　　2、含稅級(jí)距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得；不含稅級(jí)距適用于由他人（單位）代付稅款的工資、薪金所得。

　　稅率表二：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用。

　　級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)。

　　含稅級(jí)距不含稅級(jí)距。

　　1、不超過15000元的不超過14250元的50

　　2、超過15000元至30000元的部分超過14250元至27750元的部分10750

　　3、超過30000元至60000元的部分超過27750元至51750元的部分203750

　　4、超過60000元至100000元的部分超過51750元至79750元的部分309750

　　5、超過100000元的部分超過79750元的部分3514750

　　注：

　　1、本表所列含稅級(jí)距與不含稅級(jí)距，均為按照稅法規(guī)定以每一納稅年度的.收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的所得額；

　　2、含稅級(jí)距適用于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；不含稅級(jí)距適用于由他人（單位）代付稅款的對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。

　　年終獎(jiǎng)怎么算

　　一般是按13薪來算，即員工一年內(nèi)領(lǐng)取到的實(shí)際工資，除以12個(gè)月(一年12個(gè)月)，所得到的數(shù)額，即是應(yīng)當(dāng)領(lǐng)到的稅前年終獎(jiǎng)。

　　年終獎(jiǎng)發(fā)放方式

　　1、績效考核

　　根據(jù)員工個(gè)人年度的績效考核評(píng)估結(jié)果，來發(fā)放績效獎(jiǎng)金。根據(jù)分值來拿績效獎(jiǎng)金，因此大家都會(huì)不同。這個(gè)方式已經(jīng)成了趨勢，根據(jù)個(gè)人能力來拿到獎(jiǎng)金，也算是公平公正的一種年終獎(jiǎng)方式。

　　2、年底雙薪

　　也是傳說中的“13(12+1)薪”，即年底的時(shí)候，單位向員工多發(fā)放一個(gè)月的工資，作為全年獎(jiǎng)勵(lì)的一種方式，稱作“第13個(gè)月工資”。

　　3、紅包

　　這種方式就是隨老板的心情了，沒有固定的員工，沒有固定的年終獎(jiǎng)數(shù)額，沒有固定的形式，就是由老板來發(fā)放紅包，甚至有的人有，有的人沒有。

　　正常情況下，年終獎(jiǎng)必須以貨幣的方式發(fā)放，不能以實(shí)物抵年終獎(jiǎng)。

　　年終獎(jiǎng)什么時(shí)候發(fā)

　　大多數(shù)企業(yè)在是農(nóng)歷春節(jié)放假前發(fā)放，但是不排除有些公司會(huì)分幾部分發(fā)，比如年前發(fā)一部分，年后過些日子再發(fā)另一部分。

　　年終獎(jiǎng)一定會(huì)發(fā)嗎，會(huì)被扣嗎

　　1、如果簽訂的勞動(dòng)合同中規(guī)定，年終獎(jiǎng)屬于勞動(dòng)報(bào)酬的一部分，或者單位也有明確的相關(guān)規(guī)章制度，那么年終獎(jiǎng)是一定要發(fā)的，不能無緣無故扣掉。

　　2、倘若合同中沒有明確規(guī)定，而只是單位給予員工的一種獎(jiǎng)勵(lì)方式，那么不屬于勞動(dòng)報(bào)酬，發(fā)放與否，發(fā)放多少，發(fā)放當(dāng)時(shí)則是看單位的態(tài)度了。

　　年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法

　　大家都知道，當(dāng)月工資大于3500元的時(shí)候，都會(huì)按比例繳納一定的稅，那么年終需要繳稅嗎?**是一定的，那么年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅要怎么算呢?

　　年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法

　　按照官方的說法是，納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。

　　(一)全年一次性獎(jiǎng)金收入÷12=商數(shù)(按照商數(shù)查找相應(yīng)的適用稅率A和速算扣除數(shù)A)

　　(二)應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率A-速算扣除數(shù)A。

　　個(gè)人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)

　　個(gè)人所得稅稅率表

　　1、全月應(yīng)納稅額不超過1500元的，稅率為3%，速算扣除數(shù)0;

　　2、全月應(yīng)納稅額超過1500元至4500元的部分，稅率為10%。速算扣除數(shù)105元;

　　3、全月應(yīng)納稅額超過4500元至9000元的部分，稅率為20%。速算扣除數(shù)555元;

　　4、全月應(yīng)納稅額超過9000元至35000元的部分，稅率為25%，速算扣除數(shù)1005元;

　　5、全月應(yīng)納稅額超過35000元至55000元的部分，稅率為30%，速算扣除數(shù)2755元;

　　6、全月應(yīng)納稅額超過55000元至80000元的部分，稅率為35%。速算扣除數(shù)5505元;

　　7、全月應(yīng)納稅額超過80000的部分，稅率為45%。速算扣除數(shù)13505元。

　　年終獎(jiǎng)計(jì)算方法

　　1、發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資多于3500元時(shí)

　　年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=年終獎(jiǎng)*稅率 — 速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎(jiǎng)/12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。

　　當(dāng)月會(huì)領(lǐng)到兩次錢，一次是工資，一次是年終獎(jiǎng)，工資收工資的稅，年終獎(jiǎng)要作為單獨(dú)一個(gè)月的工資來計(jì)算個(gè)人所得稅。

　　年終獎(jiǎng)除以12，根據(jù)以上表格找稅率，計(jì)算稅額的時(shí)候，速算扣除數(shù)扣一次即可。

　　年終獎(jiǎng)所得稅的計(jì)算方法

　　2、發(fā)放年終獎(jiǎng)的當(dāng)月工資少于3500元時(shí)

　　年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅=【年終獎(jiǎng) — (3500 — 月工資)】除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對(duì)應(yīng)的稅率。

　　當(dāng)月工資不滿3500元的時(shí)候，年終獎(jiǎng)也要作為單獨(dú)一個(gè)月的工資來計(jì)算個(gè)人所得稅。

　　年終獎(jiǎng)減除“當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，則是要繳納的個(gè)人所得稅。

　　以上內(nèi)容就是年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算方法了，已經(jīng)領(lǐng)到年終獎(jiǎng)的朋友，可以算一算自己的年終獎(jiǎng)有被坑了嗎?年終獎(jiǎng)是企業(yè)對(duì)員工一年努力的肯定，有些企業(yè)為了留下員工而故意拖著年終獎(jiǎng)，希望，你的公司不是!

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