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個人所得稅查賬征收怎么計算

個人獨資企業一般采用核定征收，如采用查賬征收則計算如下： 全部收入減去稅法法允許扣除的成本費用，納稅調整后形成應稅所得額。再乘以所得稅率25%。 應稅所得額超過30000元，按照小型微利企業稅收優惠5%，實際只繳納應稅所得額的20%；應稅所得額不超過30000元，按照小型微利企業稅收優惠5%，再優惠10%，實際只繳納應稅所得額的10%。

2019年12月31日，國家**發布了2019年第46號公告，對部分個人所得稅申報表及其填表說明進行了修訂，自2020年1月1日起啟用。那么問題來了，現行有效的個人所得稅申報表到底有多少種類呢？分別在什么情況下填報呢？莫急，考呀呀會計實**已經幫您梳理好了。

一、基礎信息登記類申報表

政策依據：《國家**關于修訂個人所得稅申報表的公告》（2019年第7號）

1、《個人所得稅基礎信息表（A表）》

適用于扣繳義務人辦理全員全額扣繳申報時，填報其支付所得的自然人納稅人的基礎信息。

2、《個人所得稅基礎信息表（B表）》

適用于自然人直接向稅務機關辦理涉稅事項時填報其個人基礎信息。

二、扣繳申報類申報表

1、《個人所得稅扣繳申報表》

政策依據：《國家**關于修訂個人所得稅申報表的公告》（2019年第7號）

適用于扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得的個人所得稅全員全額預扣預繳申報；向非居民個人支付工資、薪金所得，稿酬所得和特許權使用費所得的個人所得稅全員全額預扣預繳申報；以及向納稅人（居民個人和非居民個人）支付利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得的個人所得稅全員全額預扣預繳申報。

2、《限售股轉讓所得扣繳個人所得稅報告表》

政策依據：《國家**關于做好限售股轉讓所得個人所得稅征收管理工作的通知》（國稅發〔2010〕8號）

適用于證券機構預扣預繳，或者直接代扣代繳限售股轉讓所得個人所得稅的申報。

3、《單一投資基金核算的合伙制創業投資企業個人所得稅扣繳申報表》

政策依據：《國家**關于修訂個人所得稅申報表的公告》（2019年第7號）

適用于選擇按單一投資基金核算的創業投資企業按規定辦理年度股權轉讓所得扣繳申報。

三、自行申報類申報表

1、《個人所得稅自行納稅申報表（A表）》

政策依據：《國家**關于修訂個人所得稅申報表的公告》（2019年第7號）

適用于居民個人取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款，非居民個人取得應稅所得扣繳義務人未扣繳稅款，非居民個人在**境內從兩處以上取得工資、薪金所得等情形在辦理自行納稅申報時，向稅務機關報送。

2、《個人所得稅年度自行納稅申報表（A表）、（簡易版）、（問答版）》

政策依據：《國家**關于修訂部分個人所得稅申報表的公告》（2019年第46號）

（A表）適用于納稅年度內僅從**境內取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得（以下稱“綜合所得”）的居民個人，按稅法規定進行年度匯算。

（簡易版）適用于納稅年度內僅從**境內取得綜合所得，且年綜合所得收入額不超過6萬元的居民個人，按稅法規定進行年度匯算。

（問答版）通過提問的方式引導居民個人完成納稅申報，適用于納稅年度內僅從**境內取得綜合所得的居民個人，按稅法規定進行年度匯算。

3、《個人所得稅年度自行納稅申報表（B表）及境外所得個人所得稅抵免明細表》

政策依據：《國家**關于修訂部分個人所得稅申報表的公告》（2019年第46號）

適用于納稅年度內取得境外所得的居民個人，按稅法規定進行個人所得稅年度自行申報。同時，辦理境外所得納稅申報時，需一并附報《境外所得個人所得稅抵免明細表》，以便計算其取得境外所得的抵免限額。

4、《限售股轉讓所得個人所得稅清算申報表》

政策依據：《國家**關于做好限售股轉讓所得個人所得稅征收管理工作的通知》（國稅發〔2010〕8號）

適用于納稅人取得限售股轉讓所得已預扣預繳個人所得稅款的清算申報。

四、經營所得申報表

1、《個人所得稅經營所得納稅申報表（A表）》

政策依據：《國家**關于修訂部分個人所得稅申報表的公告》（2019年第46號）

適用于查賬征收和核定征收的個體工商戶業主、個人獨資企業投資人、合伙企業個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人在**境內取得經營所得，按稅法規定辦理個人所得稅預繳納稅申報。

2、《個人所得稅經營所得納稅申報表（B表）》

政策依據：《國家**關于修訂個人所得稅申報表的公告》（2019年第7號）

適用于查賬征收的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人在**境內取得經營所得的匯算清繳申報。

3、《個人所得稅經營所得納稅申報表（C表）》

政策依據：《國家**關于修訂個人所得稅申報表的公告》（2019年第7號）

適用于個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人在**境內兩處及以上取得經營所得，辦理個人所得稅的年度匯總納稅申報。

五、其他申報表

1、《個人所得稅減免稅事項報告表》

政策依據：《國家**關于修訂部分個人所得稅申報表的公告》（2019年第46號）

適用于個人在納稅年度內發生減免稅事項，扣繳義務人預扣預繳時或者個人自行納稅申報時填報享受稅收優惠。

2、《合伙制創業投資企業單一投資基金核算方式備案表》

政策依據：《國家**關于修訂個人所得稅申報表的公告》（2019年第7號）

該表適用于創業投資企業（含創投基金）選擇按單一投資基金核算，按規定向主管稅務機關進行核算類型備案。

3、《代扣代繳手續費申請表申報表》

政策依據：《國家**關于修訂部分個人所得稅申報表的公告》（2019年第46號）

怎么樣？看了以上個人所得稅申報表的分類匯總，是不是清晰多啦？希望對大家的個人所得稅申報有所幫助。

拓展知識：

個人所得稅查賬征收怎么計算

個體戶的經營所得稅計算公方法如下：
1、個體工商戶的生產經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額；
2、業主費用扣除標準統一確定為24000元/年；
3、從業人員工資扣除標準由省、自治區、直轄市稅務機關確定；
4、生產經營期間借款利息支出，凡有合法證明的，按不高于金融機構同類同期貸款利率計算的數額以內部分，準予扣除；
5、應納稅額=應納稅所得額乘以適用稅率-速算扣除數=（全年收入總額-成本、費用以及損失）乘以適用稅率-速算扣除數；
6、要區分個體工商戶生產經營所得與取得的其他方面所得的劃分；
7、從聯營企業分回的利潤，應按“利息、股息、紅利”所得項目征收個人所得稅；
8、個體工商戶王某在生產經營的同時著書取得的稿酬所得，應按稿酬所得繳納個人所得稅。
《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》
第五條
個體工商戶應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期收入和費用。本辦法和**、國家**另有規定的除外。

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個人所得稅查賬征收怎么計算

個體工商戶所得稅，應納稅額=應納稅所得額×適用稅率－速算扣除

應納稅所得額=收入額－允許扣除項目

如下表

個人所得稅扣算表