前沿拓展：

個(gè)獨(dú)企業(yè)個(gè)稅計(jì)算公式

{（總工資）-（三險(xiǎn)一金）-（免征額）}X稅子行留著章政名放技率-速扣數(shù)=個(gè)人所得稅
從2011年9月1日起，**內(nèi)地個(gè)稅免征額調(diào)至3500元。
2011年9月1日肉某綠課病環(huán)洋政紅本起調(diào)整后的7級(jí)超額累進(jìn)稅率

全月應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù)（元）

全月應(yīng)納稅所得額不超過(guò)1500元 3% 0
全月應(yīng)納稅所得額超過(guò)1500元至4500元 10% 105
全月應(yīng)納稅所得額超過(guò)4500元至9000元 20% 555
全月應(yīng)納稅所得額超上果余七機(jī)過(guò)9000元至35000元 25% 1005
全月應(yīng)納稅所得額超過(guò)35000元至55000元 30% 2755
全月應(yīng)納稅選建內(nèi)舉士余仍說(shuō)東所得額超過(guò)55000元至80000元 35% 5505
全月應(yīng)納稅所得額超過(guò)80000元 45% 13505
9月1日實(shí)施概的新個(gè)稅法實(shí)施條例

“公司今年利潤(rùn)預(yù)估有400萬(wàn)元，單單所得稅就要繳納100萬(wàn)元，現(xiàn)金流都不夠，怎么辦呀？”

“年度股東分紅馬上就要開(kāi)始了，分紅個(gè)稅有點(diǎn)高，出了幾個(gè)方案都不如人意。”

“我們公司勞務(wù)用工多，勞務(wù)**取得困難，導(dǎo)致利潤(rùn)‘虛高’，綜合稅負(fù)較高，怎么辦？”

……

相信不少開(kāi)辦公司的粉絲和老板們也遇到過(guò)上面的這幾個(gè)問(wèn)題，股東出資設(shè)立了內(nèi)資有限公司就要按照稅法規(guī)定履行納稅義務(wù)，有限公司涉及的稅種有增值稅、附加稅、印花稅、企業(yè)所得稅等，股東從有限公司分紅需繳納個(gè)人所得稅，綜合計(jì)算下來(lái)公司的總體稅負(fù)率就會(huì)很高。那么，有什么辦法可以降低綜合稅負(fù)呢？成立一個(gè)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)吧！就這樣稅籌圈的新貴就這樣隆重登場(chǎng)了。逐漸地全國(guó)各地也出現(xiàn)了很多可以辦理個(gè)獨(dú)核定的園區(qū)以及辦理機(jī)構(gòu)。今天旸哥就帶大家一起了解一下這個(gè)新貴——個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

一、什么是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)?

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是指由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。也就是說(shuō)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以獨(dú)資經(jīng)營(yíng)方式經(jīng)營(yíng)，并具有無(wú)限的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，在破產(chǎn)時(shí)債權(quán)方可以向**申請(qǐng)扣留投資人相應(yīng)的個(gè)人財(cái)產(chǎn)。

二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與一人有限公司以及個(gè)體工商戶(hù)的區(qū)別

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司、個(gè)體工商戶(hù)

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是一種介于一人有限責(zé)任公司和個(gè)體工商戶(hù)之間的企業(yè)型態(tài)。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，比照個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅，不繳納企業(yè)所得稅。

三、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)如何計(jì)算稅費(fèi)

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和有限公司在稅收方面有相同處也有不同處。

相同處：都涉及增值稅、附加稅、印花稅，在增值稅層面也同樣分一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

不同處：有限公司繳納的是企業(yè)所得稅，而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納的是個(gè)人所得稅；有限公司給股東分紅時(shí)需要繳納個(gè)人所得稅，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)則不用。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人所得稅稅率按照5%～35%五級(jí)超額累進(jìn)制執(zhí)行。具體的執(zhí)行方式可分為查賬征收和核定征收兩種方式，查賬征收即根據(jù)報(bào)表利潤(rùn)額在稅率表中查找對(duì)應(yīng)稅率去計(jì)算應(yīng)交個(gè)人所得稅。

例如：某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為40萬(wàn)元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為40*30%-4.05=7.95萬(wàn)元。某有限公司調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為40萬(wàn)元，若該有限公司符合小型微利企業(yè)條件，那么其應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為40*25%*20%*50%=1萬(wàn)元，若該有限公司不符合小型微利企業(yè)條件，那么其應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為40*25%=10萬(wàn)元。

在實(shí)務(wù)中絕大多數(shù)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)都符合現(xiàn)行小型微利企業(yè)的條件。很顯然在同樣收入、成本、規(guī)模的情況下，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)按照查賬征收計(jì)算的，其實(shí)際稅負(fù)均要高于有限公司。

個(gè)體工商戶(hù)以及個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得稅率表

　　但是，在實(shí)務(wù)中能夠執(zhí)行查賬征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)又有多少個(gè)？幾乎所有個(gè)人獨(dú)資企業(yè)都會(huì)想方設(shè)法通過(guò)在園區(qū)內(nèi)注冊(cè)設(shè)立來(lái)享受個(gè)人所得稅核定征收政策，從而降低企業(yè)綜合稅負(fù)。下面旸哥來(lái)給大家具體說(shuō)說(shuō)核定征收。

　　核定征收有兩種征收方式：一種是核定應(yīng)稅所得率。由于行業(yè)不同、地區(qū)不同，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率一般在3%～20%之間取值，實(shí)際的交稅額=應(yīng)納稅所得額（報(bào)表數(shù)據(jù)）*應(yīng)稅所得率（稅務(wù)機(jī)關(guān)核定）*個(gè)稅稅率（對(duì)應(yīng)的超額累進(jìn)稅率），一般企業(yè)核定下來(lái)的實(shí)際稅負(fù)率不超過(guò)3%;一種是核定固定稅率，一般企業(yè)依據(jù)行業(yè)和當(dāng)?shù)卣叽_定稅負(fù)率也不會(huì)超過(guò)3%。

　　例如：一個(gè)餐飲業(yè)小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資企業(yè)20年取得120萬(wàn)元收入，按季開(kāi)票銷(xiāo)售額不超過(guò)45萬(wàn)元，當(dāng)?shù)睾硕ǖ膽?yīng)稅所得率為15%，那么應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=120*15%*20%-1.05=2.55萬(wàn)元，增值稅和附加稅均減免，那么其綜合稅負(fù)率為2.13%

四、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的籌劃點(diǎn)可以通過(guò)辦理核定征收，降低綜合稅負(fù)成本。有些可以享受園區(qū)的稅收返還紅利。分配利潤(rùn)時(shí)不需要再次繳納分紅個(gè)稅。對(duì)于上游零星散戶(hù)比較多的行業(yè)，面對(duì)無(wú)法取得成本**的問(wèn)題，可以通過(guò)辦理個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收來(lái)解決。通過(guò)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)設(shè)置股權(quán)架構(gòu)，以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)去控股有限公司，后期如果發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入可以并入經(jīng)營(yíng)所得通過(guò)核定征收方式繳納。需要提醒大家的是個(gè)人獨(dú)企業(yè)取得的股息紅利所得，是不能并入經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)該穿透到自然人按照20%的股息紅利繳納個(gè)稅。

提醒：

各位老板在開(kāi)辦企業(yè)時(shí)一定要有底線(xiàn)思維，無(wú)論是設(shè)立有限公司還是設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，都應(yīng)當(dāng)知道哪些是合規(guī)的，哪些是能做的，哪些是不合規(guī)的堅(jiān)決不能碰的，千萬(wàn)不能為了少交稅去構(gòu)建虛假業(yè)務(wù)，所有的稅務(wù)籌劃都必須是以真實(shí)業(yè)務(wù)為前提，**作合法。每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須要做到“三流一致、兩真實(shí)”，即貨物流、資金流、**流一致，業(yè)務(wù)真實(shí)，合同真實(shí)。這樣才能鞏固企業(yè)業(yè)務(wù)邏輯，稅務(wù)稽查時(shí)也可作為佐證。各位老板作為企業(yè)的主人，要時(shí)刻關(guān)注注冊(cè)地園區(qū)的政策變動(dòng)，核定征收或者稅收返還的政策都是當(dāng)?shù)?*為拉動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)和擴(kuò)增稅源做出的階段性鼓勵(lì)，所以作為納稅人和直接利益相關(guān)者一定要去主動(dòng)關(guān)注當(dāng)?shù)卣撸舭l(fā)生變動(dòng)，才能提前做出調(diào)整。

會(huì)計(jì)無(wú)非柴米油鹽

旸哥說(shuō)財(cái)會(huì)

每日更新財(cái)會(huì)咨詢(xún)，提供財(cái)稅干貨

歡迎關(guān)注MrHuang財(cái)會(huì)說(shuō)！

拓展知識(shí)：

個(gè)獨(dú)企業(yè)個(gè)稅計(jì)算公式

　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法于1999年8月30日由九屆全國(guó)人大常委會(huì)第十一次會(huì)議通過(guò)并公布，自2000年1月1日起施行。該法共6章48條。該法第2條規(guī)定的獨(dú)資企業(yè)的概念是：本法所稱(chēng)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，是指依照本法在**境內(nèi)設(shè)立，由一個(gè)自然人投資，財(cái)產(chǎn)為投資人個(gè)人所有，投資人以其個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。 由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不能**承擔(dān)責(zé)任，不屬于公司或者企業(yè)。他交的是個(gè)人所得稅并不是企業(yè)所得稅。 核定征收有兩種方法： 1、根據(jù)同規(guī)模同行業(yè)同地段的相關(guān)企業(yè)的收入數(shù)核算 2、根據(jù)同規(guī)模同行業(yè)同地段的相關(guān)企業(yè)的費(fèi)用數(shù)核算

個(gè)獨(dú)企業(yè)個(gè)稅計(jì)算公式

計(jì)算公式如下：應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率或：應(yīng)納稅所得額=成本（費(fèi)用）支出額/（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率

個(gè)獨(dú)企業(yè)個(gè)稅計(jì)算公式