前沿拓展：

個(gè)稅計(jì)算方法2022稅率

一、個(gè)人所得稅稅率表
1、工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個(gè)人所得稅稅率為0%;
2、工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個(gè)人所得志元狀逐初東干況手稅稅率為3%;

3、工資范圍在8來(lái)自000-17000元之間的，包括17000元，適用個(gè)人所得稅稅率為10%;
4、工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個(gè)人所代得稅稅率為20%府;
5、工資范圍在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個(gè)人所得稅稅率為25%;
6、工資范圍在400范溶論證00-60000元之間的，包括60000元，適用個(gè)人所得稅稅率為30%;
7、工資范圍在60000接-85000元之括班由頂有染飯翻**苗間的，包括85000元，適用個(gè)人所得稅稅率為35%;
8、工資范圍在85000元以上比問(wèn)仍密貨玉審基樣運(yùn)的，適用個(gè)人所得型講然迫套比業(yè)矛誤稅稅率為45%。
二施、個(gè)人所得稅是什么

個(gè)人備天元哥突讓思車(chē)緊船所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。
個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來(lái)源于**境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來(lái)源于**境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。
個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來(lái)源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅。在有些國(guó)家，個(gè)人所得稅是主體稅種，在財(cái)政收入中占較**重，對(duì)經(jīng)濟(jì)亦有較大影配響。

個(gè)稅最新最全的稅率表、扣繳計(jì)算和申報(bào)方式，

個(gè)稅變了！明年1月1日起執(zhí)行！

文件中明確：自2022年1月1日起，個(gè)人取得年終獎(jiǎng)不再適用優(yōu)惠算法，即不能再單獨(dú)計(jì)稅，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。年終獎(jiǎng)納稅方式要變，年內(nèi)發(fā)、年后發(fā)到手的獎(jiǎng)金可能相差上萬(wàn)元！

根據(jù)**、**《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》的規(guī)定，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家**關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（下稱(chēng)月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

自2022年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

今年年內(nèi)取得的年終獎(jiǎng)，繳納個(gè)稅有兩種計(jì)稅方式，即單獨(dú)計(jì)稅和合并計(jì)稅。明年取得的收入，只有合并計(jì)稅一種方式。

單獨(dú)計(jì)稅和合并計(jì)稅，適合不同的年終獎(jiǎng)發(fā)放方式。

舉兩個(gè)例子A公司小王，2020年工資扣除三險(xiǎn)一金、免征額等，應(yīng)納稅所得額15萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)3萬(wàn)元。按單獨(dú)計(jì)稅的方式，小王年終獎(jiǎng)共需繳納900元個(gè)稅，年終獎(jiǎng)到手29100元。按合并計(jì)稅的方式，相當(dāng)于年終獎(jiǎng)扣稅6000元，到手24000元。對(duì)小王來(lái)說(shuō)，兩種計(jì)稅方式下，到手的年終獎(jiǎng)相差5100元。B公司小李，2020年工資扣除三險(xiǎn)一金、免征額等，應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)27萬(wàn)元。如果單獨(dú)計(jì)稅，小李年終獎(jiǎng)共需繳稅52590元，工資繳稅900元，合計(jì)53490元。如果合并計(jì)稅，則共需繳納個(gè)稅43080元。對(duì)小李來(lái)說(shuō)，兩種計(jì)稅方式取得的年收入相差10410元。

單獨(dú)計(jì)稅適用于工資高于年終獎(jiǎng)的員工，合并計(jì)稅則適用于年終獎(jiǎng)較多的員工。

年終獎(jiǎng)單獨(dú)申報(bào)or并入綜合所得？哪個(gè)更節(jié)稅？

1.工資（年累計(jì)）＞扣除數(shù)（年累計(jì)），年終獎(jiǎng)在36000元以下的選擇方案一劃算些。

例：“90后”的小李月薪8000元，個(gè)人五險(xiǎn)一金1000元，專(zhuān)項(xiàng)扣除1000元（房貸），每月預(yù)扣個(gè)稅30元，年累計(jì)360元。

年終獎(jiǎng)36000元，選擇方案一更劃算。但如果年終獎(jiǎng)再多發(fā)1元，方案二比方案一更省錢(qián)。

注意啦，年終獎(jiǎng)多發(fā)一元，要繳的個(gè)稅就多2310.1元！

2.工資（年累計(jì)）＜扣除數(shù)（年累計(jì)），選方案二可能更劃算。如果專(zhuān)項(xiàng)扣除足夠多，比如：算上5000基數(shù)后超過(guò)工資，那平時(shí)不用繳納個(gè)稅，年終獎(jiǎng)選擇方案二可以補(bǔ)扣月工資未扣足的部分。

個(gè)稅最新最全稅率表

國(guó)家日前發(fā)布公告，公告中明確：結(jié)合下一步修改個(gè)人所得稅法，研究推動(dòng)將3歲以下嬰幼兒照護(hù)費(fèi)用納入個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

納稅人計(jì)算個(gè)稅時(shí)，又多一項(xiàng)費(fèi)用可以扣除。

為大家整理了最新個(gè)人所得稅稅率：

依據(jù)《中華****個(gè)人所得稅法》，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：

（一）工資、薪金所得

個(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。

（二）勞務(wù)報(bào)酬所得

個(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢(xún)、講學(xué)、**、廣播、翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)濟(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

（三）稿酬所得

個(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)紙形式出版、發(fā)表而取得的所得。

（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；

個(gè)人提供專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)而取得的所得。提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。

（五）經(jīng)營(yíng)所得

（1）個(gè)體工商戶(hù)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得。

（2）個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢(xún)以及其他**活動(dòng)取得的所得。

（3）個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得。

（4）個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。

（六）利息、股息、紅利所得

個(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。

（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得

個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車(chē)船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額、不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車(chē)船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

（九）偶然所得

個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。

居民個(gè)人取得工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得（下稱(chēng)“綜合所得”），按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

非居民個(gè)人取得工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得按月或者按次分項(xiàng)計(jì)算個(gè)人所得稅，不辦理匯算清繳。

一、居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣率表

二、居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。

收入額：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。

減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；每次收入4000以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。

（1）居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣率表

（2）居民個(gè)人稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例預(yù)扣率。

三、綜合所得稅率表

綜合所得是指居民個(gè)人取得的工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率（預(yù)扣率表見(jiàn)前述一、二）。

注：1.本表所稱(chēng)全年應(yīng)納稅所得額是指依照《中華****個(gè)人所得稅法》第六條的規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

2.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，依照本表按月?lián)Q算后計(jì)算應(yīng)納稅額。

四、非居民個(gè)人工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得稅率表

非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。

五、經(jīng)營(yíng)所得稅率表

經(jīng)營(yíng)所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。

注：本表所稱(chēng)全年應(yīng)納稅所得額是指依照《中華****個(gè)人所得稅法》第六條的規(guī)定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額。

六、利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。（該稅率適用于居民個(gè)人與非居民個(gè)人）

七、年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅計(jì)算

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金符合規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入 × 適用稅率 – 速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。自2022年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

哪些可以稅前扣除？哪些不可以稅前扣除？

一、哪些可以稅前扣除？

其中，對(duì)個(gè)稅的6項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，如下圖所示。

二、哪些不可以稅前扣除？

個(gè)人所得稅優(yōu)惠大全！

1.不屬于工資薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼《國(guó)家**關(guān)于印發(fā)〈征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定〉的通知》規(guī)定：下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入、不征稅。獨(dú)生子女補(bǔ)貼；托兒補(bǔ)助費(fèi)；差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。《**國(guó)家**關(guān)于誤餐補(bǔ)助范圍確定問(wèn)題的通知》規(guī)定：按**門(mén)規(guī)定個(gè)人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實(shí)需要在外就餐的，根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取誤餐費(fèi)，不征個(gè)人所得稅。一些單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅。

2.公務(wù)用車(chē)、通訊補(bǔ)貼收入可扣除一定標(biāo)準(zhǔn)公務(wù)費(fèi)根據(jù)《國(guó)家**關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)政策問(wèn)題的通知》規(guī)定：個(gè)人因公務(wù)用車(chē)和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車(chē)、通訊補(bǔ)貼收人，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)公務(wù)費(fèi)用后，按照“工資、薪金”所得項(xiàng)目計(jì)算和代扣代繳個(gè)人所得稅。公務(wù)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)，由省級(jí)地方稅務(wù)局根據(jù)納稅人公務(wù)交通、通訊費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況調(diào)查測(cè)算，報(bào)經(jīng)省級(jí)****批準(zhǔn)后確定，并報(bào)國(guó)家**備案。

3.福利費(fèi)（生活補(bǔ)助費(fèi)）免稅個(gè)人所得稅法第四條中可以免稅的福利費(fèi)，是指根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)組織提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)。根據(jù)《國(guó)家**關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問(wèn)題的通知》規(guī)定，生活補(bǔ)助費(fèi)，是指由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國(guó)家規(guī)定從提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中向其支付的臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助。

4.救濟(jì)金、撫恤金免稅根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第四條第四項(xiàng)的規(guī)定：救濟(jì)金、撫恤金免納個(gè)人所得稅。《中華****個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十四條，救濟(jì)金，是指各級(jí)******門(mén)支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)。

5.工傷保險(xiǎn)待遇免稅根據(jù)《** 國(guó)家**關(guān)于工傷職工取得的工傷保險(xiǎn)待遇有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》規(guī)定：“一、對(duì)工傷職工及其近親屬按照《工傷保險(xiǎn)條例》規(guī)定取得的工傷保險(xiǎn)待遇，免征個(gè)人所得稅。工傷保險(xiǎn)待遇，包括工傷職工按照《工傷保險(xiǎn)條例》規(guī)定取得的一次性傷殘補(bǔ)助金、傷殘津貼、一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金、一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金、工傷醫(yī)療待遇、住院伙食補(bǔ)助費(fèi)、外地就醫(yī)交通食宿費(fèi)用、工傷康復(fù)費(fèi)用、輔助器具費(fèi)用、生活護(hù)理費(fèi)等，以及職工因工**亡，其近親屬按照《工傷保險(xiǎn)條例》規(guī)定取得的喪葬補(bǔ)助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補(bǔ)助金等。”

6.單位和個(gè)人繳納的“三險(xiǎn)一金”免稅財(cái)稅[2006]10號(hào)：企事業(yè)單位按照規(guī)定實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，免征個(gè)人所得稅；個(gè)人按照規(guī)定繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和個(gè)人分別在不超過(guò)職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。

7.個(gè)人提取的“三險(xiǎn)一金”免稅《** 國(guó)家**關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》規(guī)定：個(gè)人實(shí)際領(lǐng)(支)取原提存的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和住房公積金時(shí)，免征個(gè)人所得稅。

8.生育津貼免稅根據(jù)《**、國(guó)家**關(guān)于生育津貼和生育醫(yī)療費(fèi)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》規(guī)定：生育婦女按照縣級(jí)以上****根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險(xiǎn)辦法取得的生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)或其他屬于生育保險(xiǎn)性質(zhì)的津貼、補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅。

9.按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼免稅根據(jù)《中華****個(gè)人所得稅法》第四條免稅。《中華****個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十三條規(guī)定：國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，是指按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的**特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼。

10.退休費(fèi)、離休費(fèi)等免稅根據(jù)《中華****個(gè)人所得稅法》第四條免稅。具體規(guī)定：按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。

11.延長(zhǎng)離退休年齡的高級(jí)專(zhuān)家從所在單位取得的補(bǔ)貼免稅根據(jù)《**、國(guó)家**關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》規(guī)定：達(dá)到離休、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長(zhǎng)離休退休年齡的高級(jí)專(zhuān)家（享受?chē)?guó)家發(fā)放的**特殊津貼的專(zhuān)家、學(xué)者和**科學(xué)院、**工程院院士），其在延長(zhǎng)離休退休期間的工資、薪金所得，視同退休工資、離休工資免征個(gè)人所得稅。

12.科技人員職務(wù)轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)減征50%《****科技部關(guān)于科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》規(guī)定：依法批準(zhǔn)設(shè)立的非營(yíng)利性研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校根據(jù)《中華****促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定，從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，可減按50%計(jì)入科技人員當(dāng)月“工資、薪金所得”，依法繳納個(gè)人所得稅。

13.科技人員股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)暫不征稅《國(guó)家**關(guān)于促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》國(guó)稅發(fā)規(guī)定：科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予科技人員個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，暫不征收個(gè)人所得稅。

14.亞洲開(kāi)發(fā)銀行支付的薪金津貼免稅《** 國(guó)家**關(guān)于建立亞洲開(kāi)發(fā)銀行協(xié)定有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題的補(bǔ)充通知》規(guī)定：對(duì)由亞洲開(kāi)發(fā)銀行支付給我國(guó)公民或國(guó)民（包括為亞行執(zhí)行任務(wù)的專(zhuān)家）的薪金和津貼，凡經(jīng)亞洲開(kāi)發(fā)銀行確認(rèn)這些人員為亞洲開(kāi)發(fā)銀行雇員或執(zhí)行項(xiàng)目專(zhuān)家的，其取得的符合我國(guó)稅法規(guī)定的有關(guān)薪金和津貼等報(bào)酬，免征個(gè)人所得稅。15.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金免稅個(gè)人所得稅法第四條免稅規(guī)定，第六項(xiàng)：軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金。

16.軍人的十三項(xiàng)補(bǔ)貼根據(jù)《**、國(guó)家**關(guān)于軍隊(duì)干部工資薪金收入征收個(gè)人所得稅的通知》規(guī)定：（1）**特殊津貼；福利補(bǔ)助；夫妻分居補(bǔ)助；隨軍家屬無(wú)工作生活困難補(bǔ)助；獨(dú)生子女保健費(fèi)；子女保教補(bǔ)助費(fèi)；機(jī)關(guān)在職軍以上干部公勤費(fèi)（保姆費(fèi)）；軍糧差價(jià)補(bǔ)貼，屬于軍隊(duì)干部的免稅項(xiàng)目或者不屬于本人所得的補(bǔ)貼、津貼，不用繳納個(gè)稅。（2）暫不征稅的補(bǔ)貼、津貼有5項(xiàng)：軍人職業(yè)津貼；軍隊(duì)設(shè)立的艱苦地區(qū)補(bǔ)助；專(zhuān)業(yè)性補(bǔ)助；基層軍官崗位津貼（營(yíng)連排長(zhǎng)崗位津貼)；伙食補(bǔ)貼。

17.退役士兵的一次性退役金和一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助免稅《退役士兵安置條例》（中華****國(guó)務(wù)院、中華******軍事委員會(huì)令第608號(hào)）：對(duì)自主就業(yè)的退役士兵，由部隊(duì)發(fā)給一次性退役金，一次性退役金由**財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)安排；地方****可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況給予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)及發(fā)放辦法由省、自治區(qū)、直轄市****規(guī)定。一次性退役金和一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助按照國(guó)家規(guī)定免征個(gè)人所得稅。

18.遠(yuǎn)洋船員的伙食費(fèi)《國(guó)家**關(guān)于遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員工資薪金所得個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除問(wèn)題的通知》規(guī)定：由于船員的伙食費(fèi)統(tǒng)一用于集體用餐，不發(fā)給個(gè)人，故特案允許該項(xiàng)補(bǔ)貼不計(jì)入船員個(gè)人的應(yīng)納稅工資、薪金收入。

19.遠(yuǎn)洋船員個(gè)人所得稅減半優(yōu)惠《** 國(guó)家**關(guān)于遠(yuǎn)洋船員個(gè)人所得稅政策的公告》規(guī)定：一個(gè)納稅年度內(nèi)在船航行時(shí)間累計(jì)滿(mǎn)183天的遠(yuǎn)洋船員，其取得的工資薪金收入減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

20.**防控津補(bǔ)貼免稅《關(guān)于支持新型冠狀**感染的肺炎**防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》規(guī)定：對(duì)參加**防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照**規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。**規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)包括各級(jí)**規(guī)定的補(bǔ)助和獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)省級(jí)及省級(jí)以上****規(guī)定的對(duì)參與**防控人員的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，比照?qǐng)?zhí)行。自2020年1月1日起施行，截止日期視**情況另行公告。

21.單位發(fā)放的預(yù)防**肺炎的防護(hù)用品《關(guān)于支持新型冠狀**感染的肺炎**防控有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》規(guī)定：?jiǎn)挝话l(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀**感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物（不包括現(xiàn)金），不計(jì)入工資、薪金收入，免征個(gè)人所得稅。

22.外交人員所得免稅《中華****個(gè)人所得稅法》第四條第八項(xiàng)：依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；

23.外籍人員的八項(xiàng)補(bǔ)貼免稅《** 國(guó)家**關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》規(guī)定：下列所得，暫免征收個(gè)人所得稅：（一）外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)。（二）外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼。（三）外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)、語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的部分。

24.特定來(lái)源的外籍專(zhuān)家工資薪金免稅根據(jù)《** 國(guó)家**關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》：凡符合下列條件之一的外籍專(zhuān)家取得的工資、薪金所得可免征個(gè)人所得稅：1）根據(jù)世界銀行專(zhuān)項(xiàng)貸款協(xié)議由世界銀行直接派往我國(guó)工作的外國(guó)專(zhuān)家；2）**組織直接派往我國(guó)工作的專(zhuān)家；3）為**援助項(xiàng)目來(lái)華工作的專(zhuān)家；4）援助國(guó)派往我國(guó)的專(zhuān)為該國(guó)無(wú)償援助項(xiàng)目工作的專(zhuān)家；5）根據(jù)兩國(guó)**簽訂文化交流項(xiàng)目來(lái)華工作兩年以?xún)?nèi)的文教專(zhuān)家，其工資、薪金所得是由該國(guó)負(fù)擔(dān)的；6）根據(jù)我國(guó)大專(zhuān)院校國(guó)際交流項(xiàng)目來(lái)華工作兩年以?xún)?nèi)的文教專(zhuān)家，其工資、薪金所得是由該國(guó)負(fù)擔(dān)的；7）通過(guò)民間科研協(xié)定來(lái)華工作的專(zhuān)家，其工資、薪金所得由該國(guó)**機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的。

25.境外人才稅負(fù)差補(bǔ)貼《** **關(guān)于粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》規(guī)定：自2019年1月1日起至2023年12月31日止，廣東省、深圳市按內(nèi)地與**個(gè)人所得稅稅負(fù)差額，對(duì)在大灣區(qū)工作的境外（含港澳臺(tái)，下同）高端人才和緊缺人才給予補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅。

26.奧運(yùn)相關(guān)外籍技術(shù)官員免稅《** ** 海關(guān)總署關(guān)于北京2022年冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)稅收政策的通知》規(guī)定：對(duì)受北京冬奧組委邀請(qǐng)的，在北京2022年冬奧會(huì)、冬殘奧會(huì)、測(cè)試賽期間臨時(shí)來(lái)華，從事奧運(yùn)相關(guān)工作的外籍顧問(wèn)以及裁判員等外籍技術(shù)官員取得的由北京冬奧組委、測(cè)試賽賽事組委會(huì)支付的勞務(wù)報(bào)酬免征個(gè)人所得稅。

27.**地區(qū)津補(bǔ)貼免稅【**國(guó)家**關(guān)于**自治區(qū)貫徹施行《中華****個(gè)人所得稅法》有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)】：對(duì)個(gè)人從**自治區(qū)內(nèi)取得的艱苦邊遠(yuǎn)地區(qū)津貼、浮動(dòng)工資，增發(fā)的工齡工資，離退休人員的安家費(fèi)和建房補(bǔ)貼費(fèi)免征個(gè)稅。財(cái)稅字[1996]91號(hào)：**區(qū)域內(nèi)工作的機(jī)關(guān)、事業(yè)單位職工、按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定取得的**特殊津貼，免征個(gè)人所得稅。

28.殘疾孤老烈屬的所得各省確定減稅幅度《中華****個(gè)人所得稅法》第五條　有下列情形之一的，可以減征個(gè)人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市****規(guī)定，并報(bào)同級(jí)**代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案：殘疾、孤老人員和烈屬的所得。

29.住房租賃補(bǔ)貼免稅** **公告2019年第61號(hào)《關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》：對(duì)符合地方**規(guī)定條件的城鎮(zhèn)住房保障家庭從地方**領(lǐng)取的住房租賃補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅。

30.解除勞動(dòng)關(guān)系一次性補(bǔ)償收入3倍以?xún)?nèi)部分免稅《** **關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》第五條第一項(xiàng)：個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以?xún)?nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過(guò)3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。

31.一次性破產(chǎn)安置費(fèi)免稅《** 國(guó)家**關(guān)于個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》規(guī)定：企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免征個(gè)人所得稅。

32.非上市公司股權(quán)激勵(lì)遞延納稅《** 國(guó)家** 關(guān)于完善股權(quán)激勵(lì)和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》規(guī)定：非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可實(shí)行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵(lì)時(shí)可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時(shí)納稅。

33.職工個(gè)人取得擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，暫緩征稅《國(guó)家**關(guān)于企業(yè)改組改制過(guò)程中個(gè)人取得的量化資產(chǎn)征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》規(guī)定：集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)可以將有關(guān)資產(chǎn)量化給職工個(gè)人，對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅。

再見(jiàn)了，紙質(zhì)**！稅務(wù)局剛剛通知！“全電子**”來(lái)了，12月1日起正式執(zhí)行！

拓展知識(shí)：

個(gè)稅計(jì)算方法2022稅率

依照《個(gè)人所得稅法》規(guī)定個(gè)人所得稅的稅率：

一、工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為百分之五至百分之四十五(稅率表附后)。

個(gè)稅免征額5000元

(工資薪金所得適用)

級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額(含稅級(jí)距)【稅率資訊網(wǎng)提供】全月應(yīng)納稅所得額(不含稅級(jí)距)稅率(%)速算扣除數(shù)

1不超過(guò)1,500元不超過(guò)1455元的30

2超過(guò)1,500元至4,500元的部分超過(guò)1455元至4155元的部分10105

3超過(guò)4,500元至9,000元的部分超過(guò)4155元至7755元的部分20555

4超過(guò)9,000元至35,000元的部分超過(guò)7755元至27255元的部分251,005

5超過(guò)35,000元至55,000元的部分超過(guò)27255元至41255元的部分302,755

6超過(guò)55,000元至80,000元的部分超過(guò)41255元至57505元的部分355,505

7超過(guò)80,000元的部分超過(guò)57505元的部分4513,505