個人所得稅匯算清繳如何計算(個人所得稅匯算清繳計算器2020年)
前沿拓展：
個人所得稅匯算清繳如何計算
1.在**境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在**境內居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。
2.在**境內無住所又不居西星管格住，或者無住所而一個納稅年度內在中策點絲馬巴基天語呀國境內居住累計不滿一百八十三天的個人，為非居民個人。
我們可以根據外籍人員是否屬于居民個人，以及預繳申報時按何種身份申報，分為以下四類情況⬇
情況一
外籍人員符合非居民條件，預繳環節按非居民個人申報
此類情況的納稅人無需參與個稅年度匯算。
情況二
外籍人員符合非居民條件，預繳環節按居民個承爭縣都行五種統人申報
此類情況的章詩多市雞害臺油千納稅人無需參與個稅年度匯算。
根據規定，“無住所個人預先判定為居民個人，因縮短居住天數不能達到居民個人條件的，在不能達到居民個人條件之日起至年度終了15天內，應當向主管稅務機關報告，按照非居民個人重新計算應納稅額”。
也就是說，納稅人需要至稅務機關進行“個人所得稅無住所居民個人轉非居民個人自行納稅申報”，育叫抗但告干醫并按規定補繳稅款或發起退稅申請。
情況三
外派舊但方唱宣隊籍人員符合居民條件，預繳環節按居民個人申報
此類情況的納稅人告織獲練鮮卷村又媽按照常規**作流程辦理個稅年度匯算。
情況四
外籍人員符合居民條件，預繳環節按非居民個人申報
此類情況的納稅人需要辦牛幫萬理個稅年度匯算。
根據系統規則，在匯算時，對預繳環節按照非居民個人申報的數據不會進行預填。此類情況的納稅人進行匯算申報時，以個人所得稅APP為例，填報方式需選擇“自行填寫”，將2019年全年垂受礎道武阻采交料實際的收入、各項扣除、預繳稅款等相關信息填入報表中方能辦理個稅年度匯算。
各位外籍朋友可以比照自己的實際情況，來判斷自己是否需要進行個人所得稅綜合所得年度匯算啦！
2021年度的個人所得稅匯算清繳開始了，這應是大家第三次做匯算清繳了，不少朋友對于個稅匯算清繳還是不太了解，尤其是涉及一次性獎金（年終獎）的填報。
原來的政策規定全年一次性獎金在2021年12月31日以后必須并入綜合所得一同計算繳納個稅，但國家考慮到給老百姓更多的實惠于是將一項優惠政策延長了兩年，即今年大家仍然可以根據自身情況進行選擇。
（1）一次性獎金并入綜合所得一起算稅；
（2）一次性獎金與綜合所得分開單獨算稅。
請注意，每個人的情況不同，不同的選擇方式會產生不同的繳稅金額，差額可能很大，先舉一個例子。
選擇單獨納稅少繳元個稅
老張2021年除年終獎外全年稅前收入為13萬元，年終獎為13萬元，總計26萬元；能夠從稅前扣除的項目包括固定減除額6萬元、社保個人承擔部分3萬元、無其他可以扣除的項目。
（1）年終獎單獨算稅
全年應納稅所得額（不算年終獎）=13萬-6萬-3萬=4萬。
根據稅率表查詢相關數據，請大家保存好這張表格，之后會反復用到。
不算年終獎需要繳納的個稅金額=40000*10%-2520=1480元。
年終獎單獨算稅的計算方式比較特別，先要將年終獎除以12，根據結果從按月換算后的綜合所得稅率表查詢數據，13萬元除以12得1.08萬元，稅率為10%，速算扣除數為210。
年終獎部分繳納的個稅金額=130000*10%-210=12790元。
共計繳稅金額=1480+12790=14270元。
（2）年終獎合并算稅
這種方式下將所有收入算在一起求出的應納稅所得額=13萬+13萬-6萬-3萬=17萬元，對應的稅率為20%，速算扣除數為16920元。
需要繳稅金額=170000*20%-16920=17080元。
不同方式下納稅金額相差了2810元（17080-14270），選擇年終獎單獨計稅節約了16.45%的稅收。
從這個例子可以看出選擇其實很重要，那么問題來了，怎么選才最劃算呢？簡單和大家聊聊。
不算年終獎的應納稅所得額小于零，必然選擇合并計稅
舉例說明：
老張不算年終獎收入為6萬元，年終獎為5萬元，固定減除額為6萬元、社保個人承擔部分為1萬元、專項附加扣除為2.4萬元。
（1）年終獎單獨算稅
全年應納稅所得額（不算年終獎）=6萬-6萬-1萬-2.4萬=-3.4萬元，應納稅所得額小于0，這部分不用繳納個稅。
年終獎部分對應的個稅稅率為10%，速算扣除數為210。
年終獎部分繳納的個稅金額=50000*10%-210=4790元。
共計繳稅金額=0+4790=4790元。
（2）年終獎合并算稅
全部的應納稅所得額=6萬+5萬-6萬-1萬-2.4萬=1.6萬元，對應的稅率為3%，速算扣除數為0元。
需要繳稅金額=16000*3%=480元。
兩者之間相差巨大，選擇合并算稅節省了4310元個稅（4790-480），節稅比例高達90%。
因此，如果不算年終獎時的應納稅所得小于零，那么不管三七二十一直接選擇合并算稅最劃算。
不存在跨稅率情形，必然選擇單獨計稅
先來解釋一下何為不存在跨稅率的情形。
上文讓大家保存那張稅率表，不知道大家有沒有存下來了，如果沒有的話請往上翻閱查看。
個人所得稅稅率分為7級，收入越高對應的稅率越高，最低3%、最高45%，不存在跨稅率情形指的是不論單獨計算年終獎還是合并計算，對應的稅率均是一樣的。
比如，應納稅所得額為4萬元，對應稅率為10%；年終獎為5萬元，對應稅率為10%；兩者相加為9萬，對應稅率還是10%。這就是不存在跨稅率的情形。
又比如，應納稅所得額為9萬元，對應稅率為10%；年終獎為6萬元，對應稅率為10%；兩者相加為15萬元，這屬于跨稅率情形。
舉例說明：小林不算年終獎全年收入12萬元，年終獎5萬元，固定減除額為6萬元、社保個人承擔部分為2萬元。
（1）年終獎單獨算稅
全年應納稅所得額（不算年終獎）=12萬-6萬-2萬=4萬元，對應稅率為10%，速算扣除數為2510元。
需要繳納個稅金額=40000*10%-2520=1480元。
年終獎部分對應的個稅稅率為10%，速算扣除數為210。
年終獎部分繳納的個稅金額=50000*10%-210=4790元。
共計繳稅金額=1480+4790=6270元。
（2）年終獎合并算稅
全部的應納稅所得額=12萬+5萬-6萬-2萬=9萬元，對應的稅率為10%，速算扣除數為2520元。
需要繳稅金額=90000*10%-2520=6480元。
年終獎不同選擇方式下的個稅相差了210元，節稅不多但總比什么都沒有強。
因此，如果不存在跨稅率的情形，同樣可以什么都不用想選擇單獨算稅更好。
其他情況需要試算才能得出結論
除了上面提到的兩種情形可以不用思考直接按照我給出的結論來，其他情形建議分別按照單獨計稅、合并計稅試算，得出具體金額后再行比較。
有的朋友可能要問了，個稅計算那么復雜，不會計算或者萬一算錯了怎么辦呢？
大家可以在3月1日至6月30日之間登陸個人所得稅APP進行測算，先選擇單獨計稅看看一需要繳納多少錢，然后選擇作廢后再用合并計稅方式查詢具體繳稅金額，比較一下哪種劃算就選擇哪種方式，全過程均是由系統自動計算的，哪怕不會算個稅的人也能**作。
咱們要積極繳納個稅，但國家給的好政策能用還是要用的，老百姓賺點錢不容易，能省則省不丟臉。
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拓展知識：
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