前沿拓展：

一般納稅人的附加稅怎么計算

1、計提增值稅

借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交階飛圖止煤增值稅

貸：應交增值稅—子—未交增值稅——本期轉入數

2、城建稅、教育附加費計提

借：主營業務稅金及附加——城建稅——教育附加費

貸：應交稅費——應交城建稅——應交教育費附加

3、計提所得落筆承礎了農想愛擔稅：

借：當期所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅——上交國家——上交地方

4、教育費附加按實際繳納的增值稅的3％繳納。

5、地方規定的附加費按各地規定的比例繳納，國家沒有統一規定。

6、城建稅的稅率則要根據納稅人所在地。在市區的為7％；在縣城、鎮的為5％；在市區、縣城、鎮以外的為1％。

擴展資料演非：

營改增一般納稅人

（一）年應稅勞務銷售額（以下簡稱應稅勞務年銷售額）超過**、國家**規定標準的納稅人，為一般美納稅人；年銷售額朝道憲但如士述廠附不超過規定標準的納稅人為罪流端其們去使批規掉突小規模納稅人。

年銷售應稅勞務超過規定標準的其他個人，不是一般納稅人；非企業單位、不經常提供應稅服務的企業和個體工商戶可以選擇小規模納稅人納稅。

（二）小規模納稅人從事混合經營的，討擊考模精全銷使蘇據頭年度應納稅銷售額按照申報的只光銀依評生產貨物或者提供應稅勞務的銷售額和提供應稅勞務的銷售額分別計算。

凡年度應稅銷售例額超過**、國家**規定的小規模納稅人標準的，應當按照規定申請認定增值稅一般濟陽率那律歌相體優式圍納稅人或者不認定增值稅一般納稅人。

（三）小規模納稅人會計核算健全，能夠提采社傳音出括使孔生室供準確稅務信息的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資九者句仍格認定，成為一般納稅人。

健全的會計核算，是指能夠按照國家統一的會計頂居封可都制度的規定設置會計帳簿，并根據合法有沖利級效的憑證進行核算。

（四）符合一居爭面構料采次答哪還踐般納稅人條件的納稅人，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。具體辦法由國家稅務總局制定（見國家多急排始調補復季住除**2012年第38號公告）。

小規模納稅人認定后，除國家**另有規定外，不得轉為小規模納稅人。

參考資料來源：

本文目錄

一般納稅人怎么繳納企業所得稅？2021年一般納稅人企業所得稅率？一般納稅人企業所得稅按多少稅率繳納？一般納稅人如何交所得稅？一般納稅人的企業所得稅和附加稅怎么計算？一般納稅人怎么繳納企業所得稅？

居民企業的境內和境外所得、非居民企業的境內所得以及與

其所設機構場所有實際聯系的境外所得，都應當繳納企業所得稅。

所得，包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息 紅利等權益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、 接受捐贈所得和其他所得。

1) 銷售貨物所得，是指企業銷售商品、產品、原材料、包裝物、

低值易耗品以及其他存貨取得的所得。

2) 提供勞務所得，是指企業從事建筑安裝、修理修配、交通運

輸、倉儲租賃、金融保險、郵電通信、咨詢經紀、文化體育、科學研 究、技術服務、教育培訓、餐飲住宿、中介**、衛生保健、社區服 務、旅游、娛樂、加工以及其他勞務服務活動取得的所得。

3) 轉讓財產所得，是指企業轉讓固定資產、生物資產、無形資

產、股權、債權等財產取得的所得。

4) 股息、紅利等權益性投資所得，是指企業因權益性投資從被投

資方取得的所得。

5) 利息所得，是指企業將資金提供他人使用但不構成權益性投

資，或者因他人占用本企業資金取得的所得，包括存款利息、貸款利 息、債券利息、欠款利息等所得。

6) 租金所得，是指企業提供固定資產、包裝物或者其他資產的使

用權取得的所得。

7) 特許權使用費所得，是指企業提供專利權、非專利技術、商標

權、著作權以及其他特許權的使用權取得的所得。

8) 接受捐贈所得，是指企業接受的來自其他企業、組織或者個人

無償給予的貨幣性資產、非貨幣性資產。

9) 其他所得，是指除以上列舉外的也應當繳納企業所得稅的其他

所得，包括企業資產溢余所得、逾期未退包裝物押金所得、確實無法 償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組 所得、補貼所得、違約金所得、匯兌收益等。

2021年一般納稅人企業所得稅率？

2021企業所得稅稅率

在我國，一般企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原“企業所得稅暫行條例”規定，企業所得稅稅率是33%，另有兩檔優惠稅率，全年應納稅所得額3-10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%;特區和高新技術開發區的高新技術企業的稅率為15%。外資企業所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。

一般納稅人企業所得稅按多少稅率繳納？

① 企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原“企業所得稅暫行條例”規定，企業所得稅稅率是33%，另有兩檔優惠稅率，全年應納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；

特區和高新技術開發區的高新技術企業的稅率為15%。

外資企業所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。

新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。

② 一般納稅人企業所得稅的稅率為25%。

③ 小規模納稅人的企業所得稅率：

③.1. 一般納稅人和小規模納稅人是針對增值稅的分類，小規模納稅人屬于商業的話，增值稅率是4%，屬于工業的話是6%。

③.2. 從2008年1月1日起，新的《企業所得稅法》頒布以后，內外資企業所得稅統一為25%。

③.3. 國稅需要報的稅主要是增值稅、所得稅、消費稅。

③.4. 城建及教育費附加=流轉稅稅額（包括增值稅、營業稅、消費稅三稅）*（7%+3%）。

③.5. 營業稅分行業稅率不同：交通運輸業、建筑業、郵電通信業、文化體育業，稅率3%；服務業、銷售不動產、轉讓無形資產，稅率5%。

③. 6. 印花稅主要是涉及到合同時一般都需要交的，不同合同稅率不同（詳細的可以看稅法書）。房屋租賃涉及營業稅（房租中一般都包括營業稅，由出租方繳納）、印花稅。

以上就是順利辦的回答，希望能幫到您！

一般納稅人如何交所得稅？

一般納稅人需要交的稅如下： 增值稅(17%或者13%,分商品)、城建稅7％、教育費附加3%，地方教育費附加1%，印花稅（5元/本，收入的萬分之五），企業所得稅（18%，27%，33%，），個人所得稅等。 1、增值稅按銷售收入17%；

2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納； 3、教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納； 4、地方教育費附加按繳納的增值稅的2%繳納； 5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）； 6、企業所得稅按應納稅所得額（調整以后的利潤）繳納（3萬元以內18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%）； 7、發放工資代扣代繳個人所得稅。

一般納稅人的企業所得稅和附加稅怎么計算？

附加稅費計算公式為為：當期繳納的(營業稅額+增值稅+消費稅)*城建稅稅率*教育費附加稅率*地方教育費稅率。

附加稅費以納稅人實際繳納的增值稅稅額為計稅依據計算繳納。城市維護建設稅按區域設定不同的稅率，納稅人所在地在市區的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5%。

教育費附加稅率為3%，地方教育附加稅率為2%。根據《中華****城市維護建設稅法（征求意見稿）》的規定：

城市維護建設稅的稅率如下：

一、納稅人所在地在市區的，稅率為7%；

二、納稅人所在地不在市區的，稅率為5%。不再設置1%的稅率。

擴展資料

增值稅附加稅分外資企業和內資企業，外資企業是不用交附加稅的，內資企業得交。 從2010年12月起，外資企業也需要繳納附加稅。

內資企業的增值稅要交附加稅，附加稅就是市區按增值稅的百分之七計算城建稅(縣鎮按百分之五計算城建稅)；按百分之三計算教育費附加；按照百分之二計算地方教育費附加。

一般納稅人，增值稅是銷項稅減去進項稅的差額，銷項稅按照17%交稅。小規模企業，按照3%交增值稅。

參考資料來源：

拓展知識：