前沿拓展：

2020年個稅怎么算

現在很多地方都開啟了個稅匯算清繳，大家也都可以上個人今企線身農抓所得稅app去查詢一下，看自己是不是可以退稅。而來自個人所得稅退稅怎么申請辦理呢？下面介紹詳細退稅流程。

打開【個人所得稅】，孔由或登錄帳戶和密碼。點擊【辦稅】或【我要辦稅】。

點擊【綜合所得年度匯布村明情算】。

選擇【自行填寫】，點擊【開始申報】。點擊【我已閱讀并知曉】。

系統顯示個人基礎信息，匯繳地等，點擊【下一步】。填寫收入數據，包括：工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等信息，點擊【下一步】。填寫專項扣除信息，包括：基本養老保養、基本醫療保險、失業保軸終概嗎面轉營組漸險、住房公積金等。系統顯示【專項附加kou除】，點擊【下一步】。說明：專項附加kou除需另外提前申報。輸入已繳稅額，點南室貨底神偉擊【提交申報】。

勾選【我已閱讀并同意】，方建相穩朝連眼均判商點擊【確認提交】。確認信息后，點擊【申請退稅】。提交成功，點擊【完成】。下一步就是等待稅務機關審搞子香者映倒親助飛群核，如果審核成功，申請的退稅就會打入到綁定的銀行卡中。

20沖劉半素給攻鹽緊促20年度個稅匯算開始了，3月1日至6月30日，納稅人可采用多種方式完成辦理。什么人需辦理個稅年度匯算？個稅年度匯算“多退少補”是怎么算出來的？個稅年度匯算有哪些準備工陽燈條缺爭值叫作？2020年度匯算有哪些新變化？詳細內容如下。

年度匯算的內容依據稅法規定，2020年度終了后，居民個人（以下稱“納稅人”）需要匯總2020年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得（以下稱“綜合所得”）的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的聲條好械費換社鋼務除否其他扣除和符合條件的公益慈善事業捐贈（以下簡稱“捐贈”）后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數（稅率表見文末），計算本年度最終應納稅額，再減去2020年度已預繳稅額，得出應退或應補稅額，向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。具體計算公式如下：

應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈照笑烈德）×適用稅率-速算扣除數]-2020年已預繳稅額

依據稅法規定，年度匯算不涉及財產租賃等分類所得，以及納稅人按規定選擇不并入綜合所得計算納稅的全年一次性獎金等所得。

無需辦理年度匯算的納稅人經國務擊張包極院批準，依據《** 稅務下外架主史跳核并確總局關于個人所得稅綜合所得界布蛋美完怕批阿匯算清繳涉及有關政策問題的公告》（2019年第94號）有關規定，納稅人在2020年度已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算：

（一）年度匯算需補稅但綜合言藝輸所得收入全年不超過12萬元的；

（二）年度匯算需補稅金額不超過400元的；

（三）已做井負缺正幾預繳稅額與年度應納稅額一致或用訴銀思席者不申請退稅的。

需要辦理年度匯算的納稅人依據稅法規定，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算：

（一）已預繳稅額大于年度應納稅額且申請退稅的；

（二）綜合所得收入全年超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。

可享受的稅前扣除下列在2020年度發生的，且未申報扣除或未足額扣除的稅前扣除項目，納稅人可在年度匯算期間辦理扣除或補充扣除：

（一）納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫療支出；

（二）納稅人符合條件的子女教育、繼續教育、住房貸款利息或住房租金、贍養老人專項附加扣除，以及減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除；

（三）納稅人符合條件的捐贈支出。

辦理時間年度匯算時間為2021年3月1日至6月30日。在**境內無住所的納稅人在2021年3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。

辦理方式納稅人可自主選擇下列辦理方式：

（一）自行辦理年度匯算；

（二）通過任職受雇單位（含按累計預扣法預扣預繳其勞務報酬所得個人所得稅的單位，下同。以下簡稱“單位”）代為辦理。

納稅人提出代辦要求的，單位應當代為辦理，或者培訓、輔導納稅人通過網上稅務局（包括手機個人所得稅APP，下同）完成年度匯算申報和退（補）稅。

由單位代為辦理的，納稅人應在2021年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進行確認，補充提供其2020年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關扣除、享受稅收優惠等信息資料，并對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責。納稅人未與單位確認請其代為辦理年度匯算的，單位不得代辦。

（三）委托涉稅專業服務機構或其他單位及個人（以下稱“受托人”）辦理，受托人需與納稅人簽訂授權書。

單位或受托人為納稅人辦理年度匯算后，應當及時將辦理情況告知納稅人。納稅人發現申報信息存在錯誤的，可以要求單位或受托人辦理更正申報，也可自行辦理更正申報。

辦理渠道為便利納稅人，稅務機關為納稅人提供高效、快捷的網絡辦稅渠道。納稅人可優先通過網上稅務局辦理年度匯算，稅務機關將按規定為納稅人提供申報表預填服務；不方便通過上述方式辦理的，也可以通過郵寄方式或到辦稅服務廳辦理。

選擇郵寄申報的，納稅人需將申報表寄送至按本公告第九條確定的主管稅務機關所在省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局公告的地址。

申報信息及資料留存納稅人辦理2020年度匯算的，適用個人所得稅年度自行納稅申報表，如需修改本人相關基礎信息，新增享受扣除或者稅收優惠的，還應按規定一并填報相關信息。納稅人需仔細核對，確保所填信息真實、準確、完整。

納稅人、代辦年度匯算的單位，需各自將年度匯算申報表以及納稅人綜合所得收入、扣除、已繳稅額或稅收優惠等相關資料，自年度匯算期結束之日起留存5年。

接受年度匯算申報的稅務機關按照方便就近原則，納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理年度匯算的，向納稅人任職受雇單位的主管稅務機關申報；有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處申報。

納稅人沒有任職受雇單位的，向其戶籍所在地、經常居住地或者主要收入來源地的主管稅務機關申報。主要收入來源地，是指納稅人納稅年度內取得的勞務報酬、稿酬及特許權使用費三項所得累計收入最大的扣繳義務人所在地。

單位為納稅人代辦年度匯算的，向單位的主管稅務機關申報。

年度匯算的退稅、補稅（一）辦理退稅

納稅人申請年度匯算退稅，應當提供其在**境內開設的符合條件的銀行賬戶。稅務機關按規定審核后，按照國庫管理有關規定，在本公告第九條確定的接受年度匯算申報的稅務機關所在地（即匯算清繳地）就地辦理稅款退庫。納稅人未提供本人有效銀行賬戶，或者提供的信息資料有誤的，稅務機關將通知納稅人更正，納稅人按要求更正后依法辦理退稅。

為方便納稅人獲取退稅，綜合所得全年收入額不超過6萬元且已預繳個人所得稅的，稅務機關在網上稅務局提供便捷退稅功能。納稅人可以在2021年3月1日至5月31日期間，通過簡易申報表辦理年度匯算退稅。

申請2020年度匯算退稅的納稅人，如存在應當辦理2019年度匯算補稅但未辦理，或者經稅務機關通知2019年度匯算申報存在疑點但拒不更正或說明情況的，需在辦理2019年度匯算申報補稅、更正申報或者說明有關情況后依法申請退稅。

（二）辦理補稅

納稅人辦理年度匯算補稅的，可以通過網上銀行、辦稅服務廳POS機刷卡、銀行柜臺、非銀行支付機構等方式繳納。郵寄申報并補稅的，納稅人需通過網上稅務局或者主管稅務機關辦稅服務廳及時關注申報進度并繳納稅款。

納稅人因申報信息填寫錯誤造成年度匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動或經稅務機關提醒后及時改正的，稅務機關可以按照“首違不罰”原則免予處罰。

年度匯算服務稅務機關推出系列優化服務措施，加強年度匯算的政策解讀和**作輔導力度，分類編制辦稅指引，通俗解釋政策口徑、專業術語和**作流程，多渠道、多形式開展提示提醒服務，并通過手機個人所得稅APP、網頁端、12366納稅服務平臺等渠道提供涉稅咨詢，幫助納稅人解決辦理年度匯算中的疑難問題，積極回應納稅人訴求。

為合理有序引導納稅人辦理年度匯算，主管稅務機關將分批分期通知提醒納稅人在確定的時間段內辦理。納稅人如需提前或延后辦理的，可與稅務機關預約或通過網上稅務局在年度匯算期內辦理。對于**完成年度匯算存在困難的年長、行動不便等特殊人群，由納稅人提出申請，稅務機關可提供個性化年度匯算服務。

原標題：明年1月1日起，個人所得稅預扣預繳方法進一步優化

個稅新變化 辦稅更簡便（財經眼）

制圖：張芳曼

時至年末，個人所得稅申報成為關注熱點。目前，2021年度個稅專項附加扣除已開始確認，近日國家**也進一步簡便優化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法。預扣預繳新方法意味著什么？扣繳義務人該如何**作？確認專項附加扣除信息又有哪些注意事項？圍繞這些個稅熱點話題，記者進行了采訪。

主要優化兩類納稅人個稅預扣預繳辦法，避免“先預繳、再退稅”的麻煩

“過去，一年里哪怕只有一兩個月工資收入超過5000元就可能要扣稅，我每月工資收入不一樣，一年總工資收入沒超過6萬元，但年終還得去申請退稅。新方法更便捷、更人性化。”山西太原市一家廣告公司員工張益說。

張益所說的新方法，是指國家**近日發布的《關于進一步簡便優化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法的公告》。根據《公告》，對上一完整納稅年度內每月均在同一單位預扣預繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個人，扣繳義務人在預扣預繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。

具體來講，《公告》主要優化了兩類納稅人的預扣預繳方法，一是上一完整納稅年度各月均在同一單位扣繳申報了工資薪金所得個人所得稅且全年工資薪金收入不超過6萬元的居民個人。二是按照累計預扣法預扣預繳勞務報酬所得個人所得稅的居民個人，目前包括取得傭金收入的保險營銷員和證券經紀人、因實習取得勞務報酬所得的接受全日制學歷教育的學生。

也就是說，自2021年1月1日起，對于符合條件的納稅人，在其累計收入達到6萬元之前的月份，暫不預扣預繳個人所得稅；在其累計收入超過6萬元的當月及年內后續月份，再預扣預繳個人所得稅。

新方法如何理解？舉例來說，2020年1月起就固定在一家單位上班且全年工資收入不足6萬元的小張，假設他在2021年1月從單位領取1萬元工資，2—12月每月領取4000元工資，全年工資為5.4萬元。在不考慮“三險一金”等各項扣除情況下，按原來的方法，小張1月因為收入超過5000元，需預繳個稅150元，其他月份無需預繳個稅；全年算賬，因其年收入不足6萬元，通過匯算清繳可退稅150元。而在采用新預扣預繳方法后，因小張全年工資收入低于6萬元，所以自1月份起即無需預繳稅款，年度終了也不用辦理匯算清繳。

為何要采用新方法？據了解，個稅改革后，為盡可能使大多數納稅人在預扣預繳環節就精準預繳稅款、提前享受改革紅利，參考國際通行做法，我國對居民個人工資薪金所得采取累計預扣法來預扣預繳個人所得稅。但稅務部門在實際**作中發現，有部分固定從一處拿工資的納稅人，雖然年收入低于6萬元，全年算賬不用繳稅，但各月間收入波動比較大，某一個或幾個月被預扣預繳了稅款。等到年度終了算總賬，這部分人全年收入并沒有超過6萬元，還要申請退稅。

《公告》針對的就是這類問題，主要是改變個稅預扣預繳方法，讓一部分全年收入并沒有超過6萬元的人群，避免“先預繳、再退稅”的麻煩。

國家**有關負責人表示，考慮到新稅制實施已有一個完整的納稅周期，納稅人也有了執行新稅制后的全年收入和納稅數據，對該部分工作穩定且年收入低于6萬元的群體，在享受原稅改紅利基礎上，對稅款預扣預繳方法進行優化，能進一步減輕他們的辦稅負擔。

“新辦法還減輕了年終匯算的管理成本，減少了退稅的工作量，同時也有利于穩就業、促消費。”北京國家會計學院教授李旭紅說。

新方法下需要做什么，**作會不會麻煩？據介紹，具體**作中，采用自然人電子稅務局扣繳客戶端和自然人電子稅務局WEB端扣繳功能申報的，扣繳義務人在計算并預扣本年度1月份個稅時，系統會根據上一年度扣繳申報情況，自動匯總并提示可能符合條件的員工名單，扣繳義務人根據實際情況核對、確認后，即可預扣預繳個稅，**作簡捷方便。采用紙質申報的，扣繳義務人則需根據上一年度扣繳申報情況，判斷符合《公告》規定的納稅人，并需從當年1月份稅款扣繳申報起，在《個人所得稅扣繳申報表》相應納稅人的備注欄填寫“上年各月均有申報且全年收入不超過6萬元”。

及時確認、修改專項附加扣除信息，更好享受政策紅利

近期，個稅納稅人還要注意在年底前及時確認、修改專項附加扣除信息。按照規定，在2020年12月31日前，需要納稅人對2021年的專項附加扣除進行確認，以便享受政策紅利。

“孩子今年上了幼兒園，開始接受學前教育，我也可以填報子女教育的扣除項目了。”湖北武漢市洪山區居民李悠最近在手機上下載了“個人所得稅”APP，正在熟悉具體**作。

國家**上海市稅務局個人所得稅處處長蘭敏介紹，主要有幾種情況需要修改專項附加扣除信息：子女和老人基本信息發生變化，需要修改2021年子女教育和贍養老人扣除情況；夫妻一方不再申請住房貸款利息專項附加扣除，在2021年由另一方申報；房租和房貸需要替換扣除，即2021年不再申報住房租金，改為申報住房貸款利息等。

以通過“個人所得稅”APP申報為例，進入APP首頁后，點擊熱點專題“開始確認2021年度專項附加扣除啦”，然后選擇扣除年度“2021”，就可以開始確認各種信息了。

對普通納稅人來說，如果2021年的專項附加扣除信息無變動，那么只需在2020年基礎上一鍵確認即可。如果需要修改申報方式、扣除比例等相關信息，要在2020年度信息基礎上，點擊“待確認”之后進入相關修改頁面進行修改。

對于需要作廢去年已填寫的專項附加扣除項目，比如2021年不再申請贍養老人專項附加扣除，點擊“待確認”狀態的贍養老人信息后，點擊“刪除”，再點擊“一鍵確認”即可。對于需要新增專項附加扣除項目，比如2021年新增子女教育扣除，需要申報填寫，可在進入熱點專題“開始確認2021年度專項附加扣除啦”后，選擇扣除年度“2021”再點擊“子女教育”進行申報。

稅務部門提醒，若未能及時關注、修改，可能會對明年繼續享受政策帶來一定影響。比如，若任職受雇單位發生變化而未更新，新的任職受雇單位將無法獲取相關信息并據以辦理扣除；若享受專項附加扣除政策的條件發生變化而不修改、仍按原條件在明年繼續享受，還可能影響納稅信用。

“若未及時確認，已填報的扣除信息將自動視同有效并延長至2021年。即使信息沒有變化，建議大家還是核對一下自己的信息是否填寫正確。因為用戶本身信息變化或之前申報時信息填寫錯誤等，都可能造成之后的信息失效、不符合扣除條件、單位無法下載等問題。”蘭敏說。

自主辦稅普遍參與，依法納稅意識更強

個人所得稅關系每一位自然人納稅人的切身利益。2020年，我國首次個人所得稅綜合所得年度匯算順利實施。業內專家認為，個稅改革尤其是首次個稅年度匯算，進一步發揮了稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用。

此前，大部分老百姓不需要“打理”自己的個人稅收事務，對“年度匯算”沒什么概念。在我國首次個人所得稅年度匯算中，科學簡化的稅制設計，清晰便捷的辦稅流程，以及個稅APP的普及，給納稅人帶來更優化的體驗，也保障了首次個稅年度匯算的成功實施。

“利用‘個人所得稅’APP提供的預填報服務，可以直接查詢并預填我的2019年全年收入，自動計算需要年度匯算補退稅的金額，不用自己一條條計算，真方便！”在廣東深圳市羅湖區工作的季敏說。

“‘個人所得稅’APP能夠查詢納稅情況、扣除信息，還能直接辦理補稅和退稅，確實是個省時省力的工具。”陜西楊凌職業技術學院財務負責人郝明說。

**社會科學院大學副校長張斌認為，稅務部門充分利用移動互聯網、在線支付等新技術提供多種方便快捷的納稅服務渠道，尤其是在“個人所得稅”APP上向納稅人提供查詢預繳稅信息、在線退補稅等服務，大大減輕了納稅遵從成本。

今年3月1日至6月30日，全國廣大個稅納稅人通過手機等方式進行了個稅年度匯算，是一次生動的稅收法制教育，讓大家更加了解稅收，強化稅法意識。

“我們集團有1100多人完成了個稅年度匯算，絕大多數員工需要退稅，退稅最多的有8300多元，也有員工主動補繳了稅款。我感覺，通過參與個稅年度匯算，員工依法納稅的意識更強了。”山東五征集團董事長姜衛東說。

****財經戰略研究院副院長楊志勇認為，個人所得稅是我國直接稅體系的重要組成部分，參與個稅年度匯算工作使納稅人的納稅意識進一步增強，為未來進一步完善直接稅體系奠定了良好基礎。

(來源:**日報)

拓展知識：

2020年個稅怎么算

如果是居民納稅人，工資薪金所得都是采用累計預扣法來計算個稅，年終進行匯算清繳，勞務報酬 稿酬所得 特許權使用費要進入收入里面進項清算

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