前沿拓展：

房屋出租個稅計算公式

　　一、出租房屋應繳納的稅費包括(以下等號后數字單位均為元)：
　　(1)營業稅：月租金收入×3%，即2000×3%=60;
　　(2)城建稅：營時稱費這業稅×(1%或5%或7套序真階絲%)(在市區的，稅率為7%;在縣城、鎮的，稅率為現刻菜流衣里附培臺狀5%;所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%;外籍和港澳臺人員不征)，按照在市區標準計算即60六結豐失族品小×7%=4.2;
　　(3)教育費附加：營業稅×3%(外籍和港澳臺人員不征)，即60×3%=1.8;(4美概們車機桿)地方教育附加：營業稅×1%，即60×1%=0.6;
　九維培　(5)房產稅：月租金收入×4%，即2000×4%=80;
　　(6)土地使用稅：每平方米土地年稅額÷12個月×占地面積，島內土地使用稅為每平方米6元，6÷12個月×批軸跟古勝10=5(每月);
　　(7)印花稅：月租金收入×0.001，即2000×0.001=2。上述(1)-(7)項合計稅費為：153.6。
　　(8)個人所得稅=(2000-153.6-800)×10%=104.64。
　　二、房屋租賃管理費的計算公式
　　出租人月繳租賃管理費限證煙領滿支=租金收入×租賃管理費費率
江　　具體情況如下：
　　1、非居民自建房辦理合同登記手續的房屋租賃管理費計算公式：
　　出租人月應繳租賃管理費=月租金收入×2%
　　(租金收入采用合同租金與指導租金孰高原則確定)
　　轉租人月應學染嚴宜銷這飯鹽落露繳租賃管理費=(轉租租金收入-原合同租金支出)×2%
　　2、非居民自建房屋出租辦理合同備案手續的房屋租賃管理費計算公式：
　　出租人月繳租賃管理費=月租金收煙胞背傷尼般天入×3%
　　(租金收入段時制地被經卷缺體快采用合同租金與指導租金孰高原包雨則確定)
　　轉租人月應繳租賃管理費=(月轉租租金收入-原合同月租金支出)×3%
　　3、居民自建房屋出租辦理合同登記手續的房屋租賃管理費的計算公式：
　　月應繳租賃管理費=核定月卷陳軍給給驗乙臉租金收入×2%
　　4、太居民自建房屋出租辦理備案登措路省記手續的房屋租賃管理費的常是寧助由曾步額長計算公式：
　　月應繳租賃管理費=核定月租金收入×3%
　　三、私房租賃稅納稅標準
　　1、私房租賃月租改金1000元(不含1000元)以下的，稅收綜合征收率為4.1%(房產稅4%、印花稅0.1%)。
　　2、月租金1000元(含1000元)以上的，稅收綜合征收率為8.22%(營業稅3%、房產稅4%、城市維護建設稅0.03%、教育費附加0.09%、印花稅0.1%、個人所得稅1%)。
　　根據上述規定，應納私房租賃稅額的計算公式為：
　　當月應納租賃稅額=當月租金收入×稅收綜合征收率。具體計算公式和方法如下：
　　①私房租賃月租金1000元(不含1000元)以下的
　　私房租賃當月應納租賃稅額=當月租金×稅收綜合征收率(4.1%)
　　②私房租賃月租金1000元(含1000元)以上的
　　私房租賃當月應納租賃稅額=當月租金×稅收綜合征收率(8.22%)

依法納稅是每個公民應盡的義務，國家通過征稅，將一部分社會產品由納稅人轉變為國家所有，以此來滿足社會公共需要。

大家都知道，單位發工資，都是需要繳納個人所得稅的，只不過稅款都由單位代扣代繳，然后由單位統一交給稅務局。不管你的工資水平是否達到繳納個稅的標準，都需要向稅務局進行申報，只不過達不到納稅標準的人，納稅額為零罷了，所以大家領到手的工資是實發工資，也就是稅后工資，而不是應發工資。換言之，應發工資在扣除五險一金、專項附加扣除、個人所得稅后就是實發工資了。

除了工資之外，還有一種與大家關系密切的行為也是需要個人納稅的，而且涉及個人繳納的稅種比較多，并且還比較復雜，這就是個人出租房屋問題。

隨著**生活水平的提高，**城鎮化水平越來越高，許多人都在城市購置了房產。公開資料顯示，目前我國我國城鎮居民家庭的住房擁有率為96.0%，有一套住房的家庭占比為58.4%，有兩套住房的占比為31.0%，有三套及以上住房的占比為10.5%，戶均擁有住房1.5套。房子多了，又沒有那么多人居住，許多人就想到了把房屋出租來掙錢。問題來了，如果個人把房屋出租，需要交哪些稅費？又要交多少呢？這篇干貨總結得不錯，請收藏備用。

增值稅

個人出租房屋，有兩種情況，一種是住房，一種是非住房，這兩種情況繳納的增值稅的計算方法是不一樣的，繳納的增值稅也不一樣。

如果出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額，應納稅額=含稅銷售額/（1+5%）*1.5%

如果出租的不是住房，比如大家所熟知的門面房，按照5%的征收率繳納增值稅，應納稅額=含稅銷售額/（1+5%）*5%

這是繳納增值稅的原則性規定，不過，個人出租住房也有稅收優惠。根據規定。個人出租房屋如果月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅，假如一次性收取租金超過了10萬元，要不要繳稅呢？別急，這也有規定。如果采取一次性收租取得租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后月租金低于10萬元的，免征增值稅。

比如一次性收取租金100萬，租賃期1年，平均每個月8.33萬，沒有超過10萬，這種情況下不用交增值稅。

城建稅及兩個附加

城建稅就是城市維護建設稅，兩附加指的是教育費附加和地方教育費附加。

城建稅不是一種**的稅，兩個附加不是稅，而是費，但是兩附加與稅一起征收。

城建稅以納稅人實際繳納的增值稅和消費稅之和作為計稅依據，然后乘以相應的稅率來計算。其中市區市區7%、縣城和鎮5%、其他地區1%，如果增值稅、消費稅免征，那么城建稅也免征。

教育附加、地方教育費附加大多數情況是以納稅人實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，再乘以相應稅率依法計征，其中教育費附加3%，地方教育費附加2%。

比如繳納增值稅100元，如果出租的房子在市區，那么城建稅就需要交7元，兩個附加分別交3元和2元。

房產稅

房產稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或者租金收入為計稅依據，向產權所有人征收的一種財產稅，法定稅率12%。

個人出租住房有優惠，按4%的稅率征收房產稅。

如果個人出租的是非住房，是享受不到優惠政策的。比如出租廠房、辦公、商鋪的稅率仍按12%征收。

城鎮土地使用稅

城鎮土地使用稅是指國家在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內，對使用土地的單位和個人，以其實際占用的土地面積為計稅依據，按照規定的稅額計算征收的一種稅。

假如個出租租房，是免征土地使用稅的。

如果個人非住房，需要繳納城鎮土地使用稅，稅率全國不統一，但不能超過國家規定的范圍，各地每平方米年稅額略有差異。

具體來說，大城市每平方米1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元；縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。

印花稅

目前執行的印花稅暫行條例，不過，《中華****印花稅法》將在2022年7月1日起施行，屆時印花稅暫行條例就作廢了。

凡是屬于印花稅法中所列舉憑證，都要繳納印花稅，租賃合同就是印花稅法中所列舉的憑證，稅率是千分之一。

如果出租住房，對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。

如果出租非住房簽訂的合同，屬于財產租賃合同，按照租金收入的0.1%貼花，應納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花。

比如住房合同租金1年5萬，不需納稅，如果是非住房租金，那么就需要繳納印花稅500元。

個人所得稅

個人出租房屋需要按照財產租賃所得繳納個稅，以一個月內取得收入為一次。具體計算如下：

每次（月）收入不超過4000元，減除費用800元，應納個人所得稅=（不含稅收入-相關稅費（不含增值稅）-修繕費用-800元）×稅率

每次（月）收入4000元以上，減除20%的費用，其余為應納稅所得額，應納個人所得稅=（不含稅收入-相關稅費（不含增值稅）-修繕費用）×（1-20%）×稅率

其中修繕費用以800元為限。

如果出租住房，按照出租住房取得所得減按10%的稅率征收。

如果是非住房，按照20%稅率征收。

舉個例子

由于個人出租住房繳納的稅種比較多，也不容易理解，下面就舉個例子說明。

張三出租住房，每月取得租金3萬元，那么張三需要繳納的稅費如下：

1、增值稅，因為月收入不足10萬，不需要繳納增值稅；

2、城建稅及兩個附加，增值稅為零，所以這個稅費也為零，不用繳稅。

3、房產稅，3萬元含稅收入要換算成不含稅收入，3萬/（1+5%）*4%=1142.86元。

4、城鎮土地使用稅，免征。

5、印花稅，免征。

6、個人所得稅，由于月收入超過4000元，應納稅所得額=（收入-各種稅費-修繕費）*（1-20%），稅費中增值稅、城建稅及附加為零，房產稅為1142.86元，城鎮土地使用稅和印花稅也為零，所以減去的稅費就是1142.86元。假如當月修理費為零。

所以，個稅=（30000/1.05-1142.86）*0.8*0.1=2194.29元。

結語

綜上所述，個人出租房屋，看起來是一件比較簡單的事情，但涉及個人繳納的稅費卻很多，涉及的稅種有6個，費用有兩個（教育費附加），建議大家收藏學習。如果你是包租公或者包租婆，也有必要全方位了解一下出租住房應該繳納哪些稅，如何計算等，否則有可能會吃虧哦！

拓展知識：