個稅反算(個稅反算計算)
前沿拓展：
個稅反算
稅前收入=(稅后收入-速算扣除數-扣除標準*稅率)/1承完酸配支紙-稅率
**夜航
新榜7月全國公眾號總排名第8
編者按：下個月起，新個稅法就要來了。在今年10月1日至12月31日這段時間，納稅人的工資、薪金所得，將率先執行5000元起征點帶來的減稅優惠。不過，最近一張降稅后個人到手少了的圖片在微信群里熱傳。“一月5000元的工資，降稅前后實際到手的反而從原來的4625元下降到4080元。”
全文共2327字，閱讀大約需要6分。
新個稅法導致到手的工資少了？
稅務專家表示，這是一種誤讀。按實際工資合規繳納社保是一直以來的規定，并非是新個稅法帶來的新要求。專家也呼吁，社保費率需適當調整降低。
合規繳納社保基數應為實際工資
根據微信群里圖片的計算，
個稅起征點提高前，盡管每月需繳納個稅45元，但因社保可按最低工資標準扣除，其中企業支付670元、個人支付330元，據此計算個人實際到手工資為4625元。
個稅起征點提高到5000元/月，繳納個稅變為0，但因社保必須按照實際工資扣除，企業和個人每月需支付的社保費用分別提高到1860元和920元，據此個人實際到手工資只有4080元。
**政法大學財稅法研究中心主任、教授 施正文
這張圖里社保費用的計算，講的是明年起社保費將由稅務部門征收，不合規繳納的企業若改為合規繳納，社保費確實會增加。
根據《國稅地稅征管體制改革方案》要求，從2019年1月1日起，將基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一征收。這就徹底結束了過去有的地方社保費是由稅務部門征收、有的地方社保費是由社保部門征收的“分征”局面。
**政法大學財稅法研究中心主任、教授 施正文
稅務部門統一征收社保費，將有利于將社會保險費基向個人所得稅的稅基靠攏，解決長期存在的費基不實的問題。過去，由于個稅和社保由稅務和社保兩個部門分別征收，單位在向社保部門申報社保繳費基數時，常常會虛報員工的工資總額，以最低工資而非實際工資作為社保繳費基數，這樣，公司和員工都可以少繳社保費用。
實際上，不合規的社保低繳早已成為業內公開的秘密。根據《**企業社保**2017》披露的數據，由于成本過高，2017年基數合規企業比例停滯不前，只達到24.1%，與2016年相比再次下降。
合規繳納后有人到手工資會降低
就像微信群里所流傳的一樣，若合規繳納社保后，到手的工資會減少么？記者計算后發現，短期看確實如此。由于社保不能低繳了，不光單位不能偷奸耍滑，個人要繳納的費用自然也要提高，且工資越高差距會越明顯。
假設某員工實際月工資為10000元，
過去，單位按5000元基數繳納社保，大概要扣除1110元的“五險一金”。按照提高后的起征點5000元計算，在不考慮教育、養老支出等專項附加扣除的情況下，該員工每月需繳納個稅179元，實際到手工資是8711元。
若在稅務部門統一征收后，單位改為按實際工資足額為員工繳納社保，則該員工將以10000元為基數，每月個人要繳納的“五險一金”就會提高到2220元。同樣的個稅計算標準，每月需繳納個稅83.4元，實際到手工資為7696.6元。
兩相比較，差距為1014.4元。
但從長期看，合規繳納對職工是一種保障，而被低繳其實是損失。以醫療保險為例，這是醫保賬戶中的“救命錢”，單位和個人的繳納比例分別為10%和2%+3元。仍然是上面例舉中的員工，
若單位只按北京市2018年度醫療保險5080元的最低標準繳納，則每月可劃入個人醫保賬戶的金額是612.6元。
但如果是按員工實際工資足額繳納，則每月可劃入個人醫保賬戶的金額是1203元，多出590.4元，一年就多出了7084.8元。
這筆錢，對職工看病將是大有裨益。
**政法大學財稅法研究中心主任、教授 施正文
如果將個稅和社保聯系起來看，作為專項扣除項目，社保費多繳了，職工個人的個稅就能少繳。一增一減，實際并不會像微信群中流傳的那么嚴重。以合規繳納社保來推導個稅起征點提高后到手工資不增反降，屬于一種誤讀。
新個稅法：低收入者減稅比例大
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以月收入6000元（扣除五險一金后）來看，過去市民需要每月繳稅145元，10月以后每月只需繳稅30元，改革后市民納稅額為原來的約20%，每年因此可以省下1380元。
如果是月收入18000元（扣除五險一金后），現行規定下職工需要每月繳稅2620元，10月起職工的納稅額為1190元，是原來的約45%，每年能省下17160元。
對于月收入50000元（扣除五險一金后）的高收入者來說，以往的月繳稅額是11195元，10月以后則是月繳個稅9090元，新的繳稅額大概是原來的約81%，每年可省下25260元。
市民可以發現，低收入者的減稅幅度無疑最大，高收入者雖然減稅絕對額相對多，但是減稅比例遠遠不及中低收入者。
呼吁社保費率適當下調
多繳多得是我國社保繳費的基本原則，換言之，大家在職時社保費交的多，退休后養老金也會按比例拿的多。反之職工退休后的養老金就會縮水。因此即使社保費扣繳的多一點，但實際上這對大家未來拿更多的養老金，是有很大好處的。公眾不應一味盯著工資可能相對少了一點兒，而應該從長遠的角度看這件事。
既能少交社保費，又不降低退休后的養老金水平，會不會有這種“兩全其美”的好事呢？這是大多數人關心的問題。如何讓個稅減負的紅包能實實在在地惠及工薪階層？
圖片來源：視覺**
施正文談到，個稅改革是一項體系化工程，在提高起征點、增加專項扣除之外，也需和其他稅制改革配套進行。“拿社保費率來說，目前我們的社保費率占到工資的40%左右，比例確實偏高，應該適當下調。”施正文透露，實際上，有關部門正在研究社保費率的調整問題，“如果以后社保費嚴格按實際工資繳納，社保費率會不會降低？我覺得可能性很大。”
施正文同時告訴記者，另一方面，**的稅制改革需要從頂層設計上增加直接稅，減少間接稅，特別是降低增值稅和企業所得稅。“企業所得稅最終是通過商品價格和工資收入轉嫁給個人，而增值稅主要是通過消費品消費由居民承擔，這兩個稅種都需要繼續調整。”
施正文表示，個稅改革要更多體現公平性和收入調節的作用，讓高收入群體多交一些，低收入群體少交一些，中等收入群體適當承擔一些，只有這樣，個稅才能不再變成“工薪稅”。
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