按照稅收一般規定計算的折舊攤銷金額(按照稅收一般規定計算的折舊攤銷金額欄填什么)
前沿拓展：
按照稅收一般規定計算的折舊攤銷
1、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益
分配給股東的股息、紅利是拿企業實現的稅后凈利潤進行分府個因桿農早作汽配，在繳納企業所得稅之后，不涉及稅前扣除。
2、企業所得稅稅款
準予稅前扣除的向案高廠判看鐵容壞答稅金不包括企業所得稅。對于增值稅一般納稅人而言，準予抵扣怕會實為常支烈造字的進項稅額用于抵扣增值稅也不得稅前扣除，不得抵扣的增值稅進項稅額（比如小規模納稅人，或一般納稅人采購用于不得抵扣進項的情況）計入相關成本費用或資產成本的，計入當期成本費用的，準予稅前扣除，計入資產成本，準予隨同資產的折舊攤銷分期稅前扣除。計入“稅金及附加”的各項稅款，比如城建問洋稅、教育費附加、地方教育費附加、印花壞七己樣稅等，準予稅前扣除。
3、稅收滯納金
稅收滯納到土字得速存亮史洲目金是指納稅人或扣繳義務人不及時履行納稅義務而產生的連帶義務。根據《中華****稅收征收管理法》規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按規定期限解繳稅款的，稅務機關六田到高迅蘭毛板歲面除責令限額繳納外，從滯卻萬探盟房找喜由體酒七納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。即滯納金具二湖七衣胞費模隊=滯納稅款×0.05%×滯納天數。
基于商業交易造成的滯納金，比如企業通過招標取得的一塊地，由于逾期繳納土地出讓金而征收的滯納金，可以稅前扣除。
實務中，比較常見的逾期繳納社保，產生的社保滯納金同樣可以稅前扣除，但是企業逾期繳納增值稅、企業所得稅、印花稅等稅款形成的滯納金不得稅前扣除。
4、罰款，罰金和被沒收財務的損失
這里的罰款、罰金以及被沒收的財產損失，是指違反強制性法律規定，相關部分給予企業的處罰，比如違章建設，被規劃局處罰；不按稅法相關規定繳納稅款，被稅務局處罰等。
基于商業關系的罰款、違約金等準予稅前扣除，比如企業違反合同約定，而需要支付的違約金等，準予稅前扣除。
5、非公益性捐贈支出
公益性捐贈支出可在稅前限額扣除，不超過年度利潤總額的12%部分，準予稅前扣除，超過部分準予結轉以后3年內稅前扣除。非公益性捐贈支出不得稅廣改于清土統套前扣除，比如直接捐贈支出，沒有通過公益性組術措斗游市比過烈席織或上級部門，國家或**的捐贈支出，不空驗環優去縮烈得稅前扣除。
6、飯權百生備套信贊助支出
準確來說是非廣告性質的贊助支出才不得稅前扣除。所謂非廣告性質的贊助支出是指，企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質的支出；廣告性質的贊助支出掉件映氣確實與企業生產經營活動有關的，比如起到宣傳公司知名度、形象院衡巴隊合雷強的支出應根據交易實質列入廣告費縣食和宣傳費支出，在稅前限額扣除，不超過當年銷售營業收入的15%（化妝品制造和銷售、醫藥制造以及飲料制造行業的限額為30%）部分準予稅前扣除，超過部分一青準予結轉以后年度繼續扣除。
實務中，企業應將贊助支出和廣告費支出嚴格區分開，準予稅前扣除的廣告費支出，比如同時滿足3個條件：廣告是通過工商部分批準比者讓即曲歡觀種的專門機構制作的；已實際支付的費用，已取得相應的**；通過一定的媒體進行傳播。
7、未經核定的準備金支出
企業賬務上提取的準備金主要包括壞賬準備金、存貨跌價準備、資產減值損失準備金等。此類準備金支出，稅法上并不認可，只有該項資產實際發生損失時，其損失金額才可在稅前扣除，比如計提的壞賬確定無法收回，損失實際發生，即核銷的壞賬準予稅前扣除。
8、與取得收入無關的其他支出
與企業取得收入無關的支出，均不得稅前扣除。企業購入的機械設備（固定資產）尚未投入使用，賬務上次月就需要計提折舊，而稅法上規定，在計算應納稅所得額時，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產不得計算折舊扣除。
固定資產一次性扣除，有了新的變化！官方已經有了回應，還不清楚的，今天和**一起看看吧！
政策依據
《** **關于設備 器具扣除有關企業所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）
《國家**關于設備 器具扣除有關企業所得稅政策執行問題的公告》（國家**公告2018年第46號）
企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
《** **關于支持新型冠狀**感染的肺炎**防控有關稅收政策的公告》（** **公告2020年第8號）
《** **關于支持**防控保供等稅費政策實施期限的公告》（** **公告2020年第28號）
自2020年1月1日至2020年12月31日，對**防控重點保障物資生產企業為擴大產能新購置的相關設備，允許一次性計入當期成本費用在企業所得稅稅前扣除。
**防控重點保障物資生產企業享受一次性稅前扣除優惠政策不受單位價值的限制。
《** **關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2020〕31號）
自2020年1月1日起執行至2024年12月31日，在海南自由貿易港設立的企業，新購置(含自建、自行開發)固定資產或無形資產，單位價值不超過500萬元(含)的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊和攤銷。
新購置(含自建、自行開發)固定資產或無形資產，單位價值超過500萬元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。
本條所稱固定資產，是指除房屋、建筑物以外的固定資產。
表單變動情況
1.增加海南自由貿易港企業資產一次性扣除行次。
2.將設備器具一次性扣除政策拆分為兩個行次。
企業享受單位價值500萬元及以下設備器具一次性扣除的，通過該表第7行“（一）500萬元以下設備器具一次性扣除”填報。
**防控重點保障物資生產企業享受單位價值500萬元以上擴大產能新購置設備一次性扣除政策的，通過該表第8行“（二）**防控重點保障物資生產企業單價500萬元以上設備一次性扣除”填報。
3.明確對于享受一次性扣除政策的固定資產、無形資產，該表第3列“按照稅收一般規定計算的折舊\攤銷金額”應填報按照稅收一般規定計算的1個月的折舊攤銷金額。
填報示例
重點保障物資生產企業2020年2月新購一臺生產設備A，單位價值600萬元。2020年4月又購置一臺生產設備B，單位價值120萬元。購入當月即投入使用，會計上均按照5年以直線法計提折舊，預計無殘值。稅收上生產設備的最低折舊年限為10年。企業選擇享受一次性扣除優惠政策。
01、2020年一季度預繳申報時：
固定資產自投入使用的次月起計提折舊，此時，A設備3月份的會計折舊金額為10萬元，稅收計算的一般折舊金額為5萬元，選擇一次性扣除后計算的折舊金額為600萬元。
02、2020年二季度預繳申報時：
A設備3-6月累計會計折舊金額為40萬元，“按照稅收一般規定計算的折舊\攤銷金額”填報稅收一般規定計算的1個月的折舊攤銷金額5萬元。
B設備5-6月累計會計折舊金額為4萬元，“按照稅收一般規定計算的折舊\攤銷金額”填報稅收一般規定計算的1個月的折舊攤銷金額1萬元。
二季度固定資產一次性扣除行次按單位價值是否超過500萬元拆分為了兩行，A、B設備應根據各自原值分別填報第7、8行。
需要說明的是，2020年三季度預繳申報時，如企業當期無其他新購進的固定資產，則A201020表的填報中除第2列“賬載折舊\攤銷金額”、第5列“納稅調減金額”會相應發生變化，其他列次應與二季度申報數據一致。
拓展知識：
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