不得抵扣的進項稅額計算(不得抵扣的進項稅額計算方式)
前沿拓展：
不得抵扣的進項稅額計算
你好，該題**解體表管系析：當月購進自來水、電力不予抵扣的進項稅＝（0.6＋8×17%）×1000÷（1求訓000＋1200）＝0.89（萬元）
當月應納增值稅稅額＝1200×17%－700×17%－（0.6＋8×17%－0.89）＝83.93（萬元）
希望對你有幫助~！
1
我今年沒有實現收入，我購買的辦公用品等的增值稅專用**是不是就不能先認證了？
類似這種問法經常把我打懵，感覺有點不按套路出牌，他什么意思呢？其實他的意思就是覺得，銷項和進項有先后關系，要先產生銷項再去認證**。我今年沒有收入，沒有銷項，那我進項就不能去認證了，等有了銷項再去認證。
并沒有這個先后順序。
哪怕你當期沒有銷項，你取得了專票也可以先認證。當然，你也可以緩一緩，但是一定要注意這個期限問題。
增值稅專用**、機動車銷售統一**、通行費增值稅電子普通**、海關進口增值稅專用繳款書4類憑證必須在規定的時間進行認證（掃描、勾選確認）或者報送。
具體規定如下：
國家**2017年第11號公告《國家**關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》作出新的規定，自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用**，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅**選擇確認平臺進行確認?！负瑱C動車銷售統一**」
增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關進口增值稅專用繳款書，應自開具之日起360日內向主管國稅機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對）
交通運輸部、國家**公告2017年第66號值稅一般納稅人取得符合規定的通行費電子**后，應當自開具之日起360日內登錄本省（區、市）增值稅**選擇確認平臺,查詢、選擇用于申報抵扣的通行費電子**信息。
未在規定期限內認證（勾選）、申報抵扣或者申請稽核比對的，不得作為合法的增值稅扣稅憑證，不得計算進項稅額抵扣。
所以，只要在認證期限內，你可以自行安排認證，不要超過期限就行。
當然，像農產品收購**、農產品銷售**、購進旅客運輸服務取得的普通**等這種沒有規定期限的，理論上是可以隨時填寫申報表抵扣的，但是建議保持和賬務處理的一致。也就是你入賬，計進項稅當期就同時填寫申報表。
2
我認證了**，但是發現當期稅負過低，為了平衡，我選擇先不申報抵扣可以嗎？
不可否認，為了保持月度稅負的平衡性，很多企業在人為的**作稅負率，比如發現當期交稅太少，就減少進項抵扣。這個沒有規定不可以，就像第一條說的，你可以先不認證，不要超過期限就行。
但是你認證了不能不填申報表，或者說亂填申報表，你平衡稅負可以選擇不認證先，但是認證了就要申報的，不然后期會沒法再抵扣。
小編給大家說個真實故事。
事情是這樣的，有個同行朋友出于對金三的恐懼，自己覺得應該控制一下公司每個月的增值稅實現金額，保持稅負的平穩，然后她就到處打聽怎么控制稅負以免稅務局預警到。
也不知道聽了誰的話，說是如果覺得這個月認證太多，要想平衡稅負，可以先不做抵扣，等到以后某個月開票太多的時候再抵扣。
而且這個人還給朋友指導了如何填寫申報表來實現。具體的方法如下：
首先，本期認證了不想抵扣填寫在附表二的26和27欄中，比如你認證了100萬，但是你只想抵扣50萬，你就填寫50萬在26和27欄。具體你申報表就這樣填寫。「點擊圖片可以放大看」
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然后下一個月，假如你一張進項稅專票都沒取得，但是你又有銷售，你想少交點增值稅，平衡一下，就把上期沒抵扣的50萬抵扣了，申報表按照這樣填寫。
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這樣的話就不會導致進項稅多的時候沒稅可交，后期某個月銷售多又交一堆增值稅的月度不平衡現象。
我這個朋友一聽，還別說，有板有眼的，確實是一個好辦法，然后就按照這樣申報了。
結果第二個月這個朋友一申報系統就比對不通過了，申報抵扣的金額比認證系統的金額大。給稅務局打電話了才知道這樣申報是不行的，這是輔導期納稅人的申報方式。
當然，現在申報軟件都進行了設置，很多都是自動取數，一定程度避免了這種問題，但是確實還有些是可以修改的，也發生過這種情況，所以一定要注意。
認證了一定當期申報抵扣，要想平衡稅負，提前做好籌劃，別像案例這樣**作，更別認證了不填寫申報表，那樣都會導致進項稅沒法抵扣。
3
我們銷售的稅率都是6%，是不是必須購進的6%的稅率的**才能抵扣？
好了，這個問題也被弄復雜了，他的意思就是感覺增值稅是一環扣一環的，那都是有搭配關系的，稅率也要對應來抵扣。其實真的想多了。
完全不是這個匹配關系，抵扣的是符合規定的「稅額」，而不是稅率。
我們只要取得合法的扣稅憑證，按照扣稅憑證注明的或者計算得出的稅額，就可以直接抵扣，至于是不是要和銷售稅率匹配，沒有這個說法。
你銷售貨物的單位，對外銷售都是13%稅率的貨物，你只要支付或者承擔可抵扣的進項稅，不管是發生的勞務派遣服務取得5%的專票，還是你采購的13%的貨物**，還是你運輸費取得9%的**，還是你辦公室裝修取得的小規模代開的3%的專票。
都是可以抵扣的。
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拓展知識：
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