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2020個稅計算器在線計算

新的個人所得稅法已經公布2019年1月1日起正式實施。2018年四季度實行了過渡政策，那么新個稅計算器50套動村松述又形訴論左燈00怎么進行分類計算呢?趕緊和新云小編一起來學習一下吧！

新個稅計算器5000怎么進行分類計算

一、所得項目的基本分類

1.個人所得的列舉項目分類

根據新法規定，個人所得稅應稅項目分為9個明細項目，即：工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；經營所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得。自2019年開始，除列名的九項所得外，不得再另列項目征收個人所得稅。當然，對于九類項目的具體解釋和包括的范圍還需要實施條例的進一步明確。

2.個稅稅率特點的分類

根據新個稅的計算方式，將個稅分為三類：

（1）綜合所得：具體包括工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得四個項目所得。

（2）經營所得：將經營所得一項實行單獨的計算。

（3）其他所得：新法對利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得四項歸類一起，采用比例稅率，但沒有歸集名微批路今雙驗到每稱，小編根據其都是針對特定性質的所得項目的特點，簡稱為其他所得。

3.稅率的基本適用

（1）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率；

（2）經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；

（3）其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

二、綜合所得的計算表

新個稅法將個人所得稅納稅人分為居民個人和非居民個人兩大類，且計稅有所不算棉細幾同。

（1）居民個人

居民個人的綜合所得，是以自公歷一月一日起至十二月三十一日止的每一納稅年度進行計稅，并在日常由扣繳義務人按月（如基本的工資薪金等按月發放的個人所得）或者按次（如稿酬等）進行扣繳稅款。這完歡象里值得注意的是，新法中的表述是預扣預繳，與原來有所不同，并明確需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得齊如草措思輕山的次年3月1日至6月30日內辦理匯算清繳。

這是否與原有的代扣代繳的規定有所不同，目前尚不得而知。筆者認為，這是向年度匯繳的基本制度靠近，是一種逐步前進中的一個的買侵品改自標志性階段。

居民個人綜合所得方面的應納稅所得額額基本計算公式是：

納稅年度應納稅所得額＝加低護川年度收入額－準予扣除額
準予扣除額＝基本扣除費用60000元＋專項扣除＋專項剛審律小染孩隊何李距附加扣除＋依法確定的其他扣除

在扣時，一般采用所列次序逐步扣除，直到扣為0為止。

對于扣除之后尚有不能扣除的余額，是否可以象企業所得稅準予五兩想趙缺參先開到年內（特殊政策除外）彌補虧損一樣，準予繼續結轉扣除呢？比如，新就業的大學生，開始實習階段的所得可能不高，但相對人生歷程中，又是最需蘭燈半附留由減守都輸要收入支配的階段，如果能夠結轉，對于這個群體可能是暫時性的支持政策。當然，如果采用這一優惠政策，實務**作將比較復雜。

另外一個問題是，對于不同月份之間，也有可能因為發放方式、多處取得等原因，導致月份之間扣除不足，建議也可以在年度內在年度清算時準予扣除。這商許侵鄉讀在法里沒有障礙，也可以促進個布收表人重視年度清算申報，逐步推進個稅年度申報常態化。
綜合所得年度稅率和速算扣除數表：

個人所得稅稅率表

（2）非居民個人

非居民個人的綜合所得與居民個人有所不同，根據取得的收入的不同特點，分別計算：工資、薪金所得按月計算應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得常按次計算應納稅所得額她銷難煙精水試方乙織川。

有扣繳義務人的，由扣繳義務人光質接放苦按月或者按次代扣代繳稅款換區歷祖副全曲若，不辦理匯算清繳環走候武代標。注意與居民個人的區別量堅居。

月應納稅所得額＝當月收入額－費用5000元

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的應納稅所得額＝每次收入額

非居民個人取得上述所得依照下表按月換算后計算應納稅額。

個人所得稅稅率表

三、經營所得的計算表

經營所得是一個新的所得歸類，對于個體工商戶的生產、經營所得歸入其中，并沒有什么異議，但是，對于對企事業單位的承包經營、承租經營所得是否應當屬于該類所得，適用該個人所得稅的計算，存在一些異議。從實務看，承包承租經營的模式是比較多的，有待于條例的進一步明確。

經營所得，采用按月度或者按季度進行預繳稅口的納稅申報；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

年經營所得應納稅所得額＝納稅年度的收入總額－成本、費用以及損失

個人所得稅稅率表

四、其他所得

其他所得包括利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得。
納稅人取得其他所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款。其他所得適用比例稅率，稅率為百分之二十。在“其他所得”中有一種特例采用了10％的比例稅率，假如新**式實施之后，該項目重新歸類到相應的所得中，依然實行10％稅率的話，那么是否就可能該稱為優惠稅率？或者減半征收？

（1）利息、股息、紅利所得的應納稅所得額＝每次收入額

（2）按照每次收入的大小，區別情況計算：

①每次收入不超過四千元的

財產租賃所得的應納稅所得額＝每次收入－費用800元

②每次收入四千元以上的

財產租賃所得的應納稅所得額＝每次收入×（1－20％）

（3）財產轉讓所得的應納稅所得額＝轉讓財產的收入額－（財產原值＋合理費用）

（4）偶然所得的應納稅所得額＝每次收入額

企業所得稅中各類費用的稅前扣除比例問題，一直是做好企業所得稅申報的重要內容。正值納稅申報期，我們整理了3大類共9項費用的稅前扣除比例干貨，大家快來一起學習吧！

一

以收入為基數的扣除項目

1

業務招待費

根據《中華****企業所得稅法實施條例》（中華****國務院令第512號）第四十三條規定：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。

2

廣告費與業務宣傳費

（1）《企業所得稅法實施條例》第四十四條規定：企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

（2）《關于廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除有關事項的公告》（** **公告2020年第43號），根據《中華****企業所得稅法》及其實施條例，現就廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除有關事項公告如下：

一、對化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

二、對簽訂廣告費和業務宣傳費分攤協議（以下簡稱分攤協議）的關聯企業，其中一方發生的不超過當年銷售（營業）收入稅前扣除限額比例內的廣告費和業務宣傳費支出可以在本企業扣除，也可以將其中的部分或全部按照分攤協議歸集至另一方扣除。另一方在計算本企業廣告費和業務宣傳費支出企業所得稅稅前扣除限額時，可將按照上述辦法歸集至本企業的廣告費和業務宣傳費不計算在內。

三、煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。

3

手續費與傭金

根據《**、國家**關于企業手續費及傭金支出稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕29號）及《**、國家**關于保險企業手續費及傭金支出稅前扣除政策的公告》（** **公告2019年第72號）規定：

一、企業發生與生產經營有關的手續費及傭金支出，不超過以下規定計算限額以內的部分，準予扣除。

保險企業：不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%（含本數）的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結轉以后年度扣除。

其他企業：按與具有合法經營資格中介服務機構或個人（不含交易雙方及其雇員、**人和代表人等）所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額；超過部分，不得扣除。

二、企業應與具有合法經營資格中介服務企業或個人簽訂代辦協議或合同，并按國家有關規定支付手續費及傭金。除委托個人**外，企業以現金等非轉賬方式支付的手續費及傭金不得在稅前扣除。企業為發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費及傭金不得在稅前扣除。

二

以利潤為基數的扣除項目

4

公益性捐贈

（1） 限額扣除的公益性捐贈<<<

根據《中華****企業所得稅法》第九條規定：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。

根據《中華****企業所得稅法實施條例》第五十一條規定：公益性捐贈是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上****及其部門，用于《中華****公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。

第五十三條明確：企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。年度利潤總額，是指企業依照國家統一會計制度的規定計算的年度會計利潤。

（2）全額扣除的公益性捐贈<<<

01

扶貧捐贈

根據《** ** 國務院扶貧辦關于企業扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》（** ** 國務院扶貧辦公告2019年第49號）規定：

自2019年1月1日至2022年12月31日，企業通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上****及其組成部門和直屬機構，用于目標脫貧地區的扶貧捐贈支出，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時據實扣除。在政策執行期限內，目標脫貧地區實現脫貧的，可繼續適用上述政策。

02

**防控捐贈

根據《** **關于支持新型冠狀**感染的肺炎**防控有關捐贈稅收政策的公告》（** **公告2020年第9號）規定：

企業和個人通過公益性社會組織或者縣級以上****及其部門等國家機關，捐贈用于應對新型冠狀**感染的肺炎**的現金和物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。

企業和個人直接向承擔**防治任務的醫院捐贈用于應對新型冠狀**感染的肺炎**的物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除。

三

以工資為基數的扣除項目

5

職工福利費

《企業所得稅法實施條例》第四十條規定：企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。

6

工會經費

根據《中華****企業所得稅法實施條例》第四十一條規定：企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。

根據《國家**關于工會經費企業所得稅稅前扣除憑據問題的公告》（國家**公告2010年第24號）第一條規定：自2010年7月1日起，企業撥繳的職工工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經費收入專用收據》在企業所得稅稅前扣除。

根據《國家**關于稅務機關代收工會經費企業所得稅稅前扣除憑據問題的公告》（國家**公告2011年第30號）規定：自2010年1月1日起，在委托稅務機關代收工會經費的地區，企業撥繳的工會經費，也可憑合法、有效的工會經費代收憑據依法在稅前扣除。

7

職工教育經費

根據《企業所得稅法實施條例》第四十二條及《** **關于企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）規定：自2018年1月1日起，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

根據《** 國家**關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第六條規定：集成電路設計企業和符合條件軟件企業的職工培訓費用，應單獨進行核算并按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。

8

補充養老險與補充醫療險

根據《**　國家**關于補充養老保險費補充醫療保險費有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕27號）規定：自2008年1月1日起，企業根據國家有關政策規定，為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。

9

**組織工作經費

根據《****組織部 ** 國家**關于非公有制企業**組織工作經費問題的通知》（組通字〔2014〕42號）及《關于國有企業**組織工作經費問題的通知》（組通字〔2017〕38號）規定，納入管理費用的**組織工作經費，實際支出不超過職工年度工資薪金總額1%的部分，可以據實在企業所得稅前扣除。年末如有結余，結轉下一年度使用。累計結轉超過上一年度職工工資總額2%的，當年不再從管理費用中安排。

來源：國家**、**稅務報、上海稅務丨綜合編輯

責任編輯：于燕 宋淑娟 (010)61930016

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