前沿拓展：

抵扣稅金怎么算

關于增值稅**抵扣，這是一般納稅人的業務范圍，如常演子派果不是一般納稅人，不涉及增值專用**抵扣的問題。現在假設甲漸湖隊阿業善徑爾論特方是一般納稅人。甲衛樹要父即委官方已經將采購完的貨物進行了銷售來自，并開具了**，現在必須要取得供貨方即丙的增值稅專用**，否則，不能進行抵扣，當月要按給乙方開具的增值稅專用**上的稅額向國稅局進行交增值稅。現行法律規定，一般納稅人的每月要交納的增值稅是銷項稅額減去進項稅額（假定甲方沒有進項稅額轉出）的差額，銷項稅額就是甲給乙開具的**上的稅額，進項稅額是丙給甲開具的**上的稅額。現在如果丙不給甲開具**，則現在進項稅額為零，要將銷項稅額全部交稅。舉例說明：甲花11700元從丙方采購貨物，其中稅額為1700元（這是進項稅額），將這批貨物以23400元賣給乙，其中稅額為其維請3400元（這是銷項稅額），假設當月只有這筆業務，則當月的應交增值稅是3400-1700=怎1700，如果丙不給認錯取手顧圍光德最開**，則當月的應交增值稅是3400-0=3400，甲多交稅1700元。
采購時甲方付款給丙方，應該向丙索取增值稅專用**，只有這樣，甲才能進行增值稅抵扣，才能不會給企業增加損只失。
如果是小規模納稅人，采購時也要取得**，否則只有出庫沒有入庫，期末庫存是負數，會計可以暫時估價入賬，但不能永遠估價下去。

因為最近一些人，經常會問一些企業抵扣增值稅怎么**作這樣的問題。因此，我抽時間專門說一下，應該了解哪些知識，以及從哪方面入手。隨著社會的進步跟發展，人們生活水平以及生活質量都得到了一定的提高，那么在企業抵扣增值稅怎么**作中，如果你對企業抵扣增值稅怎么**作感興趣的話，相信你看了這篇文章會受益匪淺，當然，如果你對企業抵扣增值稅怎么**作其他的信息，不妨在評論區留言分享，這樣我們就能在交流中收貨更多，對此我們非常期待。我們既然看好對企業抵扣增值稅怎么**作有了了解，要果斷行動，要把想法落實，變成現實，哪怕只先行半步，也比別人占更多先機。

企業增值稅**怎么抵扣

1、是一般納稅人(小規模納稅人不允許抵扣，也就不存在進項稅額);

2、采購進項對應的貨物或勞務，是用于應稅項目的;

3、取得抵扣憑證(即增值稅專用**或其他允許抵扣**的抵扣聯，沒有抵扣聯是不能抵扣的)。

當取得抵扣憑證并符合抵扣條件時，需要先認證，所謂認證，就是將進項**與稅局服務器比對，相符時就認證通過(允許抵扣)，然后在次月申報時，需要在增值稅納稅申報表上申報你一個期間認證通過的進項稅額，并從銷項稅額中抵減，抵減后的差額做為當期應納增值稅額進行申報。

增值稅是以商品生產流通環節或提供勞務的增值額為計稅依據而征收的一種稅。一般納稅人銷售或進口貨物稅率有17%和13%，提供加工、修理修配勞務稅率17%

增值稅應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

銷項稅額是指納稅人銷售貨物或應稅勞務,按照銷售額和增值稅稅率計算并向購買方收取的增值稅額.

進項稅額是指納稅人購進貨物或接受應稅勞務,所支付或負擔的增值稅額.

抵扣增值稅如何做賬

1、 收到進項稅額：借：應交稅費-應交增值稅(進項稅)

2、開出增值稅**：貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅)　　銷項-進項=本月應該交稅費(銷項和進項在"應交稅費-應交增值稅"一個賬戶上，余額可能是正數或負數.月末都要將余額轉入應交稅費-未交增值稅，月末，應交稅費-應交增值稅科目余額應該是0)

3、如果月末應交稅費-應交增值稅科目余額是正數(余額在貸方)則：　　借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)　 　貸：應交稅費-未交增值稅

4、如果，月末應交稅費-應交增值稅科目余額是負數做相反分錄，如果月末應交稅費-未交增值稅余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末應交稅費-未交增值稅余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額.

增值稅**如何抵扣企業所得稅

一、增值稅普通**的格式、字體、欄次、內容與增值稅專用**完全一致，按**聯次分為兩聯票和五聯票兩種，基本聯次為兩聯，第一聯為記賬聯，銷貨方用作記賬憑證;第二聯為**聯，購貨方用作記賬憑證。此外為滿足部分納稅人的需要，在基本聯次后添加了三聯的附加聯次，即五聯票，供企業選擇使用。

二、增值稅普通**第二聯(**聯)采用防偽紙張印制。代碼采用專用防偽油墨印刷，號碼的字型為專用異型體。各聯次的顏色依次為藍、橙、綠藍、黃綠和紫紅色。

三、凡納入“一機多票”系統(包括試運行)的一般納稅人，自納入之日起，一律使用全國統一的增值稅普通**，并通過防偽稅控系統開具。對于一般納稅人已領購但尚未使用的舊版普通**，由主管稅務機關限期繳銷或退回稅務機關;經稅務機關批準使用印有本單位名稱**的一般納稅人，允許其暫緩納入“一機多票”系統，以避免庫存**的浪費，但最遲不得超過2005年年底。

四、增值稅普通**的價格由國家發改委統一制定。

五、各級稅務機關要高度重視“一機多票”系統的試運行工作，切實做好新舊普通**的銜接工作。要掌握情況，統籌布置，合理安排.確保“一機多票”系統順利推行。

企業增值稅抵扣方法

1、憑增值稅專用**抵扣。增值稅專用**中對增值稅額進行了單獨注明，憑增值稅專用**注明的增值稅稅額進行抵扣是最為常見的抵扣方式，所接受的增值稅專用**，不論是對方納稅人自開的增值稅專用**，還是在稅務機關代開的增值稅專用**，不論增值稅專用**適用稅率為16%、10%、6%，還是3%，均按照增值稅專用**上注明的增值稅稅額進行抵扣。

2、憑繳納的完稅憑證抵扣。根據增值稅規定，進口貨物在進口環節由進口貨物的單位繳納增值稅。進口貨物環節增值稅是由海關代為征收。所以，進口貨物的進項稅抵扣是根據從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額。增值稅一般納稅人進口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關繳款書，需經稅務機關稽核比對相符后，其增值稅額方能作為進項稅額在銷項稅額中抵扣。

3、計算抵扣。可以自行計算進項稅額抵扣的情況包括：一是購進農產品。納稅人購進農產品，取得(開具)農產品銷售**或收購**的，按以下公式計算抵扣進項稅額：可抵扣的進項稅額=農產品買價×10%。二是取得的通行費紙質**(不含財政票據)。

4、核定抵扣。實行增值稅核定抵扣僅限于**和國家**納入試點范圍的增值稅一般納稅人購進農產品增值稅進項稅額，實施核定扣除辦法。

拓展知識：

抵扣稅金怎么算

關于增值稅抵扣標準及計算

　　增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。以下是我整理的關于增值稅抵扣標準及計算，歡迎閱讀。

　　一般納稅人

　　計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額—當期進項稅額

　　銷項稅額=銷售額×稅率

　　銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）

　　銷項稅額：是指納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。

　　進項稅額：是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。

　　小規模納稅人

　　應納稅額=銷售額×征收率

　　銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

　　小規模納稅人適用征收率，征收率為3%。

　　增值稅抵扣計算方法

　　A公司4月份購買甲產品支付貨款10000元，增值稅進項稅額1700元，取得增值稅專用**。售賣甲產品含稅銷售額為23400元。

　　進項稅額=17元

　　銷項稅額=23400/（1+17%）×17%=3400元

　　應納稅額=3400—1700=1700

　　中華****增值稅暫行條例

　　第一條 在中華****境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。

　　第二條 增值稅稅率：

　　（一）納稅人銷售或者進口貨物，除本條第（二）項、第（三）項規定外，稅率為17%。

　　（二）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%：

　　1、糧食、食用植物油;

　　2、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;

　　3、圖書、報紙、雜志;

　　4、飼料、化肥、農藥、農機、農膜;

　　5、國務院規定的其他貨物。

　　（三）納稅人出口貨物，稅率為零;但是，國務院另有規定的除外。

　　（四）納稅人提供加工、修理修配勞務（以下稱應稅勞務），稅率為17%。

　　稅率的調整，由國務院決定。

　　第三條 納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額;未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

　　第四條 除本條例第十一條規定外，納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務（以下簡稱銷售貨物或者應稅勞務），應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式：

　　應納稅額=當期銷項稅額—當期進項稅額

　　當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

　　第五條 納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和本條例第二條規定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額，為銷項稅額。銷項稅額計算公式：

　　銷項稅額=銷售額×稅率

　　第六條 銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。

　　銷售額以**幣計算。納稅人以**幣以外的貨幣結算銷售額的，應當折合成**幣計算。

　　第七條 納稅人銷售貨物或者應稅勞務的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關核定其銷售額。

　　第八條 納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。

　　下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：

　　（一）從銷售方取得的增值稅專用**上注明的增值稅額。

　　（二）從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

　　（三）購進農產品，除取得增值稅專用**或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購**或者銷售**上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：

　　進項稅額=買價×扣除率

　　（四）購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：

　　進項稅額=運輸費用金額×扣除率

　　準予抵扣的項目和扣除率的調整，由國務院決定。

　　第九條 納稅人購進貨物或者應稅勞務，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國務院稅務主管部門有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

　　第十條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

　　（一）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;

　　（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;

　　（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;

　　（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品;

　　（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

　　第十一條 小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：

　　應納稅額=銷售額×征收率

　　小規模納稅人的標準由國務院財政、稅務主管部門規定。

　　第十二條 小規模納稅人增值稅征收率為3%。

　　征收率的調整，由國務院決定。

　　第十三條 小規模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關申請資格認定。具體認定辦法由國務院稅務主管部門制定。

　　小規模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請資格認定，不作為小規模納稅人，依照本條例有關規定計算應納稅額。

　　第十四條 納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和本條例第二條規定的稅率計算應納稅額。組成計稅價格和應納稅額計算公式：

　　組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅

　　應納稅額=組成計稅價格×稅率

　　第十五條 下列項目免征增值稅：

　　（一）農業生產者銷售的自產農產品;

　　（二）避孕藥品和用具;

　　（三）古舊圖書;

　　（四）直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備;

　　（五）外國**、國際組織無償援助的進口物資和設備;

　　（六）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品;

　　（七）銷售的自己使用過的物品。

　　除前款規定外，增值稅的.免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。

　　第十六條 納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額;未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。

　　第十七條 納稅人銷售額未達到國務院財政、稅務主管部門規定的增值稅起征點的，免征增值稅;達到起征點的，依照本條例規定全額計算繳納增值稅。

　　第十八條 中華****境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務，在境內未設有經營機構的，以其境內**人為扣繳義務人;在境內沒有**人的，以購買方為扣繳義務人。

　　第十九條 增值稅納稅義務發生時間：

　　（一）銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具**的，為開具**的當天。

　　（二）進口貨物，為報關進口的當天。

　　增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。

　　第二十條 增值稅由稅務機關征收，進口貨物的增值稅由海關代征。

　　個人攜帶或者郵寄進境自用物品的增值稅，連同關稅一并計征。具體辦法由國務院關稅稅則委員會會同有關部門制定。

　　第二十一條 納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應當向索取增值稅專用**的購買方開具增值稅專用**，并在增值稅專用**上分別注明銷售額和銷項稅額。

　　屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用**：

　　（一）向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的;

　　（二）銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的;

　　（三）小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。

　　第二十二條 增值稅納稅地點：

　　（一）固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅。總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅;經國務院財政、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。

　　（二）固定業戶到外縣（市）銷售貨物或者應稅勞務，應當向其機構所在地的主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明，并向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅;未開具證明的，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅;未向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地的主管稅務機關補征稅款。

　　（三）非固定業戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅;未向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地或者居住地的主管稅務機關補征稅款。

　　（四）進口貨物，應當向報關地海關申報納稅。

　　扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款。

　　第二十三條 增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

　　納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。

　　扣繳義務人解繳稅款的期限，依照前兩款規定執行。

　　第二十四條 納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。

　　第二十五條 納稅人出口貨物適用退（免）稅規定的，應當向海關辦理出口手續，憑出口報關單等有關憑證，在規定的出口退（免）稅申報期內按月向主管稅務機關申報辦理該項出口貨物的退（免）稅。具體辦法由國務院財政、稅務主管部門制定。

　　出口貨物辦理退稅后發生退貨或者退關的，納稅人應當依法補繳已退的稅款。

　　第二十六條 增值稅的征收管理，依照《中華****稅收征收管理法》及本條例有關規定執行。

　　第二十七條 本條例自2009年1月1日起施行。

　　增值稅抵扣簡介

　　增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。增值稅抵扣：應交

　　抵扣條件

　　憑證條件

　　稅法規定的扣稅憑證有：增值稅專用**，海關完稅憑證，免稅農產品的收購**或銷售**，貨物運輸業統一**（或者部分實施“營改增”地區的運輸業增值稅**）。另外，根據財稅[2012]15號通知，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費(以下稱二項費用)可在增值稅應納稅額中全額抵減。因此，取得購入增值稅稅控系統增值稅專用**以及稅控軟件維護費的地稅**也可以抵扣。

　　時間條件

　　一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用**以及其他需要認證抵扣的**，必須自該專用**開具之日起180日內認證，否則，不予抵扣進項稅額。

　　進口貨物：一般納稅人取得海關完稅憑證，應當在開具之日起90日內后的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額；一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關收款書，應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對，實行“先比對后抵扣”。納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規定執行。

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