前沿拓展：

個人獨資企業如何計算個稅

　　個人獨資企業的個稅是5-35%的5級超額累進稅率，如果有個稅存在，是由公司代繳（已經從員工工資里扣除），是去所在地稅務局（地方稅務局）申報，大致程序：（月報）預繳個人所得稅，向當地稅務機關遞交《個人獨資企業和合伙投資者個人所得稅申報表》，并附送會計報表。（年報）年度終了30日內，投資者應向主管地方稅務局遞交《個人獨資企業和合伙投資者個人所得稅申報表》，并附送年度會計決算報表和預繳個人所得稅納稅憑證。

　　對于個人獨資企業如何繳納個人所得稅的問題，需要全面了解這個方面的系列文件：
　　1、《國務院關于個人獨資企業和合伙企業征收所得稅問題的通知》（國發2000[16]號）
　　2、** 國家**關于印發《關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定》的通知（財稅[2000]91號）
　　3、** 國家**《關于調整個體工商戶 個人獨資企業和合伙企業個人所得稅稅前扣除標準有關問題的通知》（財稅[2008]65號）
　　一、對個體工商戶業主、個人獨資企業和合伙企業投資者的生產經營所得依法計征個人所得稅時，個體工商戶業主、個人獨資企業和合伙企業投資者本人的費用扣除標準統一確定為24000元/年（2000元/月）。
　　此條款將自2011年9月1日起失效。
　　4、《全國**代表大會常務委員會關于修改〈中華****個人所得稅法〉的決定》（中華****主席令第四十八號）
　　此令將自2011年9月1日起施行。
　　5、《國家**關于貫徹執行修改后的個人所得稅法有關問題的公告》（2011年第46號）
　　《中華****個人所得稅法》第六條規定，對企事業單位的承包經營、承租經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費用后的余額，為應納稅所得額。
　　條例規定，《中華****個人所得稅法》第六條中所說每一納稅年度的收入總額，是指納稅義務人按照承包經營、承租經營合同規定分得的經營利潤和工資、薪金性質的所得；所說的減除必要費用，是指按月減除3500元。

　　個人所得稅的征收方式視財務核算情況有兩種：
　　1、財務核算健全：查賬征收；
　　2、符合核定征收條件之一的：核定征收

個人獨資企業

個人獨資企業簡稱獨資企業，是指依照《個人獨資企業法》在**境內設立，由一個自然人投資，全部資產為投資人個人所有，投資人以其個人(或者家庭)財產對企業債務承擔無限責任的經營實體。個人獨資企業不具有法人資格。

個人獨資企業和個體工商戶、一人有限公司是個人投資可供選擇的三種不同法律形式。在法律、稅收、出資人三方面，他們有這樣的區別：

根據我國法律，民事法律關系的主體可分為自然人和法人。

個體工商戶不具有法人資格。公民在法律允許的范圍內，依法經核準隹登記從事工商業經營的，為個體工商戶。

個人獨資企業是依法在**境內設立，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任的經營實體。個人獨資企業不具有法人資格。

一人有限責任公司，是指只有一個自然人股東或者一個法人股東的有限責任公司，是具有完全法人資格的經濟實體。

其次，出資人不同。

個體工商戶可以由一個自然人或家庭共同出資設立。

個人獨資企業出資人是一個自然人;

一人有限公司是由一名自然人或法人股東投資設立。

從稅收管理上看，稅局對個體工商戶和個人獨資企業的稅收管理相對寬松，而對于一人有限責任公司，要求則嚴格得多。

其次是涉及的所得稅不同。個體工商戶或個人獨資企業只需繳納個人所得稅，不用繳納企業所得稅；而一人有限責任公司必須繳納企業所得稅，對股東進行利潤分配時還要繳納個人所得稅。從這個角度講，個體工商戶和個人獨資企業比“一人公司”更有利。

相關問答

問：個人獨資企業和合伙企業為什么繳納個人所得稅？

答：根據《中華****企業所得稅法》（中華****主席令第63號）第一條規定:“在中華****境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人，依照本法的規定繳納企業所得稅。個人獨資企業、合伙企業不適用本法。”

根據《國務院關于個人獨資企業和合伙企業征收所得稅問題的通知》（國發〔2000〕16號）：“自2000年1月1日起，對個人獨資企業和合伙企業停止征收企業所得稅，其投資者的生產經營所得，比照個體工商戶的生產、經營所得征收個人所得稅。”

根據《**國家**關于合伙企業合伙人所得稅問題的通知》（財稅〔2008〕159號）：“合伙企業以每一個合伙人為納稅義務人。合伙企業合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。”

問：個人獨資企業如何納稅？

答：個人獨資企業以投資者為納稅義務人，合伙企業以每一個合伙人為納稅義務人(以下簡稱投資者)。個人獨資企業的投資者以全部生產經營所得為應納稅所得額;合伙企業的投資者按照合伙企業的全部生產經營所得和合伙協議約定的分配比例確定應納稅所得額，合伙協議沒有約定分配比例的，以全部生產經營所得和合伙人數量平均計算每個投資者的應納稅所得額。

前款所稱生產經營所得，包括企業分配給投資者個人的所得和企業當年留存的所得(利潤)。

問：個人獨資企業是否可以核定征收個人所得稅？

答：根據**、國家**《關于印發<關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定>的通知》(財稅〔2000〕91號)第七條規定，有下列情形之一的，主管稅務機關應采取核定征收方式征收個人所得稅：

(一)企業依照國家有關規定應當設置但未設置賬簿的；

(二)企業雖設置賬薄，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；

(三)納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。

問：個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業個人合伙人取得的經營所得按月征收個人所得稅的，如何申報繳納2019年各月份經營所得個人所得稅？

答：根據征收方式的不同，辦理途徑有所不同：

（1）實行定期定額征收方式征收個人所得稅的，仍按各地稅務局此前規定的方式和渠道辦理申報納稅。

（2）實行查賬征收、非定期定額核定征收個人所得稅的，具體的辦理途徑有三種：

一是通過各地電子稅務局自然人辦稅服務平臺（WEB端）辦理納稅申報，可采用銀聯卡在線支付或個人三方協議等方式繳納稅款。納稅人辦理納稅申報時，可先注冊個人所得稅APP，再通過掃描二維碼或者用戶名登錄自然人辦稅服務平臺（WEB端）辦理申報繳稅。

二是通過辦稅服務廳辦理納稅申報，可采用個人三方協議或POS機刷卡等方式繳納稅款。

三是個人獨資企業投資者、合伙企業個人合伙人可由被投資單位通過扣繳客戶端代為辦理申報，并通過個人三方協議或銀行端查詢等方式繳稅。

問：個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業可以享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策嗎？

答：根據《企業所得稅法》第一條規定，“在中華****境內，企業和其他取得收入的組織為企業所得稅的納稅人”“個人獨資企業、合伙企業不適用本法”。因此,個體工商戶、個人獨資企業以及合伙企業不是企業所得稅的納稅義務人，也就不能享受小型微利企業普惠性所得稅減免政策。

你還有什么想知道的？請在留言區告訴我~

點擊右上角“+關注”，每天及時獲取實用好文章！

「理個稅」提供最新最專業個稅資訊及籌劃與綜合管理服務。

拓展知識：

個人獨資企業如何計算個稅

宋聰聰律師

擅長:婚姻家庭

咨詢律師

張保剛律師

擅長:公司法務

咨詢律師

劉勇律師

擅長:損害賠償

咨詢律師

王莉律師

擅長:勞動工傷

咨詢律師

陳娜律師

擅長:稅務合規

咨詢律師

朱哲雨律師

擅長:合同**

咨詢律師

李昌鎖律師

擅長:經濟**

咨詢律師

李金杏律師

擅長:債權債務

咨詢律師

查

看

更

多

官方電話

在線客服

官方服務

官方網站電話咨詢

個人獨資企業如何計算個稅

　　第一、個人獨資企業。不繳納企業所得稅，而是繳納個人所得稅。參見《企業所得稅法》第一條第二款規定：個人獨資企業、合伙企業不適用本法。而適用《個人所稅法》，按《個人所得稅法》第二條第二款“個體工商戶生產、經營所得”項目征收個人所得稅。
　　第二、稅務機關對個人獨資企業個人所得稅的征收方法有二種，一種是查賬征收適用于會計核算比較齊全的，另一種是核定征收。具體采用哪種征收方法由主管稅務機關確定。
　　第三，只要企業有利潤，不論采用哪種征收方法，也不論企業利潤是否分配，都需要繳納個人所得稅。
　　第四、采用查賬征收方法的，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，然后根據個人所得稅確定的稅率表中對應的稅率計算應納稅款。
　　第五、采用核定征收方法的。依據國家**關于印發《企業所得稅核定征收辦法》（試行）的通知》規定，采用按企業銷售收入乘上應稅所得率來計算應納稅所得額，然后，根據個人所得稅確定的稅率表中對應的稅率計算應納稅款。
　　第六、由于2011年前8個月適用修改前的《個人所得稅法》，后四個月適用修改后的《個人所得稅法》，二者減除費用標準和稅率表不同，所以應按照稅收法律、法規和文件規定，先計算全年應納稅所得額，再計算全年應納稅額。其2011年度應納稅額的計算方法如下：
　　前8個月應納稅額=（全年應納稅所得額×稅法修改前的對應稅率-速算扣除數）×8/12
　　后4個月應納稅額=（全年應納稅所得額×稅法修改后的對應稅率-速算扣除數）×4/12
　　全年應納稅額=前8個月應納稅額+后4個月應納稅額
　　納稅人應在年度終了后的3個月內，按照上述方法計算2011年度應納稅額，進行匯算清繳。
　　

個人獨資企業如何計算個稅

一、方法如下

1、采用查賬征收方法的，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，然后根據個人所得稅確定的稅率表中對應的稅率計算應納稅款。

2、采用核定征收方法的。依據國家**關于印發《企業所得稅核定征收辦法》（試行）的通知》規定，采用按企業銷售收入乘上應稅所得率來計算應納稅所得額，然后，根據個人所得稅確定的稅率表中對應的稅率計算應納稅款。

二、什么是個人獨資企業

1、獨資企業，即為個人出資經營、歸個人所有和控制、由個人承擔經營風險和享有全部經營收益的企業。 以獨資經營方式經營的獨資企業有無限的經濟責任，破產時借方可以扣留業主的個人財產。

2、特點：

（1）企業的建立與解散程序簡單。

（2）經營管理靈活自由。企業主可以完全根據個人的意志確定經營策略，進行管理決策。

（3）業主對企業的債務負無限責任。當企業的資產不足以清償其債務時，業主以其個人財產償付企業債務。有利于保護債權人利益，但獨資企業不適宜風險大的行業。

（4）企業的規模有限。獨資企業有限的經營所得、企業主有限的個人財產、企業主一人有限的工作精力和管理水平等都制約著企業經營規模的擴大。

（5）企業的存在缺乏可靠性。獨資企業的存續完全取決于企業主個人的得失安危，企業的壽命有限。在現代經濟社會中，獨資企業發揮著重要作用。

本回答被網友采納