個人勞務(wù)所得稅怎么計算(個人勞務(wù)所得稅計算器)
前沿拓展：
個人勞務(wù)所得稅怎么計算
一、勞務(wù)報酬所得
（一）勞務(wù)報酬所得，是指個人從事勞務(wù)取得的所得。勞務(wù)報酬和工資薪金不同，勞務(wù)報酬所得不存在雇傭與被雇傭關(guān)系，是個人**從事勞務(wù)取得的所得，例如個人**從事設(shè)計、翻譯、表演等勞務(wù)取得的報酬。
（二）個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資人和合伙企業(yè)的合伙人取得的生產(chǎn)經(jīng)營收入，應按照“生產(chǎn)經(jīng)營所得”申報繳納個人所得稅。不屬于勞務(wù)報酬所得。
二、按次預扣預繳
（一）對于居民個人，勞務(wù)報酬所得以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。根據(jù)“個人所得稅預扣率表（居民個人勞務(wù)報酬所得預扣預繳適用）”計算繳納。
（二）預扣預繳應納稅所得額
1. 勞務(wù)報酬所得每次收入不超過四千元的，減除費用按800元計算。
每次預扣預繳應納稅所得額=每次收入-800
2. 勞務(wù)報酬所得每次收入四千元以上的，減除費用按收入的20%計算。
每次預扣預繳應納稅所得額=每次收入*（1-20%）
（三）預扣預繳個稅稅額=預扣預繳應納稅所得額*預扣率-速算扣除數(shù)
政策依據(jù)：
《中華****個人所得稅法實施條例》（2018年修訂）（中華****國務(wù)院令第707號）
《國家**關(guān)于發(fā)布〈個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）〉的公告》（國家**公告2018年第61號）
三、綜合所得匯算清繳
（一）綜合所得：年度終了后，居民個人需要匯總?cè)甓热〉玫墓べY薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項所得（以下稱“綜合所得”）的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈（以下簡稱“捐贈”）后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計算本年度最終應納稅額，再減去年度已預繳稅額，得出應退或應補稅額，向稅務(wù)機關(guān)申報并辦理退稅或補稅。
（二）應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-年度已預繳稅額
（三）2019年1月1日后，居民個人取得的勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計算。
政策依據(jù)：
《國家**關(guān)于辦理2020年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家**公告2021年第2號）
四、傭金收入特殊規(guī)定
（一）保險營銷員、證券經(jīng)紀人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費后，并入當年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經(jīng)紀人展業(yè)成本按照收入額的25%計算。
（二）扣繳義務(wù)人向保險營銷員、證券經(jīng)紀人支付傭金收入時，應按照《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》（國家**公告2018年第61號）規(guī)定的累計預扣法計算預扣稅款。
政策依據(jù)：
《** 國家**關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）
今天和朋友一起討論勞務(wù)收入扣繳個人所得稅的問題，單次的計算方法能看懂，但是年終匯繳清算的時候就看不懂了。查看了相關(guān)文件內(nèi)容，解釋如下：
年度匯算指的是年度終了后，納稅人匯總工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項綜合所得的全年收入額，減去全年的費用和扣除，得出應納稅所得額并按照綜合所得年度稅率表，計算全年應納個人所得稅，再減去年度內(nèi)已經(jīng)預繳的稅款，向稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報并結(jié)清應退或應補稅款的過程。
具體計算公式如下：
應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預繳稅額
大白話的解釋就是因為工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費的稅率都不一致，比如工資薪金是3%-45%，勞務(wù)報酬是20%、30%、40%，稿酬和特許權(quán)使用費是20%，但這四種所得都要并入綜合所得，一起按年算總賬，適用相同的3%-45%的七級超額累進稅率，這樣就會導致你可能預扣預繳階段交多了，你就退稅；交少了，你就補稅；交得不多不少剛剛好，那就不用匯算了；二是你可以享受的一些扣除在預扣預繳階段沒有充分享受，比如大病醫(yī)療支出，或者符合條件的公益捐贈支出，在年度匯算階段把信息補充完善，很可能實現(xiàn)退稅；或者你在預扣預繳階段享受了不符合條件的扣除，在年度匯算時更正，也可能需要補稅。
拓展知識：
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