前沿拓展：

個人房屋出租如何計算個人所得稅

個人出租房屋取得的所得每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。租賃所得個人所得稅為應(yīng)納稅額乘以稅率來計算。

根據(jù)《中華****個人所得稅法》第六條　應(yīng)納稅所得額的計算：

（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

（三）經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（四）財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

（五）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

本條第一款第一項規(guī)定的專項扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實施步驟由國務(wù)院確定，并報全國**代表大會常務(wù)委員會備案。

擴展資料：

《中華****個人所得稅法實施條例》第十四條　個人所得稅法第六條第一款第二項、第四項、第六項所稱每次，分別按照下列方法確定：

（一）勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

（二）財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

（三）利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。

（四）偶然所得，以每次取得該項收入為一次。

參考資料來源：百度百科——中華****個人所得稅法

在每個人的工作生活中，經(jīng)常會遇到房屋租賃的相關(guān)事情。不管你是房屋出租的房東，還是剛畢業(yè)找工作的大學(xué)生，亦或是需要租入辦公經(jīng)營場所的創(chuàng)業(yè)人員，房屋租賃過程中需要繳納的稅費都與你息息相關(guān)。按照使用要求不同，房屋分為住房和非住房。出租人有個人也有企業(yè)。因為住房和非住房，個人出租人和企業(yè)出租人所適用的稅率是有所不同的。本文僅討論分析個人出租住房需要繳納的稅費。

個人出租住房涉及到哪些稅種和費用

1.增值稅

根據(jù)**、國家**2016年3月23日發(fā)布的《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）第一條規(guī)定在中華****境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（以下稱應(yīng)稅行為）的單位和個人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。單位，是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體及其他單位。個人，是指個體工商戶和其他個人。

銷售服務(wù),是指提供交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。其中現(xiàn)代服務(wù)，是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物**業(yè)等提供技術(shù)性、知識**的業(yè)務(wù)活動。包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。租賃服務(wù)，包括融資租賃服務(wù)和經(jīng)營租賃服務(wù)。其中經(jīng)營租賃服務(wù)，是指在約定時間內(nèi)將有形動產(chǎn)或者不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓他人使用且租賃物所有權(quán)不變更的業(yè)務(wù)活動。所以個人出租住房屬于銷售服務(wù)–現(xiàn)代服務(wù)–租賃服務(wù)–經(jīng)營租賃服務(wù)，屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)，需要繳納增值稅。

綜上所述，個人出租住房，不管是從納稅人范圍還是應(yīng)稅范圍都屬于增值稅的征收范圍。

2.城市維護建設(shè)稅

根據(jù)2020年8月11日發(fā)布的中華****主席令第五十一號《中華****城市維護建設(shè)稅法》第一條，在中華****境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人，為城市維護建設(shè)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納城市維護建設(shè)稅。所以城市維護建設(shè)稅是屬于增值稅的附加稅，個人出租住房時跟增值稅一起繳納。

3.教育費附加

根據(jù)2011年1月8日《國務(wù)院關(guān)于廢止和修改部分行政法規(guī)的決定》第三次修訂的《征收教育費附加的暫行規(guī)定》第二條，凡繳納消費稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個人，除按照《國務(wù)院關(guān)于籌措農(nóng)村學(xué)校辦學(xué)經(jīng)費的通知》（國發(fā)〔1984〕174號文）的規(guī)定，繳納農(nóng)村教育事業(yè)費附加的單位外，都應(yīng)當(dāng)依照本規(guī)定繳納教育費附加。所以教育費附加作為一項費用和城市維護建設(shè)稅一樣在繳納增值稅時一同繳納。

4.地方教育附加

根據(jù)2011年6月29日印發(fā)的《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加大財政教育投入的意見》（國發(fā)〔2011〕22號），各省（區(qū)、市）****應(yīng)根據(jù)《中華****教育法》的相關(guān)規(guī)定和《**關(guān)于統(tǒng)一地方教育附加政策有關(guān)問題的通知》（財綜〔2010〕98號）的要求，全面開征地方教育附加。地方教育附加統(tǒng)一按增值稅、消費稅、營業(yè)稅實際繳納稅額的2%征收。所以，地方教育附加也是跟教育費附加一樣。

5.水利建設(shè)基金

水利建設(shè)基金的在各個省份的計算方法，計稅依據(jù)，稅率是不同的。這里以湖南省為例，根據(jù)《湖南省水利建設(shè)基金籌集和使用管理辦法》第三條第（五）點，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的單位和個人，按生產(chǎn)、經(jīng)營收入的0.6‰繳納水利建設(shè)基金。

6.房產(chǎn)稅

根據(jù)1986年09月15日發(fā)布的《中華****房產(chǎn)稅暫行條例》（國發(fā)〔1986〕90號）第一條 ，房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。第三條 房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市****規(guī)定。沒有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)參考同類房產(chǎn)核定。房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。

7.城鎮(zhèn)土地使用稅

根據(jù)2006年12月31日發(fā)布的，2019年3月2日《國務(wù)院關(guān)于修改部分行政法規(guī)的決定》第四次最新修訂的《中華****城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（中華****國務(wù)院令第483號）第二條，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅(以下簡稱土地使用稅)的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。前款所稱單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)、軍隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。

8.個人所得稅

根據(jù)2018年8月31日第十三屆全國**代表大會常務(wù)委員會第五次會議《關(guān)于修改〈中華****個人所得稅法〉的決定》第七次最新修正的《中華****個人所得稅法》第一條，在**境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在**境內(nèi)居住累計滿一百八十三天的個人，為居民個人。居民個人從**境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。第二條，下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：　　（一）工資、薪金所得；　　（二）勞務(wù)報酬所得；　　（三）稿酬所得；　　（四）特許權(quán)使用費所得；　　（五）經(jīng)營所得；　　（六）利息、股息、紅利所得；　　（七）財產(chǎn)租賃所得；　　（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；　　（九）偶然所得。

所以個人出租住房，屬于財產(chǎn)租賃所得，應(yīng)該按照個人所得稅法繳納個人所得稅。

9.印花稅

根據(jù)2021年06月10日發(fā)布的《中華****印花稅法》（中華****主席令第八十九號）第一條，在中華****境內(nèi)書立應(yīng)稅憑證、進(jìn)行證券交易的單位和個人，為印花稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納印花稅。第二條，本法所稱應(yīng)稅憑證，是指本法所附《印花稅稅目稅率表》列明的合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和營業(yè)賬簿。其中租賃合同是屬于《印花稅稅目稅率表》中應(yīng)稅憑證之一。所以對于個人出租住房過程涉及到的租賃合同是要按照印花稅法繳納印花稅的。

以上分析如果對您有用請關(guān)注收藏哦，下次我將詳細(xì)討論這些稅費在個人出租住房時都有哪些免稅、減稅等優(yōu)惠政策。

拓展知識：

個人房屋出租如何計算個人所得稅

一、正面回答
租房個人所得稅怎么算：
1、房租收入不超過4000元的：應(yīng)納稅所得額=房租收入一準(zhǔn)予扣除項目費用-修繕費用-800；
2、房租收入超過4000元的：應(yīng)納稅所得額=[房租收入-準(zhǔn)予扣除項目費用-修繕費用]×(1–20%)。準(zhǔn)予扣除的項目費用包括出租房產(chǎn)過程中繳納的稅金和教育費附加等。
二、分析
個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于**境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅，而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于**境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。
三、
1、綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超款累進(jìn)稅率；
2、經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的起額累進(jìn)稅率；
3、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。