當(dāng)期銷項(xiàng)稅額怎么計(jì)算(當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額怎么算)
前沿拓展：
增值稅是什么?相信每一個會計(jì)人都把增值稅的定義背爛了，天天嘴上“增值稅專票”“增值稅普票”的念叨，可是，念叨了這么久，你真的有了解增值稅到底是什么嗎?下面小編來為大家梳理一下增值稅的相關(guān)內(nèi)容，讓你輕松搞懂增值稅！
增值稅
增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
從計(jì)稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。
征收范圍
（1）銷售貨物
（2）提供加工修理或修配勞務(wù)
（3）銷售應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)
（4）進(jìn)口貨物
納稅人
一般納稅人、小規(guī)模納稅人
增值稅計(jì)算方法
（1）一般計(jì)稅方法
當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
（2）簡易計(jì)稅方法
按照銷售額與征收率的乘積計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
應(yīng)納稅額=不含稅銷售額*征收率
適用范圍
①小規(guī)模納稅人
②一般納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，符合規(guī)定的，可以采用簡易計(jì)稅方法
賬務(wù)處理
一般納稅人賬務(wù)處理
（1）一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)不動產(chǎn)或者無形資產(chǎn)
借：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）
——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：銀行存款
（2）購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品
借：在途物資
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）
貸：銀行存款
（3）貨物已驗(yàn)收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證
借：原材料
貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款
【注意】月末按合同協(xié)議暫估入賬
（4）沖銷暫估入賬，取得增值稅抵扣憑證認(rèn)證后
借：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）
貸：應(yīng)付賬款
【注意】下月初沖銷暫估入賬金額
小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理
取得的增值稅一律不允許抵扣，直接計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)
（1）購進(jìn)貨物、應(yīng)稅行為或應(yīng)稅服務(wù)
借：原材料
貸：銀行存款
（2）銷售貨物、應(yīng)稅服務(wù)、應(yīng)稅行為
①確認(rèn)收入
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
②結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本
存貨跌價準(zhǔn)備
貸：庫存商品
③交納增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
拓展知識：
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額怎么計(jì)算
銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售額×適用稅率
例如：某鋼鐵公司向某機(jī)械公司出售一批鋼材，出廠價格為1000萬元**幣（不含稅），增值稅適用稅率為17%，
該鋼鐵公司應(yīng)當(dāng)向機(jī)械公司收取的銷項(xiàng)稅額的計(jì)算方法為：
銷項(xiàng)稅額=1000萬元×17%=170萬元
此外，因?yàn)樵阡N項(xiàng)稅額的計(jì)算銷售額中，銷售額包括不含稅和含稅兩種，所以分為以下兩種情況：
銷項(xiàng)稅額=（不含稅）銷售額×稅率
銷項(xiàng)稅額=（含稅）銷售額/（1+稅率）×稅率
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額怎么計(jì)算
銷項(xiàng)稅額計(jì)算：
銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額*適用稅率，不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)。
增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算方法分兩種情況，一種是含稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)算和不含稅的銷項(xiàng)稅額計(jì)算。
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