獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅怎么計(jì)算(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅如何計(jì)算)
前沿拓展：
獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅怎么計(jì)算
核定征收個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人所得稅計(jì)算方法如下：
應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(起征點(diǎn))-專項(xiàng)扣除(三險(xiǎn)一金等)-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。
注：新個(gè)稅法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征點(diǎn)和稅率。新個(gè)稅法規(guī)定，自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，
依照個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計(jì)算繳納稅款，并不再扣除附加減除費(fèi)用。
擴(kuò)展資料
根據(jù)《中華****個(gè)人所得稅法》、《中華****個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》和相關(guān)的文件法規(guī)的規(guī)定，個(gè)人所得稅的減免稅政策主要有：
1、省級(jí)****、國務(wù)院部委和******軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化，衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。
2、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)以上（含鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）****或經(jīng)縣以上（含縣） ****主管部門批準(zhǔn)成立的有機(jī)構(gòu)、有章程的見義勇為基金會(huì)或類似組織，獎(jiǎng)勵(lì)見義勇為者的獎(jiǎng)金或者獎(jiǎng)品，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，免征個(gè)人所得稅。
3、個(gè)人持有**發(fā)行的債券和經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券的利息，免征個(gè)人所得稅。
4、國務(wù)院《對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息征收個(gè)人所得稅的實(shí)施辦法》第五條規(guī)定：“對(duì)個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄利息所得以及**門確定的其他專項(xiàng)儲(chǔ)蓄存款或者儲(chǔ)蓄性專項(xiàng)基金存款的利息所得，免征個(gè)人所得稅。”
參考資料來源：百度百科–個(gè)人所得稅
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（下方簡稱個(gè)獨(dú)）是指一人投資經(jīng)營的企業(yè)。獨(dú)資企業(yè)投資者對(duì)企業(yè)債務(wù)負(fù)無限責(zé)任。企業(yè)負(fù)責(zé)人是投資者本人。
在稅收方面，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)無需繳納企業(yè)所得稅，但需要繳納增值稅、增值稅附加和個(gè)人經(jīng)營所得稅。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與一人有限責(zé)任公司的本質(zhì)區(qū)別是什么？
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與一人有限公司最本質(zhì)的差異，是個(gè)人承擔(dān)的是有限責(zé)任還是無限責(zé)任，是否有**法人資格。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，自然人承擔(dān)無限連帶責(zé)任，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)本身無**法人資格。個(gè)人有限責(zé)任公司，公司本身具備**法人資格，自然人只是法人代表，按公司章程里的注冊(cè)資金承擔(dān)有限責(zé)任。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與個(gè)體工商戶的本質(zhì)區(qū)別是什么？
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶主要差異體現(xiàn)在是否實(shí)體經(jīng)營。個(gè)體工商戶是我國特有的一種生產(chǎn)經(jīng)營形式，在經(jīng)濟(jì)組織**上還是自然人在參與商業(yè)活動(dòng)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)則是有明確的經(jīng)營實(shí)體，對(duì)外是以企業(yè)名義從事民事活動(dòng)，企業(yè)型態(tài)與有限公司接近。
在稅收方面，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)無需繳納企業(yè)所得稅，但需要繳納增值稅、增值稅附加和個(gè)人經(jīng)營所得稅。
所以類似企業(yè)高管這些高收入人群，往往會(huì)成立一家個(gè)獨(dú)，來進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低個(gè)稅。
來看個(gè)案例：
以上海某軟件研發(fā)企業(yè)高管為例，通過設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，將工資收入轉(zhuǎn)化為原企業(yè)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，變成個(gè)人經(jīng)營所得。假設(shè)該高管年薪300萬元，如果是工資收入的話：
易橋云稅
我們通過個(gè)稅計(jì)算器可以看到（忽略五險(xiǎn)一金），該高管適用的是45%這一檔個(gè)稅稅率，一年累計(jì)下來，需要繳納100多萬稅款。
解決方法：
假設(shè)高管成立了個(gè)人工作室，一年開票額是300萬元，按照核定征收稅率是10%，那么需要繳納：
①增值稅稅金：300÷（1+3%）×3%=8.74萬
②附加稅稅金：8.74×10%=0.874萬
③個(gè)人所得稅稅金：300÷1.03×10%×20%-1.05=4.78萬
總稅金：8.74+0.874+4.78=14.394萬 綜合稅負(fù)：14.394÷300=4.8%
我們通過計(jì)算發(fā)現(xiàn)，當(dāng)高管的工資收入轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)的收入后，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅負(fù)只有4.8%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于工資個(gè)稅的45%，總的稅負(fù)成本也下降了100萬！
拓展知識(shí)：
獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅怎么計(jì)算
獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人所得稅按照個(gè)體工商戶的方式計(jì)算。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)從事經(jīng)營活動(dòng)必須遵守法律，遵守誠實(shí)信用原則，不得損害社會(huì)公共利益。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具有法人地位。
【法律依據(jù)】
《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》第四條
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)從事經(jīng)營活動(dòng)必須遵守法律、行政法規(guī)，遵守誠實(shí)信用原則，不得損害社會(huì)公共利益。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)。
第二十九條
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散的，財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照下列順序清償：
（一）所欠職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用；
（二）所欠稅款；
（三）其他債務(wù)。
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