前沿拓展：

原標題：一大批新規實施 月入萬元有望“零個稅”

2019年1月1日，在財經領域，包括六大個稅抵扣、社會保險費由稅務部門統一征收、多種抗癌藥原料實行零關稅等一批新規正式實施。

新的《個人所得稅法》《個人所得稅法實施條例》和《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，自2019年1月1日起正式實施。今后納稅人計算個稅應納稅所得額，在5000元基本減除費用扣除和“三險一金”等專項扣除外，還可享受子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金，以及贍養老人等6項專項附加扣除。

假如扣除“三險一金”后的月收入額為10000元，以起征點為5000元、個稅抵扣5000元（子女教育扣除2000元、住房貸款利息扣除1000元、贍養老人扣除2000元）計算，應納個稅為零。當然，納稅額因人而異，要看個人的工資收入和能夠享受多少專項附加扣除。

社會保險費等非稅收入由稅務部門統一征收。從2019年1月1日起，將基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一征收。從納稅人角度來看，社保費由稅務部門統一征收，意味著將來職工社保的繳費基數需要與個稅的征繳基數保持一致。這對于上班族來說，無疑將釋放長期利好。

創投個人合伙人稅負只減不增。從2019年1月1日起，對依法備案的創投企業，可選擇按單一投資基金核算，其個人合伙人從該基金取得的股權轉讓和股息紅利所得，按20%稅率繳納個人所得稅；或選擇按創投企業年度所得整體核算，其個人合伙人從企業所得，按5%—35%超額累進稅率計算個人所得稅。此次創投基金政策將極大促進創投行業穩定發展，有利于穩定投資者的信心，緩解小微企業融資難融資貴問題。

《關于改革國有企業工資決定機制的意見》明確，從2019年1月1日起全面推行改革，工資總額與國企經濟效益、勞動生產率等掛鉤同向聯動、能增能減，職工工資收入將與其工作業績和實際貢獻緊密掛鉤。

2019年1月1日起開始執行《醫療衛生領域**與地方財政事權和支出責任劃分改革方案》。《方案》提出，**制定計劃生育扶助保障補助國家基礎標準，獨生子女補助標準提高。

多種抗癌藥料實行零關稅等。自2019年1月1日起，調整跨境電商零售進口稅收政策，提高享受稅收優惠政策的商品限額上限：年度交易限值由每人每年20000元提高至26000元；單次交易限值提高至5000元；我國對706項商品實施進口暫定稅率，對94項能源資源產業商品不再征收出口關稅。其中藥品原料方面包括多種抗癌藥原料和罕見病藥原料，2019年暫定稅率均為0；對原產于**、澳門的進口貨物將全面實施零關稅。

一批法律新規實施。2019年1月1日起，《中華****電子商務法》《中華****土壤污染防治法》《中華****耕地占用稅法》、新修改的《中華****農村土地承包法》正式實施。

為依法規范地方**債務管理，增強地方**債務信息透明度，嚴格防范地方**債務風險，近日，**印發了《地方**債務信息公開辦法》，自2019年1月1日起實施。《辦法》明確了地方**債務預決算信息公開、地方**債券信息公開等要求，強化信息公開監督等。

**銀行、銀**、**聯合發布的《互聯網金融從業機構反洗錢和反恐怖融資管理辦法》要求，自2019年1月1日起，客戶當日單筆或者累計交易**幣5萬元以上（含5萬元）、外幣等值1萬美元以上（含1萬美元）的現金收支，金融機構、非銀行支付機構以外的從業機構應當在交易發生后的5個工作日內提交大額交易報告。

《****銀行關于非銀行支付機構開展大額交易報告工作有關要求的通知》明確規定，自2019年1月1日起，非銀行第三方支付機構（比如支付寶、微信等）對于用戶涉及大額交易的，必須上報央行。新規規定，使用支付寶和微信等在內的非銀行第三方支付機構時，在超過規定（個人交易5萬元以上、個人轉賬20萬元以上）需要將明細上報央行。

（證券日報）

拓展知識：

單一核算個人所得稅

個稅已經從單一稅制，變成了混合稅制！可以說，個稅的改革從未停止過！
在混合稅制的情況下，部分收入就會加總在一起進行計算個稅，其他的收入則會分開進行個稅。像勞務報酬預扣預繳時，就需要單獨計算，而匯算清繳時就需要并入綜合所得計算個稅。
勞務報酬個稅怎么計算？
勞務報酬計算個稅時，需要分為兩種情況：預扣預繳和年度匯繳清算。
1、預扣預繳：
勞務報酬所得適用20%~40%的**超額累進預扣率。在預扣預繳時，根據勞務報酬單次收入是不是多于4000元，有兩種計算方式。
（1）單次收入小于4000元。
每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算，稅率為20%。
例如，虎虎在2022年1月從百家號一次性獲得的勞務報酬收入是3800元。
應納稅收入額=3800-800=3000元。
應預扣預繳個稅=3000×20%=600元。
（2）單次收入多于4000元。
每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，稅率是20%~40%。收入不同稅率也是有差異的。
例如，虎虎在2022年2月從百家號一次性獲得的勞務報酬收入是30000元。
應納稅收入額=30000×（1-20%）=24000元
應預扣預繳稅額=24000*30%-2000=5200元
勞務報酬所得適用的稅率是20%~40%的**超額累進稅率，可不是只有20%一種稅率。當你的單次收入超過20000元以后，就需要適用30%的稅率；當你的單次收入超過50000元以后，就需要適用40%的稅率。
2、年度匯繳清算
在進行年度匯繳清算的時候，勞動報酬的80%計入年度綜合所得。這里需要和預繳的時候進行區別。年度匯繳清算時適用的稅率是七級超額累計稅率。
個稅綜合所得都包括哪些類型的收入，計算稅款的公式是什么？
個稅綜合所得包括：勞務報酬所得、工資薪金所得、稿酬所得和特許權使用費所得。當然這四項收入只是在年度匯繳清算的時候，需要合并在一起計算個稅，預繳時不需要合并。
計算公式=年度綜合所得*適用稅率-速算扣除數=（年度綜合所得-60000-專項扣除-六項專項附加扣除-其他扣除-捐贈）*適用稅率-速算扣除數。
其中，公式里面的專項扣除指的就是職工自己承擔的“三險一金”；六項專項附加扣除包括：子女教育、贍養老人、繼續教育、住房租金或購房利息以及大病醫療專項附加扣除。

單一核算個人所得稅

一個人有工資又有勞務報酬，計算個稅都是按照年度總額，工資和勞務報酬是分開計算，工資是年度總額累計繳稅，勞務報酬一般是按照超出800元之后，直接20%開始按次扣稅。所以，工資和勞務報酬個稅互相沒有影響。

單一核算個人所得稅

個稅已經從單一稅制，變成了混合稅制！可以說，個稅的改革從未停止過！
在混合稅制的情況下，部分收入就會加總在一起進行計算個稅，其他的收入則會分開進行個稅。像勞務報酬預扣預繳時，就需要單獨計算，而匯算清繳時就需要并入綜合所得計算個稅。
勞務報酬個稅怎么計算？
勞務報酬計算個稅時，需要分為兩種情況：預扣預繳和年度匯繳清算。
1、預扣預繳：
勞務報酬所得適用20%~40%的**超額累進預扣率。在預扣預繳時，根據勞務報酬單次收入是不是多于4000元，有兩種計算方式。
（1）單次收入小于4000元。
每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算，稅率為20%。
例如，虎虎在2022年1月從百家號一次性獲得的勞務報酬收入是3800元。
應納稅收入額=3800-800=3000元。
應預扣預繳個稅=3000×20%=600元。
（2）單次收入多于4000元。
每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，稅率是20%~40%。收入不同稅率也是有差異的。
例如，虎虎在2022年2月從百家號一次性獲得的勞務報酬收入是30000元。
應納稅收入額=30000×（1-20%）=24000元
應預扣預繳稅額=24000*30%-2000=5200元
勞務報酬所得適用的稅率是20%~40%的**超額累進稅率，可不是只有20%一種稅率。當你的單次收入超過20000元以后，就需要適用30%的稅率；當你的單次收入超過50000元以后，就需要適用40%的稅率。
2、年度匯繳清算
在進行年度匯繳清算的時候，勞動報酬的80%計入年度綜合所得。這里需要和預繳的時候進行區別。年度匯繳清算時適用的稅率是七級超額累計稅率。
個稅綜合所得都包括哪些類型的收入，計算稅款的公式是什么？
個稅綜合所得包括：勞務報酬所得、工資薪金所得、稿酬所得和特許權使用費所得。當然這四項收入只是在年度匯繳清算的時候，需要合并在一起計算個稅，預繳時不需要合并。
計算公式=年度綜合所得*適用稅率-速算扣除數=（年度綜合所得-60000-專項扣除-六項專項附加扣除-其他扣除-捐贈）*適用稅率-速算扣除數。
其中，公式里面的專項扣除指的就是職工自己承擔的“三險一金”；六項專項附加扣除包括：子女教育、贍養老人、繼續教育、住房租金或購房利息以及大病醫療專項附加扣除。

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單一核算個人所得稅

個稅已經從單一稅制，變成了混合稅制！可以說，個稅的改革從未停止過！
在混合稅制的情況下，部分收入就會加總在一起進行計算個稅，其他的收入則會分開進行個稅。像勞務報酬預扣預繳時，就需要單獨計算，而匯算清繳時就需要并入綜合所得計算個稅。
勞務報酬個稅怎么計算？
勞務報酬計算個稅時，需要分為兩種情況：預扣預繳和年度匯繳清算。
1、預扣預繳：
勞務報酬所得適用20%~40%的**超額累進預扣率。在預扣預繳時，根據勞務報酬單次收入是不是多于4000元，有兩種計算方式。
（1）單次收入小于4000元。
每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算，稅率為20%。
例如，虎虎在2022年1月從百家號一次性獲得的勞務報酬收入是3800元。
應納稅收入額=3800-800=3000元。
應預扣預繳個稅=3000×20%=600元。
（2）單次收入多于4000元。
每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，稅率是20%~40%。收入不同稅率也是有差異的。
例如，虎虎在2022年2月從百家號一次性獲得的勞務報酬收入是30000元。
應納稅收入額=30000×（1-20%）=24000元
應預扣預繳稅額=24000*30%-2000=5200元
勞務報酬所得適用的稅率是20%~40%的**超額累進稅率，可不是只有20%一種稅率。當你的單次收入超過20000元以后，就需要適用30%的稅率；當你的單次收入超過50000元以后，就需要適用40%的稅率。
2、年度匯繳清算
在進行年度匯繳清算的時候，勞動報酬的80%計入年度綜合所得。這里需要和預繳的時候進行區別。年度匯繳清算時適用的稅率是七級超額累計稅率。
個稅綜合所得都包括哪些類型的收入，計算稅款的公式是什么？
個稅綜合所得包括：勞務報酬所得、工資薪金所得、稿酬所得和特許權使用費所得。當然這四項收入只是在年度匯繳清算的時候，需要合并在一起計算個稅，預繳時不需要合并。
計算公式=年度綜合所得*適用稅率-速算扣除數=（年度綜合所得-60000-專項扣除-六項專項附加扣除-其他扣除-捐贈）*適用稅率-速算扣除數。
其中，公式里面的專項扣除指的就是職工自己承擔的“三險一金”；六項專項附加扣除包括：子女教育、贍養老人、繼續教育、住房租金或購房利息以及大病醫療專項附加扣除。