個人所得稅計算2021(個人所得稅計算2021最新版)
前沿拓展：
本周五，由人力資源和社會保障部、**、國家**、銀**、**聯合印發的《個人養老金實施辦法》（以下簡稱《實施辦法》）正式發布了，堪稱重磅。
關于個人養老金，雖然市場已經醞釀了很長一段時間，直到《實施辦法》正式發布還是感受到了一定的震撼，各大媒體爭先報道，熱搜的關注度也非常高，可見“養老”這件事很少有不關心的人。
超人早在今年4月就寫過一篇介紹個人養老金的文章，詳見鏈接：
冷靜思考下的個人養老金 – 知乎 (zhihu.com)
《實施辦法》的原文附在文末，感興趣的小伙伴可以詳細閱讀，**談談自己詳細研究完《實施辦法》后的一點感受和思考。
《實施辦法》出臺的時間點值得玩味
今年資本市場可謂“血流成河”，在****依舊肆虐、國際風云變幻莫測的大環境下，**經濟也遇到了多年未見的困難，股市、匯市、債市遭遇了“三連殺”，上證指數下跌了21%，**幣匯率跌破7.2元大關，導致市場哀鴻一片。**召開之后，市場出現了一定的觸底反彈跡象，政策層面、外部環境的利好也在接連推出，在這個關鍵時間點推出個人養老金，國家提振信心、保護市場、促進投資的意愿溢于言表，出于對**經濟未來長期的看好，市場應該會有更加積極地反饋，促使我們更快地走出泥潭，重回正軌。
個人養老金的**應更清晰
個人養老金**于個人養老體系的第三支柱，在**仍然處于起步階段，目前一個月1000元、一年12000元的上限注定讓它不能成為拉大貧富差距，為富人個人所得稅管理的工具。有了個人養老金，我們的晚年生活就一定幸福嗎？養老金就一定夠用嗎？還真不見得。
在三支柱里，目前覆蓋面最廣的是養老保險，但我國各地經濟差異較大，養老保險的繳納和領取水平差距也比較大，且暫時相當長時間都無法形成全國統籌；第二支柱的企業年金又被稱為“少數人的專屬福利”，參與的多為事業單位、央企國企，截止2021年底，全國參與企業11.7萬家，參保職工只有2800多萬人，雖然年金規模突破了2.7萬億元，但與第一支柱相比差距過于懸殊。即便我們現在推出了個人養老金，它從起步、成熟到能夠發揮重要作用仍然需要漫長的過程，對于像超人這樣的八零后或更早面臨退休的人，仍然需要拓展更多的養老積累途徑作為補充，當然除了養老，退休后的醫療風險仍然也需要更多層次的保障。
總結起來，個人養老金是必要的補充，但不是**的終極方案。
個人養老金的投資應穩健當頭
今年很多朋友在股市上猶如坐了過山車大起大落，虧錢的是多數，當然，如果你堅定長期持有的話，回本還是大概率事件，但如果把今年這種行情表現移植到個人養老金的運作上，估計會嚇退多數的參與者。個人養老金的收益應該是什么水平，需要承擔多大的風險？超人認為應處于儲蓄和企業債之間，類似國債的收益和波動水平。如果個人養老金的收益和儲蓄持平（當前央行一年期定期存款基準利率為1.95%），定期存款存在銀行就得了，沒有買的必要，如果去投了股票等高風險產品，一旦虧損如何承擔？超人查了下截止當前我國10年期國債的收益水平為2.7%，個人養老金如果能在3%左右就是一款合格的投資產品，雖然名義上“不保本金”，但實際上無論誰運作，國家大概率都要兜底來確保本金的安全。
目前市場上能夠達到上述標準的產品很多，未來大概率會集中在債權類產品上，即便是符合政策要求的銀行理財類、保險類產品，仔細看看產品說明書，底層的產品仍然會集中在各類債券上。超人特別說一下公募基金產品，最終的投資標的一定也是債，《實施辦法》規定符合要求的公募基金為最近4個季度末規模不低于5000萬元或者上一季度末規模不低于2億元的養老目標基金。據最新統計，最近4個季度末規模不低于5000萬元的養老目標基金全市場已有108只。
未來個人養老金盤子能有多大
《實施辦法》中明確，個人養老金制度的覆蓋范圍廣泛，在**境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者，都可以參加個人養老金制度。超人到人社部的網站查詢了以下幾組數據：截止2019年底，全國基本養老保險的參保人數達到了10.28億人，全國參加城鎮職工基本養老保險人數為48074萬人，其中參保職工34917萬人；城鄉居民基本養老保險參保人數54797萬人，其中實際領取待遇人數16213萬人，我們把參保人員里面的在職職工和尚未領取待遇的城鄉居民基本養老保險的參保人數相加大約為7.35億人，這些人就是目前正在繳納養老保險的總人口數。試想一下，如果這部分人每個人每年投入12000元會是個什么概念？不算不知道，這一算得出了88200億的天文數字！這還僅僅是一年的數據！
當然，上面的數據是基于封頂的數據測算，實際遠達不到這個水平，但至少說明蘊藏了巨大的成長空間，一旦這筆錢進入資本市場，就會像社保基金一樣成為市場中不可忽視的重要力量，甚至可能左右形勢的變化，所以商業銀行、公募基金等金融機構都在爭先布局。
《實施辦法》中還有很多亮點，例如對個人養老金實施遞延納稅優惠政策，即個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除；計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；個人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，這可是真金白銀的利好。
參加人可以根據自己的經濟負擔能力，自主決定是每年都參加還是部分年度參加，以及年度內繳多少、一次性繳納還是分次繳納，現金、手機銀行或個人網銀等渠道均可繳費，靈活方便。
參加人在達到領取基本養老金年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居以及國家規定的其他條件時，可領取個人養老金，領取方式由參加人自己決定，可以按月、分次或者一次性領取個人養老金；參加人身故的，其個人養老金資金賬戶內的資產可以繼承。參加人出國或出境定居、身故等原因社會保障卡被注銷的，商業銀行將參加人個人養老金資金賬戶內的資金轉至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。
關于個人養老金，超人會長期關注，尤其是當它正式上線以及運行滿一年后，我們也搞個長期跟蹤式的測評，把最真實的情況反饋給大家，畢竟養老是剛需，是大家最為關注的。
有朋友也許會問，個人養老金一旦上線后超人你會參加嗎？一定會的，超人的家庭目前已有自己的長期投資計劃，家庭收入的一定比例會分散在不同風險等級的資產上力求平衡，而個人養老金的推出只會增加投資的分散性，但暫時不會有太大的影響，畢竟個人養老金的上限對于一線城市的家庭來說并不算巨大的開銷，更像是壓箱底的“基石”。算上延遲退休政策的影響，超人距離退休應該還有20年的時間，個人養老金的本金是24萬，如果在退休后算上利息能夠一次性拿到30萬的個人養老金，超人還是很開心的。
今天就聊到這，下期見！
附：
人社部等五部門印發《個人養老金實施辦法》（全文） (baidu.com)
拓展知識：
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