房產租賃所得個稅計算(個人房產租賃所得稅)
前沿拓展：
今天收到了客戶咨詢出租房屋的涉稅問題，這位客戶出租的是新購買的商鋪，已經對外招租了一段時間了，現在終于碰到一個能夠達成意向的租戶了，但是對方明確要求他給開具增值稅專用**，他也不知道能不能開，也不知道要怎么交稅，就讓我給他講一講。
對于開具增值稅**這個問題，要看租戶是不是個人，如果租戶不是個人而是企業，是可以給他開具增值稅專用**的，但是要按照開票的稅率繳納增值稅；如果租戶是個人，就不能給他開具增值稅專用**了，不過可以給他開具增值稅普通**，如果符合規定還可以免征增值稅。
個人出租房屋，出租方需要繳納增值稅、城建稅及附加、個人所得稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅，承租方需要繳納印花稅。在具體繳稅上，個人出租住房和商鋪是有區別的。
增值稅：如果個人出租住房，是按照5%的征收率減按1.5%計算的；如果個人出租商鋪，是按照5%的征收率計算的。稅法規定其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅。個人不管是出租住房還是商鋪，如果符合這個規定，都可以免征增值稅。
城建稅及附加：城建稅根據地區不同，稅率有7%、5%、1%三檔，教育附加是3%的稅率，地方教育附加是2%的稅率，計稅依據都是繳納的增值稅稅額，城建稅個人是可以減半征收的。個人如果銷售額不超過10萬元，是可以免征教育費附加、地方教育附加的；超過的話，教育費附加、地方教育附加是可以減半征收的。
個人所得稅：個人出租房屋按財產租賃所得計算繳納個人所得稅。財產租賃所得，以一個月內取得的收入為一次。個人出租住房，減按10%的稅率征收個人所得稅。個人出租商鋪，個人所得稅稅率是20%。
如果每次收入不超過4000元，則個人所得稅應納稅所得額=不含稅收入-相關稅費-修繕費用-800元
如果每次收入4000元以上，則個人所得稅應納稅所得額=（不含稅收入-相關稅費-修繕費用）×（1-20%）
其中，相關稅費具體包括城建稅、教育費附加、地方教育附加、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅，不包括增值稅；修繕費用每月最高可扣除800元，不足800元的按實際修繕費用扣除，超過800元一次扣除不完的，準予在下一次繼續扣除，直至扣完為止。
房產稅：個人出租房屋房產稅是可以減半征收的，如果出租住房，稅率是4%；如果出租商鋪，稅率是12%。
城鎮土地使用稅：個人出租房屋城鎮土地使用稅是可以減半征收的，如果出租住房，可以免征；如果出租商鋪，需要照常繳納，具體稅額以當地規定為準。
印花稅：個人出租房屋印花稅是可以減半征收的，如果出租住房，承租方和出租房是個人的話，雙方都可以免征；如果出租商鋪，稅率是千分之一。
這位客戶是以個人的名義出租商鋪的，地址是在市區，承租方也是個人，所以，他只能給承租方開具增值稅普通**，稅率是5%，增值稅分攤到每個月并沒有超過15萬元，是可以免征的，相應的城建及附加的計稅依據是0了，也是不用繳納的，個人所得稅需要按照20%的稅率繳納，房產稅可以減半征收，稅率是12%，城鎮土地使用稅可以減半征收，具體稅額以當地為準，雙方的印花稅可以減半征收，稅率是千分之一。
歡迎大家關注和轉發。
拓展知識：
房產租賃所得個稅計算
一、正面回答
個人房屋出租所取得的租金收入應按12%的稅率繳納房產稅、5%的稅率繳納營業按稅、按20%的稅率繳納財產租賃個人所得稅。個人所得稅以房屋租賃所得計稅。房屋租賃所得等于租金收入減去合理的費用。
二、分析詳情
房屋租金收入的認定是房屋租賃稅費計征的核心問題。房屋租金收入的認定主要有兩個原則，一是合同租金與指導租金孰高原則，二是核定租金原則。個人房屋出租稅率。對于個人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，應按月租金收入扣除800元費用后的應稅所得額計算繳納個人所得稅。月收入在4000以上的，應按月租金收入扣除20％以后的應納稅所得額計算繳納個人所得稅，計稅稅率均為20％。
三、個人房屋出租稅率
對于個人出租房屋，月租金收入在4000元以下的，應按月租金收入扣除800元費用后的應稅所得額計算繳納個人所得稅。月收入在4000以上的，應按月租金收入扣除20％以后的應納稅所得額計算繳納個人所得稅，計稅稅率均為20％。
原創文章，作者：九賢互聯網實用分享網編輯，如若轉載，請注明出處：http://www.uuuxu.com/20221119498002.html
