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全國統一的電子**服務平臺功能超級強大電子**服務平臺應用系統建設涉及新建應用系統和配套系統改造，按照標準規范，遵循一體化的建設要求，實現**從申請、開具、交付、確認、查驗、抵扣、風險控制、決策指揮、服務保障等全流程、全生命周期的管理。

**出臺增值稅電子專票規定及文件依據

國家**關于在新辦納稅人中實行增值稅專用**電子化有關事項的公告(國家**公告2020年第22號)

　　為全面落實《優化營商環境條例》，深化稅收領域“放管服”改革，加大推廣使用電子**的力度，國家**決定在前期寧波、石家莊和杭州等3個地區試點的基礎上，在全國新設立登記的納稅人(以下簡稱“新辦納稅人”)中實行增值稅專用**電子化(以下簡稱“專票電子化”)。現將有關事項公告如下：

　　一、自2020年12月21日起，在天津、河北、上海、江蘇、浙江、安徽、廣東、重慶、四川、寧波和深圳等11個地區的新辦納稅人中實行專票電子化，受票方范圍為全國。其中，寧波、石家莊和杭州等3個地區已試點納稅人開具增值稅電子專用**(以下簡稱“電子專票”)的受票方范圍擴至全國。

　　自2021年1月21日起，在北京、山西、內蒙古、遼寧、吉林、黑龍江、福建、江西、山東、河南、湖北、湖南、廣西、海南、貴州、云南、**、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆、大連、廈門和青島等25個地區的新辦納稅人中實行專票電子化，受票方范圍為全國。

　　實行專票電子化的新辦納稅人具體范圍由國家**各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局(以下簡稱“各省稅務局”)確定。

　　二、電子專票由各省稅務局監制，采用電子簽名代替**專用章，屬于增值稅專用**，其法律效力、基本用途、基本使用規定等與增值稅紙質專用**(以下簡稱“紙質專票”)相同。電子專票票樣見附件。

　　三、電子專票的**碼為12位，編碼規則：第1位為0，第2-5位代表省、自治區、直轄市和計劃單列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位為13。**號碼為8位，按年度、分批次編制。

　　四、自各地專票電子化實行之日起，本地區需要開具增值稅紙質普通**、增值稅電子普通**(以下簡稱“電子普票”)、紙質專票、電子專票、紙質機動車銷售統一**和紙質二手車銷售統一**的新辦納稅人，統一領取稅務UKey開具**。稅務機關向新辦納稅人免費發放稅務UKey，并依托增值稅電子**公共服務平臺，為納稅人提供免費的電子專票開具服務。

　　五、稅務機關按照電子專票和紙質專票的合計數，為納稅人核定增值稅專用**領用數量。電子專票和紙質專票的增值稅專用**(增值稅稅控系統)最高開票限額應當相同。

　　六、納稅人開具增值稅專用**時，既可以開具電子專票，也可以開具紙質專票。受票方索取紙質專票的，開票方應當開具紙質專票。

　　七、納稅人開具電子專票后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止、銷售折讓等情形，需要開具紅字電子專票的，按照以下規定執行：

　　(一)購買方已將電子專票用于申報抵扣的，由購買方在增值稅**管理系統(以下簡稱“**管理系統”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用**信息表》(以下簡稱《信息表》)，填開《信息表》時不填寫相對應的藍字電子專票信息。

　　購買方未將電子專票用于申報抵扣的，由銷售方在**管理系統中填開并上傳《信息表》，填開《信息表》時應填寫相對應的藍字電子專票信息。

　　(二)稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有“紅字**信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統中。

　　(三)銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字電子專票，在**管理系統中以銷項負數開具。紅字電子專票應與《信息表》一一對應。

　　(四)購買方已將電子專票用于申報抵扣的，應當暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字電子專票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

　　八、受票方取得電子專票用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅的，應當登錄增值稅**綜合服務平臺確認**用途，登錄地址由各省稅務局確定并公布。

　　九、單位和個人可以通過全國增值稅**查驗平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)對電子專票信息進行查驗;可以通過全國增值稅**查驗平臺下載增值稅電子**版式文件閱讀器，查閱電子專票并驗證電子簽名有效性。

　　十、納稅人以電子**(含電子專票和電子普票)報銷入賬歸檔的，按照《**?國家**關于規范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》(財會〔2020〕6號)的規定執行。

　　十一、本公告自2020年12月21日起施行。

　　特此公告。

附件：增值稅電子專用**(票樣)

　　國家**

　　2020年12月20日

專票電子化了財務報銷及歸檔規定及文件依據

一、財政、稅務、檔案三部門通過各種渠道對專票電子化后全流程電子化（重點是報銷和歸檔）**作進行答疑

1、純電子會計憑證（直接用電子專票報銷入賬）

財會〔2020〕6號文規定，電子專票作為電子會計憑證的一種，同時滿足下列條件的，可以使用電子專票進行報銷入賬歸檔

（一）接收的電子會計憑證經查驗合法、真實；

（二）電子會計憑證的傳輸、存儲安全、可靠，對電子會計憑證的任何篡改能夠及時被發現；

（三）使用的會計核算系統能夠準確、完整、有效接收和讀取電子會計憑證及其元數據，能夠按照國家統一的會計制度完成會計核算業務，能夠按照國家檔案行政管理部門規定格式輸出電子會計憑證及其元數據，設定了經辦、審核、審批等必要的審簽程序，且能有效防止電子會計憑證重復入賬；

（四）電子會計憑證的歸檔及管理符合《會計檔案管理辦法》（**?國家**令第79號）等要求

采用電子專票進行報銷、入賬且本單位財務信息系統能導出符合國家檔案部門規定的電子歸檔格式的，應當將電子專票與其他電子會計記賬憑證等一起歸檔保存，電子專票不再需要打印和保存紙質件；

已建立電子檔案管理系統的單位，實施了會計信息系統，與電子**相關的記賬憑證、報銷憑證等已全部實現電子化（不包括紙質憑證掃描，下同），可將電子**與相關的記賬憑證、報銷憑證等電子會計憑證通過歸檔接口或手工導入電子檔案管理系統進行整理、歸檔并長期保存，歸檔方法可參照《企業電子文件歸檔和電子檔案管理指南》（檔辦發〔2015〕4號）；如與電子**相關的記賬憑證、報銷憑證等未實現電子化，可單獨將電子**通過歸檔接口或手工導入電子檔案管理系統進行整理、歸檔并長期保存；整理、歸檔、長期保存方法可參照《企業電子文件歸檔電子檔案管理指南》（檔辦發〔2015〕4號）。

2、紙質會計憑證+電子紙質檔案

不滿足上述條件的單位，采用電子專票紙質打印件進行報銷、入賬的，電子專票應當與其紙質打印件一并交由會計檔案人員保存。

二、關于專票電子化后報銷和歸檔的熱點問題歸納

1、采用電子簽名代替原**專用章。

受票方打印件作為報銷入賬歸檔依據的，無需要求銷售方在紙質打印件上加蓋**專用章，但應當同時保存打印該紙質件的增值稅電子專用**。增值稅電子專用**無不同聯次。

《中華****電子簽名法》第十四條可靠的電子簽名與手寫簽名或蓋章有同等法律效力

2、論證抵扣**作。

取得增值稅電子專用**后，如需用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅，應當登錄本省（市）增值稅**綜合服務平臺確認**用途（勾選論證）。

無電子檔案管理系統的單位，如實施了會計信息系統，與電子**相關的記賬憑證、報銷憑證等已全部實現電子化，可將電子**與相關的記賬憑證、報銷憑證等移交會計檔案管理人員保存，編制檔號，存儲結構建議采取下圖所示方式：

保存電子**時，應當采用多重備份、定期檢測等方法，保證電子**檔案在規定的保管期限內不會丟失并能被讀取。

上述關于電子專票報銷入賬歸檔的問答口徑同樣適用于其他增值稅電子**

3、驗真假。受票方

可以通過全國增值稅**查驗平（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）下載增值稅電子**版式文件閱讀器，查閱電子專票并驗證電子簽名有效性，降低接收**的風險。

查**是否重開（公司的報銷制度和流程要升級）

一種可以買“查重軟件”的小企業沒有必要

二是財務部專門申請個郵箱或買個移動硬盤儲存電子**

三是財務部建臺賬：員工報銷時首先把電子**命名“部門-員工姓名-**號碼-報銷日期”發到指定郵箱或發財務部直接存到移動硬盤，同時將紙質版打印出來填報銷單走流程進行報銷

財務并建立電子**和紙質**一對一的臺賬

四是稅務檢查除了提供傳統的會計資料，還必須提供郵箱或移動硬盤中儲存的電子**原件

五是會計離職入職交接時必須交接清楚電子**原件存儲的路徑

六是會計要習慣會計憑證后要么是紙質版**原件，要么是電子**打印件和必須提供另存的電子**原件

4、開電子專票還能開紙質的嗎？

新辦納稅人開具增值稅專用**時，既可以開具增值稅電子專用**，也可以開具增值稅紙質專用**（以下簡稱“紙質專票”）。受票方索取紙質專票的，開票方應當開具紙質專票。

5、專票電子化了如何開具紅票呢？開機票還要追回原電子專票嗎？

電子專票開紅票三步完成：1步【購買方已將電子專票申報抵扣則購買方開具《信息表》，《信息表》中不需要填寫相對應的藍字電子專票信息。如果購方未申報抵扣則銷方開具《信息表》，《信息表》中需要填寫相對應的藍字電子專票信息】；2步【稅務機關信息系統自動校驗，稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有“紅字**信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統中】；3步【銷售方納稅人開具紅字電子專票，銷售方在**管理系統中查詢到已經校驗通過的《信息表》后，便可開具紅字電子專票。紅字電子專票應與《信息表》一一對應】

需要說明的是，對于購買方已將電子專票用于申報抵扣的情形，因購買方開具《信息表》與銷售方開具紅字電子專票可能存在一定時間差，購買方應當暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字電子專票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

6、電子專票丟失了怎么辦？

受票方如丟失或損毀已開具的電子專票，可以根據**碼、**號碼、開票日期、開具金額（不含稅）等信息，在全國增值稅**查驗平臺查驗通過后，下載電子專票。如不掌握相關信息，也可以向開票方重新索取電子專票。

7.借助標準化手段支持會計核算系統對電子專票進行自動接收、識別和入賬處理：

**即將出臺電子**入賬數據標準，并將會同國家**在部分企業開展試點，以進一步規范電子**等電子憑證入賬，方便受票方會計核算系統進行自動化的接收、識別和入賬處理。

三、國家在招標方案

國家**辦公室等四部門關于進一步擴大增值稅電子**電子化報銷、入賬、歸檔試點工作的通知 檔辦發〔2021〕1號

全文有效 成文日期:2021-2-22

各省、自治區、直轄市**、財政廳（局）、商務廳（委、局），各計劃單列市、新疆生產建設兵團**、財政局、商務局，國家**各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局，各**企業辦公室，各有關單位：

為貫徹2021年**經濟工作會議精神，落實《**等十三部門關于推進納稅便利化改革優化稅收營商環境若干措施的通知》要求，加快增值稅電子**應用和推廣實施工作，降低企業交易成本，推進“六保”“六穩”工作，助力國家數字經濟發展，按照國務院有關要求，在前兩批試點的基礎上，國家**會同**、**、國家**擬再選定一批單位開展增值稅電子**電子化報銷、入賬、歸檔試點工作，形成示范效應，進一步完善數字經濟發展所需的制度和標準規范，現將有關事項通知如下。

一、試點內容

（一）開展增值稅電子**電子化報銷入賬試點工作，過程符合《企業會計信息化工作規范》（財會﹝2013﹞20號）有關要求。

（二）開展增值稅電子**電子化歸檔試點，檔案部門或檔案人員從會計核算部門或會計核算系統接收電子**，過程符合《會計檔案管理辦法》（**、國家**令第79號）、《**?國家**關于規范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會﹝2020﹞6號），歸檔存儲格式符合要求，歸檔過程中電子**真實性、完整性、可用性、安全性有保障。

（三）及時總結試點工作，形成可推廣、可**的經驗和做法，試點完成后及時報送試點工作總結報告。

二、試點單位條件

（一）科學設計增值稅電子**電子化歸集、報銷、入賬、歸檔方案。

（二）試點所需人員、資金有保障。

（三）愿意為電子**推廣應用發揮示范帶頭作用。

三、試點驗收條件

（一）實現增值稅電子**電子化歸集、報銷、入賬、歸檔。

（二）形成3個月的財務數據，對增值稅電子**電子化歸集、報銷、入賬、歸檔方案進行驗證，采用的管理和技術方案可行。

（三）2021年10月底前完成試點工作，形成試點工作總結報告。

四、試點工作組織

（一）國家**、**、**、國家**組成協調小組對試點工作進行指導，對**企業總部的試點工作進行驗收。

（二）各省、自治區、直轄市、計劃單列市及新疆生產建設兵團**、**門、**門、稅務局（以下統稱省級試點工作組織部門）和各**企業總部負責本地區、本集團的試點工作，負責選定本地區或本集團所屬的企業及行政事業單位進行試點，指導試點單位開展試點工作，對完成試點的單位進行驗收。

（三）省級試點工作組織部門、各**企業總部要高度重視此項工作，成立聯合工作組共同開展此項工作，加強對試點工作組織領導。

（四）省級試點工作組織部門、各**企業總部要綜合考慮本地區、本集團經濟發展實際，從打通產業鏈上下游及配合增值稅專用**電子化等方面選定具有代表性的單位開展試點。

五、試點方案報送

有試點意向的單位編制試點方案（提綱見附件）報所在地省級試點工作組織部門聯合審核。有試點意向**企業所屬單位編制試點方案（提綱見附件）報**企業總部審核。省級試點工作組織部門對試點方案審核同意后確定不少于10家的本地區試點單位名單，**企業總部對試點方案審核同意后確定不多于5家企業的集團試點單位名單（可包含總部作為試點單位），與推薦單位的試點方案一同于2021年3月31日前報國家**。國家**聯合**、**、國家**審核確定試點單位名單。納入本次試點范圍的企業可參加**電子**入賬數據標準和財務報表數據標準試點。

國家**辦公室?**辦公廳

**辦公廳?國家**辦公廳

2021年2月22日

專票都電子化了稅警聯合強有力打擊虛開票是絕對的

警稅聯動重拳打擊電子普票虛開**

國家** 1月14日

不法分子利用電子普票開具方便等特點實施虛開**違法行為，擾亂了稅收經濟秩序，侵害了國家稅收權益。對此，國家**高度關注，部署各地稅務部門會同**等部門不斷加大聯合打擊力度，先后破獲了多起虛開電子普票案，形成了有力震懾。

稅務部門自2015年8月有序開展電子普票推行工作以來，先在北京、上海、浙江、深圳開展試點，同年12月，又在全國范圍正式推行。2017年3月，**制發指導意見，進一步規范電子普票管理。2018年1月，會同交通運輸部和**推行收費公路通行費電子普票，進一步擴大了電子普票的應用領域和覆蓋范圍。推行5年來，電子普票因其開具便捷、保管便利、查驗及時、節約成本等優點，越來越多的納稅人自愿選擇開具電子普票。從納稅人角度看，電子普票的推行，不僅降低了納稅人的開票負擔和財務成本，也方便了消費者索取和保管**，更好保障了納稅人的合法權益。從社會效益角度看，電子普票的推行實現了低碳環保、節能減排，在提升社會治理水平、保護生態環境等方面發揮了積極推動作用。

下一步，稅務部門將深入貫徹落實**的十九屆五中全會精神和**經濟工作會議精神，穩妥有序推行電子**，為納稅人提供更加便捷高效的辦稅體驗，又依法嚴厲打擊利用電子**虛開等違法行為，維護經濟稅收秩序，更好服務構建新發展格局。

解讀：

電子專票的紙質打印件只是承載電子專票**信息的載體，不具備物理防偽功能，具有可**的特點。為避免電子專票的紙質打印件重復報銷入賬，各單位應建立完善的內控機制，嚴格按照財會〔2020〕6號文規定。

如果以電子專票的紙質打印件作為報銷入賬歸檔依據的，必須同時保存打印該紙質件的電子專票。同時建議各單位在報銷入賬時對**碼、號碼進行查重處理。對于已經使用財務信息系統的單位，可以通過建立**數據庫的方式，升級系統功能，利用系統進行自動比對；對于尚未使用財務軟件實行純手工記賬的單位，可以通過電子表格等方式，建立已入賬**手工臺賬，有效防范重復報銷、虛假入賬等風險。

附：會計憑證報銷歸檔原文件

** 國家**關于規范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知

財會[2020]6號 2020-03-23

****有關部門財務部門、檔案部門，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、**，新疆生產建設兵團財政局、**，國務院各部委財務部門、檔案部門，**各地監管局，有關**團體財務部門、檔案部門，**企業財務部門、檔案部門：

　　為適應電子商務、電子政務發展，規范各類電子會計憑證的報銷入賬歸檔，根據國家有關法律、行政法規，現就有關事項通知如下：

　　一、本通知所稱電子會計憑證，是指單位從外部接收的電子形式的各類會計憑證，包括電子**、財政電子票據、電子客票、電子行程單、電子海關專用繳款書、銀行電子回單等電子會計憑證。

　　二、來源合法、真實的電子會計憑證與紙質會計憑證具有同等法律效力。

　　三、除法律和行政法規另有規定外，同時滿足下列條件的，單位可以使用電子會計憑證進行報銷入賬歸檔：

　　(一)接收的電子會計憑證經查驗合法、真實;

　　(二)電子會計憑證的傳輸、存儲安全、可靠，對電子會計憑證的任何篡改能夠及時被發現;

　　(三)使用的會計核算系統能夠準確、完整、有效接收和讀取電子會計憑證及其元數據，能夠按照國家統一的會計制度完成會計核算業務，能夠按照國家檔案行政管理部門規定格式輸出電子會計憑證及其元數據，設定了經辦、審核、審批等必要的審簽程序，且能有效防止電子會計憑證重復入賬;

　　(四)電子會計憑證的歸檔及管理符合《會計檔案管理辦法》(** 國家**第79號令)等要求。

　　四、單位以電子會計憑證的紙質打印件作為報銷入賬歸檔依據的，必須同時保存打印該紙質件的電子會計憑證。

　　五、符合檔案管理要求的電子會計檔案與紙質檔案具有同等法律效力。除法律、行政法規另有規定外，電子會計檔案可不再另以紙質形式保存。

　　六、單位和個人在電子會計憑證報銷入賬歸檔中存在違反本通知規定行為的，縣級以上******門、檔案行政管理部門應當依據《中華****會計法》《中華****檔案法》等有關法律、行政法規處理處罰。

　　七、本通知由**、國家**負責解釋，并自發布之日起施行。

**

國家**

2020年3月23日

拓展知識：