1、全年一次性獎(jiǎng)金年度扣除時(shí)間？

全年一次性獎(jiǎng)金扣除時(shí)間一般是在年底發(fā)放獎(jiǎng)金的時(shí)候，每年可以使用一次。

全年一次性獎(jiǎng)金可以選擇“并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅”和“不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)計(jì)算納稅”這兩種計(jì)稅方式：

方式一：居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家**關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡(jiǎn)稱(chēng)月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

方式二：居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

提醒：自2022年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

2、遲交稅就一定要被罰滯納金嗎？

關(guān)于這個(gè)問(wèn)題回答如下:

1.遲繳納稅款不一定繳納滯納金，要具體情況具體分析，不過(guò)絕大多數(shù)情況下遲交稅需要繳納滯納金的。

2.根據(jù)目前的政策規(guī)定，以下12種特殊情況遲交稅是不需要繳納滯納金的，具體政策規(guī)定如下：

（1）因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。政策依據(jù)：《中華****稅收征收管理法》第五十二條

（2）納稅人善意取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用**被依法追繳已抵扣稅款的，不屬于稅收征收管理法第三十二條“納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款”的情形，不適用該條“稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金”的規(guī)定。政策依據(jù)：《國(guó)家**關(guān)于納稅人善意取得虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用**已抵扣稅款加收滯納金問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函〔2007〕1240號(hào)）

（3）《中華****稅收征收管理法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)稅收征管法）第二十七條規(guī)定，納稅人不能按期辦理納稅申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)，但要在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。預(yù)繳稅款之后，按照規(guī)定期限辦理稅款結(jié)算的，不適用稅收征管法第三十二條關(guān)于納稅人未按期繳納稅款而被加收滯納金的規(guī)定。政策依據(jù)：《國(guó)家**關(guān)于延期申報(bào)預(yù)繳稅款滯納金問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函〔2007〕753號(hào)）第一條

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)依照本章規(guī)定作出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按照國(guó)務(wù)院規(guī)定加收利息。政策依據(jù)：《中華****企業(yè)所得稅法》第四十八條；

（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的繳稅憑證上的應(yīng)納稅額和滯納金為1元以下的，應(yīng)納稅額和滯納金為零。政策依據(jù)：《國(guó)家**關(guān)于1元以下應(yīng)納稅額和滯納金處理問(wèn)題的公告》（國(guó)家**公告2012年第25號(hào)）：

（6）納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金。政策依據(jù)：《國(guó)家**關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕220號(hào)）第八條；

（7）定期定額戶(hù)在定額執(zhí)行期屆滿分月匯總申報(bào)時(shí)，月申報(bào)額高于定額又低于省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定申報(bào)幅度的應(yīng)納稅款，在規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)納稅不加收滯納金；對(duì)實(shí)行簡(jiǎn)并征期的定期定額戶(hù)，其按照定額所應(yīng)繳納的稅款在規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)納稅不加收滯納金。政策依據(jù)：《國(guó)家**關(guān)于個(gè)體工商戶(hù)定期定額征收管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕183號(hào)）第十條；

（8）扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。政策依據(jù)：《中華****稅收征收管理法》第六十九條；

（9）無(wú)住所個(gè)人預(yù)先判定為居民個(gè)人，因縮短居住天數(shù)不能達(dá)到居民個(gè)人條件的，在不能達(dá)到居民個(gè)人條件之日起至年度終了15天內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，按照非居民個(gè)人重新計(jì)算應(yīng)納稅額，申報(bào)補(bǔ)繳稅款，不加收稅收滯納金。需要退稅的，按照規(guī)定辦理。政策依據(jù)：《** 國(guó)家**關(guān)于非居民個(gè)人和無(wú)住所居民個(gè)人有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（** **公告2019年第35號(hào)）

（10）無(wú)住所個(gè)人預(yù)計(jì)一個(gè)納稅年度境內(nèi)居住天數(shù)累計(jì)不超過(guò)90天，但實(shí)際累計(jì)居住天數(shù)超過(guò)90天的，或者對(duì)方稅收居民個(gè)人預(yù)計(jì)在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)境內(nèi)停留天數(shù)不超過(guò)183天，但實(shí)際停留天數(shù)超過(guò)183天的，待達(dá)到90天或者183天的月度終了后15天內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，就以前月份工資薪金所得重新計(jì)算應(yīng)納稅款，并補(bǔ)繳稅款，不加收稅收滯納金。政策依據(jù)：《** 國(guó)家**關(guān)于非居民個(gè)人和無(wú)住所居民個(gè)人有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（****公告2019年第35號(hào)）第五條

（11）由于橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)故障等非納稅人、扣繳義務(wù)人原因造成稅款繳庫(kù)不成功的，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人不加征滯納金。政策依據(jù)：《稅款繳庫(kù)退庫(kù)工作規(guī)程》（國(guó)家**令第31號(hào)）第十九條。

（12）申報(bào)系統(tǒng)出現(xiàn)問(wèn)題等其他特殊情況。

3、增值稅、企業(yè)所得稅降了！什么時(shí)候開(kāi)始執(zhí)行？減半后稅率是多少？

01增值稅降了！企業(yè)所得稅也降了

5日，兩會(huì)重磅消息！小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元提高到15萬(wàn)元（小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額≤15萬(wàn)元，免征增值稅）！

對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)年應(yīng)納稅所得額不到100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。……一系列利好政策出臺(tái)，大家有點(diǎn)措手不及，今天小天就給大家答疑解惑！

2利好新政重點(diǎn)提前一覽

又一波大利好，新政策力度也太大了

昨天也也在第一時(shí)間進(jìn)行了跟進(jìn)：

內(nèi)容一經(jīng)發(fā)布，后臺(tái)留言就爆了：

這足可見(jiàn)大家對(duì)新政策關(guān)注度是相當(dāng)高的。

接下來(lái)，就針對(duì)大家關(guān)注度比較高的問(wèn)題做一些解答！

3常見(jiàn)問(wèn)題答疑

1、小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)，再減半后稅率是多少呢？

答：稅率是：2.5%。給小伙伴們舉個(gè)例子就清楚了！

案例1

某小型微利企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額80萬(wàn)，應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為：

(1)按照以前的政策，不超過(guò)100萬(wàn)部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅：80*25%*20%=4萬(wàn)元，實(shí)際所得稅率為5%；

(2)新政策：在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅：80*25%*20%*50%=2萬(wàn)元，實(shí)際所得稅率相當(dāng)于2.5%。

2、紅頭文件什么時(shí)候下來(lái)？2021年幾月份開(kāi)始實(shí)施？？

答：目前官方文件并沒(méi)有正式下發(fā)，很大可能是從今年1月1日。

3、個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人所得稅也能減半征收嗎？

答：個(gè)體戶(hù)也減半了，原來(lái)沒(méi)有。

4、能否把小規(guī)模年收入從500萬(wàn)提高到800或者1000萬(wàn)？

答：不太可能。

關(guān)于新政策的分享就到這里，有問(wèn)題歡迎來(lái)評(píng)論區(qū)交流交流！

2021年成立個(gè)體工商戶(hù)還是成立小規(guī)模更劃算?

案例：應(yīng)納稅額100萬(wàn)元，不考慮特殊情況

情形一：成立有限責(zé)任公司

現(xiàn)行政策：對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

將執(zhí)行政策：再減半征收所得稅。

繳納企業(yè)所得稅稅額=100×25%×20%×50%（減半征收所得稅）=2.5萬(wàn)

分配到股東個(gè)人應(yīng)繳個(gè)人所得稅稅額=（100-2.5）×20%=19.5萬(wàn)

總共繳納稅額=19.5+2.5=22萬(wàn)

補(bǔ)充：小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

情形二：成立個(gè)體工商戶(hù)

查詢(xún)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅稅率表，如應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)，適用稅率35%，速算扣除數(shù)6.55萬(wàn)。

現(xiàn)行政策：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=100萬(wàn)×35%-6.55萬(wàn)=28.45萬(wàn)

對(duì)比：應(yīng)納稅額100萬(wàn)元，兩種情況的稅負(fù)：

1.成立限責(zé)任公司利潤(rùn)分配到股東個(gè)人手上，稅負(fù)22萬(wàn)。

2.成立個(gè)體工商戶(hù)利潤(rùn)到個(gè)人手上，稅負(fù)28.45萬(wàn)。

如果不給個(gè)體工商戶(hù)優(yōu)惠政策，您知道個(gè)人會(huì)選擇成立有限責(zé)任公司還是個(gè)體工商戶(hù)。

相對(duì)比，增值稅和其他稅費(fèi)政策相差不大，個(gè)體戶(hù)有一些特殊優(yōu)惠政策。

附：經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅稅率表

4、手機(jī)一“掃”“碼”上繳稅！蘇州首個(gè)移動(dòng)繳稅試點(diǎn)開(kāi)啟, 你怎么看？

隨著**經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，辦稅**量大、繳稅業(yè)務(wù)量多、納稅人等待時(shí)間長(zhǎng)等問(wèn)題逐漸凸顯。尤其是近年，家庭購(gòu)車(chē)量劇增，車(chē)輛購(gòu)置稅的繳納更是加劇了這一現(xiàn)象。

隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”的不斷深入推進(jìn)，微信、支付寶等支付方式正在逐步取代單純的現(xiàn)金消費(fèi)模式。

日常生活中，購(gòu)物、水電繳費(fèi)多已采取了這種便捷的結(jié)算方式。如果相關(guān)繳稅平臺(tái)能通過(guò)手機(jī)支付，納稅人只要掃描二維碼，按照手機(jī)提示**實(shí)現(xiàn)繳稅，就能有效縮短納稅人的辦稅時(shí)間、加快工作進(jìn)程、緩解辦稅壓力。

移動(dòng)繳稅不僅安全方便，國(guó)家個(gè)人均受益。

傳統(tǒng)排隊(duì)人工繳稅，往往可能需要幾分鐘甚至十幾分鐘，填寫(xiě)各種資料、確認(rèn)繳稅項(xiàng)目、完成繳稅等流程。如果實(shí)現(xiàn)移動(dòng)繳稅，由于采取了二維碼繳稅，納稅人不必?cái)y帶現(xiàn)金去稅務(wù)大廳前臺(tái)繳稅，也減少了征收人員查錢(qián)、辨別真假鈔、往返銀行入庫(kù)的工作量，工作效率大大提升，受到納稅人普遍歡迎。

國(guó)家稅務(wù)部門(mén)積極研發(fā)專(zhuān)門(mén)面向稅務(wù)部門(mén)的二維碼支付軟件，持續(xù)提升稅款支付的安全性和可靠性。結(jié)合當(dāng)前的深化“放管服”改革工作，使便利化辦稅改革的成效最大限度惠及全國(guó)納稅人，為全國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展作出更大貢獻(xiàn)。

5、全年納稅總額具體怎么算?算不算計(jì)提的？

全年納稅總額包括10年1月10年12月,含計(jì)提數(shù)。0912-1011那是稅務(wù)局的計(jì)算口徑。