1、什么是專項扣除？

個稅專項附加扣除(全稱：個人所得稅專項附加扣除)，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育；

大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項專項附加扣除。是落實新修訂的個人所得稅法的配套措施之一。

2、個人專項扣除是什么意思？

個人專項稅扣除是指個人的一部分支出可以用于抵扣個人所得稅，包括專項扣除和專項附加扣除。專項扣除指的是三險一金等，專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金，以及贍養(yǎng)老人等專項附加扣除等六項費用。

專項附加扣除是在2018年8月31日通過的新個稅法中明確提出的，在扣除基本減除費用標準和“三險一金”等專項扣除外，增加了專項附加扣除項目。

3、個稅申報專項扣除什么意思？

個人收入超過了交納個人所得稅的標準，超過部分交納個人所得納。而由于每個人每個家庭具體情況不同，每年又產生各項必須的干支，如子女上學，贍養(yǎng)老人，還房貸等，國家為照顧家庭這些具體情況，按不同情況免除一些個人所得稅。免除的這些稅需個人申報，就是個人專項扣除。

4、個稅專項扣除的政策和標準？

【1】子女教育：納稅人的子女處于學前教育至全日制學歷教育階段，按每個子女每月1000元的標準定額扣除。

【2】繼續(xù)教育：納稅人在**境內接受學歷(學位)繼續(xù)教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

【3】大病醫(yī)療：在一個納稅年度內，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據(jù)實扣除。

【4】住房貸款利息：納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買**境內住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。

【5】住房租金：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，根據(jù)所在城市按每月1500/1100/800元的標準定額扣除。

5、個人所得稅專項扣除是什么意思？

想知道個人所得稅專項扣除對自己有什么好處？

專項扣除作用是，抵減綜合所得收入額，讓個人所得稅的納稅基數(shù)變小，交的個稅變少。

個人所得稅專項扣除能讓我們少繳納個人所得稅。

那么，這些扣除究竟是怎么樣讓我們少繳納的呢？能少繳納多少稅呢？

如果覺得本回答太長，可以看最后的部分的計算，看看我是怎么算出來，全年能少交約5000元稅款的。

先從個稅匯算清繳公式來看一看，專項扣除在里面的作用是，抵減綜合所得收入額，讓個人所得稅的納稅基數(shù)變小，交稅變少。

從個稅退稅公式看，個稅專項扣除起到降低個稅的作用

2019年個稅匯算清繳的公式如下

2019年度匯算應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2019年已預繳稅額

個人所得稅是對2019年度的綜合所得收入額進行匯算清繳。

我們逐一來解釋一下這些名詞：綜合所得收入額、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、適用稅率

綜合所得收入額包括：工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得

《中華****個人所得稅法》第二條規(guī)定，下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅。

（1）工資、薪金所得。

（2）勞務報酬所得。

（3）稿酬所得。

（4）特許權使用費所得。

（5）經營所得。

（6）利息、股息、紅利所得。

（7）財產租賃所得。

（8）財產轉讓所得。

（9）偶然所得。

其中，居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得稱為綜合所得，按納稅年度合并計算個人所得稅，非居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。

可見，綜合所得收入額指的是居民個人取得工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得這四項所得。

我們大多數(shù)人，都是上班族，屬于居民個人，就是普通參加工作的職工，不是企業(yè)老板。

“三險一金”等專項扣除：按最低基數(shù)交社保讓你多交個稅！

“三險一金”您可以理解為社會保險，包含養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、生育保險、住房公積金。

只要您的公司為您上了社保，您個人支出的這部分社保是不用上個人所得稅的，因為不在個人所得稅的納稅基數(shù)里。

我們經常聽一些人說，自己的社保基數(shù)低，扣的社保少。或者另一些在大型企業(yè)的人，說自己別看工資高，社保上的高，扣得多，拿到手的錢少。

比如，以北京市為例，繳費標準如下表。

假設兩個同齡人，都是城鎮(zhèn)戶口，一個人在企業(yè)工作，一個人在機關事業(yè)單位工作。兩個人都是10000元的應發(fā)工資。

企業(yè)工作的人，按照繳費基數(shù)的下限繳納社保，繳納養(yǎng)老保險289.04元，繳納失業(yè)保險7.23元，共繳納296.27元。

機關事業(yè)單位工作的人，按照實際水平繳納社保，繳納養(yǎng)老保險10000*8%=800元，繳納失業(yè)保險10000*0.2%=20元，共繳納820元。

這還不算住房公積金的差別，兩個人因為社保繳費基數(shù)不一樣，繳納的兩種社保就相差500多元！占應發(fā)工資比例超過5%！

這還僅僅是一個月的差別！社保繳費基數(shù)確定后影響一年，那么一年的差別就是6000多元！

6項個稅專項附加扣除

1、子女教育支出

子女的教育支出，從子女33周歲開始，到小學、中學……一直到博士畢業(yè)，均可以享受這種扣除。

扣除額是，每個子女每月1000元扣除額。有一個子女的，每個月扣除額1000元。有兩個子女的，每個月2000元，以此類推。

父母均可以，按照各自50%的額度扣除。比如一個子女，可以父親每月扣除500元，母親每月扣除500元，或者由一方每月扣除1000元。

2、繼續(xù)教育支出

如果是接受境內學歷學位教育，每月400元扣除額，最長不超過48個月。

如果是技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出或者專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，每年3600元扣除額。

3、大病醫(yī)療

基本醫(yī)保相關醫(yī)藥費，除去醫(yī)保報銷后相關的支出，個人自付部分累計超過15000元，在80000元內的，據(jù)實扣除。

通俗地講，據(jù)實扣除是有多少扣除多少。

就是說，你在醫(yī)保外自付部分花了X元，15000＜X＜80000，就扣除X元。

本人醫(yī)藥費，由本人或者配偶扣除。未成年子女醫(yī)藥費，由父母一方扣除。

4、住房貸款利息支出

首套住房貸款利息支出，償還期240個月之內，每月扣除1000元。

住房必須在**境內。此項專項扣除不得與房租支出扣除同時享受。

本人未婚：本人扣除。

本人已婚：可選擇本人或者配偶扣除。如果本人和配偶在婚前各自首套買房有貸款利息支出的，選擇一套房由購買方扣除，或者雙方各自扣除自己那套的一半。

5、住房租金支出

在主要工作城市沒有住房，租房居住的納稅人可以扣除此項。不同城市的標準不同，每月扣除額是1500，1100，800三檔。

住房必須在**境內。此項專項扣除不得與住房貸款支出扣除同時享受。

本人未婚：本人扣除。

本人已婚：如果本人與配偶的主要工作城市相同，誰承租誰扣除。如果本人與配偶的主要工作城市不相同，分別扣除。

6、贍養(yǎng)老人

有贍養(yǎng)義務的子女，贍養(yǎng)一位及以上60歲以上的父母，或者子女均去世的祖父母、外祖父母的支出。

每月扣除額，獨生子女是2000元。

非獨生子女，共同扣除2000元額度，但是每人不超過1000元。

關于非獨生子女，每月的扣除額可以平均分攤，比如四個子女，每人500元。

或者四個子女約定分攤，但是每個人都不能超過1000元。或者父母指定由誰分攤，也是不能超過1000元。

第四，適用稅率

這兩個名詞有點難懂，是計算個人所得稅的兩個重要內容。

前面計算出來的是需要上稅的收入金額，叫做計稅基礎。

下面計算個人所得稅。

個人所得稅=計稅基礎*適用稅率-速算扣除數(shù)

其實說了這么多，你可能覺得太麻煩了，直接往下看，馬上告訴你，最低能省多少稅款？

到底能讓我少交多少錢？做好個稅專項附加扣除，全年少交約5000元

1、三險一金交的越少，個稅越多

以上面我們提出兩個應發(fā)工資同樣是1萬元的同齡人為例，一年社保繳納少6000元，這6000元進入了計稅基礎，至少要多支付個稅6000*3%=180元。

看看，社保如果按最低基數(shù)交，要多交個稅180元，不劃算吧？

2、子女教育等專項附加扣除越多，交稅越少，全年少繳稅4560元

6項專項附加扣除，一個人最多能同時享受5項。因為住房貸款和住房租金兩項不能同時享受。

因為大病醫(yī)療是據(jù)實扣除，就是有多少就從計稅基礎中扣除多少，所以這項不算。

其余享受4項專項附加同時享受的話，帶來的好處是：減少計稅基礎7萬元！

每月享受的計稅基礎的減除金額為：子女教育支出2000+贍養(yǎng)老人2000+繼續(xù)教育400+住房租金1500=5900元。

每年可減少個稅的計稅基礎=5900*12=70800元。

按照個稅最低稅率3%的交稅檔次計算，36000元為3%稅率，其余34800元為10%稅率，全年可以少交個稅：4560元！

36000*3%+34800*10%=4560元。

結論：做好專項附加扣除，全年少交約5000元個稅

所以，個稅的各類扣除項對個人非常有用！全部符合條件的話，可以節(jié)省約5000元稅款！

你要不要呢？