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1、企業所得稅怎么算？

應納稅所得額有兩種計算方法，一是直接法，二是間接法

1、直接計算法：

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-彌補虧損

2、間接計算法：

應納稅所得額=利潤總額±納稅調整項目金額

拓展：

企業的免稅收入包括：國債利息收入；符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；在**境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。

費用：是指企業在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用。

稅金：是指企業實際發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及附加。

2、企業所得稅怎么計算？

企業所得稅計算方法：

應納企業所得稅=應納稅所得額 * 稅率(25%或20%、15%)應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損企業所得稅，按年計算，分月或者分季預繳。

月份或者季度終了后15日內預繳；年度終了后4個月內匯算清繳，多退少補。

法律依據：《中華****企業所得稅法》第四條企業所得稅的稅率為25%。非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20%。

擴展資料：

企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。

2007年3月16日第十屆全國**代表大會第五次會議通過

根據2017年2月24日第十二屆全國**代表大會常務委員會第二十六次會議《關于修改<中華****企業所得稅法>的決定》修正

3、企業所得稅要怎么計算？

這個問題非常專業，很多老板又非常關心，下面咱們以舉例的方式，盡可能用最通俗的語言把這個問題講清楚，讓老板們對企業所得稅匯算有個大致了解。

一、企業所得稅的計算以企業的利潤表為基礎

企業所得稅最基本的計算公式：

應繳企業所得稅=應納稅所得額*適用稅率

=（利潤總額+納稅調整增加額-納稅調整減少額）*適用稅率

=（營業收入-營業成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用+營業外收入-營業外支出+納稅調整增加額-納稅調整減少額）*適用稅率

通過上面的公式推導可以看出，企業所得稅的計算，是在企業會計利潤的基礎上，根據稅收相關政策的規定進行納稅調整，計算出應納稅所得額，然后乘以適用的企業所得稅稅率計算出應納企業所得稅金額。

二、企業所得稅的計算舉例

假設某公司2021年度營業收入5000萬元，營業成本4000萬元，稅金及附加100萬，銷售費用100萬元，管理費用400萬元，財務費用50萬元，營業外支出10萬元，利潤總額340萬元。

該公司2020年度應納企業所得稅如何計算呢？咱們下面慢慢地通過舉例的方式，就最常見的納稅調整項目做出說明。

1、該公司2021年度發生業務招待費30萬元整。

根據規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費，在企業所得稅匯算時，按發生額的60%予以扣除，但最高不得超過當年營業收入的5‰。上述兩個標準計算出的哪個金額低，就按哪個金額扣除。

30*60%=18（萬元）；

5000*5‰=25（萬元）。

結合上述規定，該公司當年企業所得稅匯算時允許扣除的業務招待費為18萬元，實際發生的業務招待費為30萬元，那么就需要納稅調整12萬元，增加當年應納稅所得額。

2、該公司管理費用中，有一萬元支出應當取得而未取得**。

根據規定，企業發生的成本費用支出，應當取得稅前扣除憑證，作為企業所得稅匯算時稅前扣除的依據；在企業所得稅匯算清繳結束之前，沒有取得稅前扣除憑證的，就需要進行納稅調整。該項業務，企業需要調整增加應納稅所得額一萬元整。

3、該公司在年末計提年終獎50萬元，在匯算清繳結束之前，實際發放了45萬元，另有5萬元沒有支付。

依據《國家**關于企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》(國家**公告2015年第34號第二條規定，企業在年度匯算清繳結束前向員工實際支付的已預提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規定扣除。企業實際發放的45萬元可以據實稅前扣除，沒有發放的五萬元，需要進行納稅調整，增加當年應納稅所得額5萬元。

4、該公司營業外支出中，有稅收滯納金1萬元，行政罰款5萬元。

根據規定，稅收滯納金和行政罰款不得稅前扣除，該事項需要進行納稅調整，增加應納稅所得額6萬元。

5、該公司職工中有殘疾人一名，與公司簽訂了三年的勞動合同，并為該職工繳納了社保費用，當年支付給該職工工資8萬元。

依據財稅（2009）70號文件規定，企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。該公司當年支付給殘疾職工工資8萬元，可以加計扣除8萬元，減少當年應納稅所得額。

假設該公司沒有其他納稅調整事項，當年的應納稅所得額就是在利潤總額的基礎上加、減納稅調整額計算得出。

應納稅所得額=340+12+1+5+6-8=356（萬元）

應納所得稅額=356*25%=89（萬元）。

以上只是通過幾個最簡單的例子，讓大家對企業所得稅的計算有個大致了解，企業所得稅匯算業務本身很復雜，很專業，需要財務人員具有較強的業務能力，實際計算過程可能要比咱們舉的例子復雜得多。因為企業可能涉及到的納稅調整事項還有很多很多，還可能適用其他稅收優惠政策，可能還會涉及到彌補虧損等等各種各樣的實際問題。因此，不少企業為了減少涉稅風險，將企業所得稅匯算業務委托給專業的稅務師事務所來辦理。

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企業所得稅法-企業所得稅怎么算

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