1、高新技術企業稅收優惠政策有哪些？

高新技術企業是指在《國家重點支持得高新技術領域》內，持續進行研究開發與技術成果轉化，形成企業核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動，在**境內（不包括港、澳、臺地區）注冊的居民企業。

高新技術企業認定必須同時滿足以下條件:

1、企業申請認定時須注冊成立一年以上；

2、企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權；

3、對企業主要產品（服務）發揮核心技術支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；

4、企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%；

5、企業近三個會計年度（實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算，下同）的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:

（1）最近一年銷售收入小于5000萬元（含）的企業，比例不低于5%；

（2）最近一年銷售收入在5000萬至2億元（含）的企業，比例不低于4%；

（3）最近一年銷售收入在2億元以上的企業，比例不低于3%；

其中，企業在**境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%；

6、近一年高新技術產品（服務）收入占企業同期總收入的比例不低于60%；

7、創新能力評價應達到相應要求；

8、企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。

國家給予高新技術企業的優惠政策:

1、《中華****企業所得稅法》第二十八條第二款規定，國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

2、享受研發費用加計扣除75%的稅收優惠。

3、財稅【2018】76號:自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。

4、土地使用稅減征50%（不同省市優惠需要咨詢當地稅務局）。

需要注意的是:高新技術企業是不能與小型微利企業所得稅優惠疊加享受的，但可以選擇放棄享受15%稅率的優惠（保留高新技術企業資格），選擇享受小型微利企業減計所得額征收優惠。

2、高新認定后什么時候享受優惠？

第一，根據《科技部 ** 國家**關于修訂印發<高新技術企業認定管理辦法>的通知》(國科發火〔2016〕32號)規定：“第十條 企業獲得高新技術企業資格后，自高新技術企業證書頒發之日所在年度起享受稅收優惠，可依照本辦法第四條的規定到主管稅務機關辦理稅收優惠手續。”

根據《國家**關于實施高新技術企業所得稅優惠政策有關問題的公告》（國家**公告2017年第24號）規定：“一、企業獲得高新技術企業資格后，自高新技術企業證書注明的發證時間所在年度起申報享受稅收優惠，并按規定向主管稅務機關辦理備案手續。”

第二，根據《國家**關于發布修訂后的《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》的公告》（國家**公告2018年第23號）規定：“第四條 企業享受優惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式。

企業應當根據經營情況以及相關稅收規定自行判斷是否符合優惠事項規定的條件，符合條件的可以按照《目錄》列示的時間自行計算減免稅額，并通過填報企業所得稅納稅申報表享受稅收優惠。同時，按照本辦法的規定歸集和留存相關資料。

3、申請高新技術企業能得到多少優惠？

全國性政策稅收優惠政策如下：

1、企業所得稅優惠10%高新技術企業的企業所得稅減免10%，按照15%征收。例：企業凈利潤是100萬，非高新企業需要繳納25萬的企業所得稅（非高新技術企業為25%），而高新企業需要繳納15萬（高新企業減免10%，按照15%征收）。

2、研發費用可用來抵稅，而且抵稅比例比普通企業高75%科技型中小企業的研發費用未形成無形資產的，可按照實際發生額的75%在稅前進行加計扣除；即科技型中小企業可以將研發費用的175%在稅前進行扣除，減少納稅。而高新技術企業正好是在科技型中小企業的范圍內。（該政策適用于2017年1月1日至2019年12月31日）地方性政策除了全國性的稅收優惠政策，高新技術企業還可以享受地方性的稅收優惠政策，例如：北京（各地情況不同）

4、高新技術企業稅收的優惠政策詳解？

《企業所得稅法》第28條規定：“國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅”。經認定的高新技術企業適用的企業所得稅稅率(15%) 比一般企業適用的25%的企業所得稅稅率低10%。下面給大家介紹高新技術企業稅收的優惠政策：

企業所得稅優惠備案程序

1.認定合格的高新技術企業，自高新企業認定批準的有效期當年開始，可申請享受企業所得稅優惠政策。

2.企業可持有“高新技術企業證書”及其復印件，向主管稅務機關申請辦理減免稅備案手續。手續辦理完畢后，高新技術企業可減按15%繳納企業所得稅。

3.企業在年度終了不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。

備案材料：企業所得稅優惠事項備案表;高新技術企業資格證書

研發費用加計扣除。《企業所得稅法》第30 條規定，企業開發高新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用可以加計扣除，即未形成無形資產的開發費用計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150% 攤銷。財稅[2015]119號文與國家**2015年第97號公告擴大了研發費用的歸集范圍，允許更多的行業申請研發費用加計扣除，鼓勵各類企業重視研發，提升創新能力。從實務來看，成為高新技術企業后，申請研發費用加計扣除的難度會大大降低。

固定資產加速折舊。《**、國家**關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅[2014]75號)規定，企業購進并專門用于研發活動的儀器、設備，單位價值低于100萬元(含100萬)的可一次性在稅前扣除;單位價值高于100萬元的，允許按不低于企業所得稅法規定折舊年限的60%縮短折舊年限，或選擇采取雙倍余額遞減法或年數總和法進行加速折舊。

職工教育經費稅前扣除。《關于高新技術企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》(財稅 [2015]63號 ) 規定，自 2015年5月1日起，高新技術企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

個人所得稅優惠。科研機構、高等學校轉化職務科技成果、高新企業給予個人的股權獎勵，允許個人遞延至取得分紅或轉讓股權時繳納個人所得稅。此外，全國范圍內的中小高新技術企業以留存收益、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，可在5年內分期繳納。

增值稅優惠。增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品或將進口軟件產品進行改造后(重新設計、改進、轉換等)對外銷售的，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅技術稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

以上就是關于高新技術企業稅收優惠政策的解讀，希望大家看完后有所收獲。

5、高新企業扣除標準？

減按10%-15%的稅率征收企業所得稅

1、高新技術企業可以獲得稅收優惠稅率的減免，尤其是屬于國家重點扶持的高新技術，可以減按15%的稅率征收企業所得稅。

2、如屬于特區內的新設立國家需要重點扶持的高新技術企業，還可以享受所得稅兩免三減半的優惠政策，如果是在經濟特區內所取得，那么自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一第二年免征企業所得稅，第三第五年可以按25%的法定稅率減半征收企業所得稅。

3、軟件集成電路企業，企業所得稅也可以享受兩免三減半的政策，國家規劃布局的重點軟件生產企業，當年未享受免稅優惠的，可以減按10%的稅率征收企業所得稅，在一個納稅年度內，如果居民企業技術轉讓所得不超過500萬的部分，可免征企業所得稅，超過500萬的部分減半征收企業所得稅。

4、還包括動漫企業，動漫企業也屬于國家高新技術企業，從09年起如果被認定是動漫企業，自主開發生產動漫的企業，可申請享受國家現行鼓勵軟件產業發展所得稅優惠政策，第一第二年免征企業所得稅，第三年到第五年減半征收企業所得稅。