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年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算方法

      轉(zhuǎn)眼之間，2018年只剩下最后幾天了。作為上班族，年底最期待的除了假期，就是年終獎(jiǎng)了。很多人對年終獎(jiǎng)有疑問，比如年終獎(jiǎng)怎么算個(gè)稅？下面就來簡單說一說，請看下文。

      大家都知道，2018年10月1日起施行了個(gè)稅法起征點(diǎn)(5000)和稅率，新個(gè)稅法于2019年1月1日起施行。屆時(shí)，工資薪金所得并入綜合所得，采取“年”度計(jì)算收入的方式。年終獎(jiǎng)作為全年收入，在2019年將會(huì)并入年度綜合計(jì)算。
      也就是說，2018年發(fā)年終獎(jiǎng)和2019年發(fā)年終獎(jiǎng)，計(jì)算方式是不一樣的，下面依次說明。
2019年1月1發(fā)放的年終獎(jiǎng)
      2019年1月1發(fā)放的年終獎(jiǎng)，適用2011版《個(gè)人所得稅》。具體計(jì)算方法為將年終獎(jiǎng)金額除以12個(gè)月，以每月平均數(shù)來確定稅率以及速算扣除數(shù)，然后根據(jù)公式計(jì)算。
      計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=年終獎(jiǎng)的總額×適用稅率-速算扣除數(shù)。
      打個(gè)比方，小明在12月份領(lǐng)到1萬元年終獎(jiǎng)，12月工資為5500元。10000/12=元，對應(yīng)稅率為3%，速算扣除數(shù)為0元，需要繳納的個(gè)稅為10000*3%-0=300元。
      如果小明12月工資為4900元，年終獎(jiǎng)10100元。由于工資不足起征點(diǎn)，需要從年終獎(jiǎng)拿出100元補(bǔ)足，剩下的1萬元來計(jì)算年終獎(jiǎng)個(gè)稅，同樣是300元。
2019年1月1日后發(fā)放的年終獎(jiǎng)
      2019年1月1日發(fā)放的年終獎(jiǎng)，算作2019年的收入，可能不會(huì)分?jǐn)偟?018各個(gè)月份來確定適用的稅率，而是和勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、稿酬所得合并計(jì)稅。在扣除6萬元免征額后，根據(jù)余額區(qū)間適用個(gè)人所得稅稅率，繳納個(gè)個(gè)人所得稅會(huì)更高，政策的不確定性較大。
      總的來說，在2018年12月31日之前發(fā)放年終獎(jiǎng)，可以除以12，分?jǐn)偟礁鱾€(gè)月份分別計(jì)算稅率，并且不計(jì)入2019年度綜合所得；在2019年1月1日之后發(fā)放年終獎(jiǎng)，不能除以12，分?jǐn)偟礁鱾€(gè)月份分別計(jì)算稅率，應(yīng)計(jì)入2019年度綜合所得合并納稅。

央視網(wǎng)消息：除了關(guān)心專項(xiàng)附加扣除方面的信息外，不少人還關(guān)心：關(guān)于年終獎(jiǎng)，個(gè)稅交多少呢？

這兒有一個(gè)公式：應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。

其中，速算扣除數(shù)和稅率對應(yīng)全月應(yīng)納稅所得額，分7個(gè)檔次，其中，全月應(yīng)納稅所得額不超過3000元的，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0；超過3000元至12000元的部分，稅率為10%，速算扣除數(shù)為210；最高的一檔，也就是全月應(yīng)納稅所得額超過80000元的部分，稅率為45%，速算扣除數(shù)為15160。大家可以看看這個(gè)表格。以年終獎(jiǎng)10萬元為例，繳納個(gè)稅的算法為，100000÷12=8333元，8333元使用現(xiàn)行稅率表的10%稅率。因此年終獎(jiǎng)應(yīng)交稅：100000×10%-210=9790元。

責(zé)編：郭艷峰

拓展知識(shí)：

年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算方法

年終獎(jiǎng)個(gè)稅可以按照年綜合所得來計(jì)算個(gè)人所得稅的。以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。在用應(yīng)納所得額來乘以稅率。年綜合所得不足6萬元的無須繳納個(gè)人所得稅。

根據(jù)《中華****個(gè)人所得稅法》第六條　應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：

（一）居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（二）非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

（三）經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（四）財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

（五）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

個(gè)人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

擴(kuò)展資料：

《中華****個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十五條　取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：

（一）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元；

（二）取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元；

（三）納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；

（四）納稅人申請退稅。

納稅人申請退稅，應(yīng)當(dāng)提供其在**境內(nèi)開設(shè)的銀行賬戶，并在匯算清繳地就地辦理稅款退庫。

匯算清繳的具體辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。

參考資料來源：國家**——中華****個(gè)人所得稅法

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年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算方法

在2021年12月31日前，計(jì)稅方式有兩種選擇：

1、不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)。

2、并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。自2022年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

年終獎(jiǎng)是企業(yè)為了獎(jiǎng)勵(lì)員工在一年當(dāng)中所付出的勞動(dòng)而設(shè)置的獎(jiǎng)勵(lì)。企業(yè)年終獎(jiǎng)金的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，一般是以時(shí)間來衡量的，需要你為企業(yè)工作滿一年或以上的時(shí)間。在此基礎(chǔ)上，通常還要考核個(gè)人或團(tuán)隊(duì)的工作績效，靈活調(diào)整年終獎(jiǎng)金。

擴(kuò)展資料

1、如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額=(雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)、

2、如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)。

參考資料來源：百度百科-年終獎(jiǎng)

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年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算方法

根據(jù)《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號）的規(guī)定：
居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國家**關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)
居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。
自2022年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

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