前沿拓展：

工程造價咨詢企業管理辦法

第一章　總則第一條　為了加強對工程造價咨詢企業的管理，提高工程造價咨詢工作質量，維護建設市場秩序和社會公共利益，根據《中華****行政許可法》、《國務院對確需保留的行政審批項目設定行政許可的決定》，制定本辦法。第二條　在中華****境內從事工程造價咨詢活動，實施對工程造價咨詢企業的監督管理，應當遵守本辦法。第三條　本辦法所稱工程造價咨詢企業，是指接受委托，對建設項目投資、工程造價的確定與控制提供專業咨詢服務的企業。第四條　工程造價咨詢企業應當依法取得工程造價咨詢企業資質，并在其資質等級許可的范圍內從事工程造價咨詢活動。第五條　工程造價咨詢企業從事工程造價咨詢活動，應當遵循**、客觀、公正、誠實信用的原則，不得損害社會公共利益和他人的合法權益。

　　任何單位和個人不得非法干預依法進行的工程造價咨詢活動。第六條　國務院住房城鄉建設主管部門負責全國工程造價咨詢企業的統一監督管理工作。

　　省、自治區、直轄市****住房城鄉建設主管部門負責本行政區域內工程造價咨詢企業的監督管理工作。

　　有關專業部門負責對本專業工程造價咨詢企業實施監督管理。第七條　工程造價咨詢行業組織應當加強行業自律管理。

　　鼓勵工程造價咨詢企業加入工程造價咨詢行業組織。第二章　資質等級與標準第八條　工程造價咨詢企業資質等級分為甲級、乙級。第九條　甲級工程造價咨詢企業資質標準如下：

　　（一）已取得乙級工程造價咨詢企業資質證書滿3年；

　　（二）企業出資人中，注冊造價工程師人數不低于出資人總人數的60％，且其出資額不低于企業認繳出資總額的60％；

　　（三）技術負責人已取得造價工程師注冊證書，并具有工程或工程經濟類高級專業技術職稱，且從事工程造價專業工作15年以上；

　　（四）專職從事工程造價專業工作的人員（以下簡稱專職專業人員）不少于20人，其中，具有工程或者工程經濟類中級以上專業技術職稱的人員不少于16人；取得造價工程師注冊證書的人員不少于10人，其他人員具有從事工程造價專業工作的經歷；

　　（五）企業與專職專業人員簽訂勞動合同，且專職專業人員符合國家規定的職業年齡（出資人除外）；

　　（六）專職專業人員人事檔案關系由國家認可的人事**機構代為管理；

　　（七）企業近3年工程造價咨詢營業收入累計不低于**幣500萬元；

　　（八）具有固定的辦公場所，人均辦公建筑面積不少于10平方米；

　　（九）技術檔案管理制度、質量控制制度、財務管理制度齊全；

　　（十）企業為本單位專職專業人員辦理的社會基本養老保險手續齊全；

　　（十一）在申請核定資質等級之日前3年內無本辦法第二十七條禁止的行為。第十條　乙級工程造價咨詢企業資質標準如下：

　　（一）企業出資人中，注冊造價工程師人數不低于出資人總人數的60％，且其出資額不低于認繳出資總額的60％；

　　（二）技術負責人已取得造價工程師注冊證書，并具有工程或工程經濟類高級專業技術職稱，且從事工程造價專業工作10年以上；

　　（三）專職專業人員不少于12人，其中，具有工程或者工程經濟類中級以上專業技術職稱的人員不少于8人；取得造價工程師注冊證書的人員不少于6人，其他人員具有從事工程造價專業工作的經歷；

　　（四）企業與專職專業人員簽訂勞動合同，且專職專業人員符合國家規定的職業年齡（出資人除外）；

　　（五）專職專業人員人事檔案關系由國家認可的人事**機構代為管理；

　　（六）具有固定的辦公場所，人均辦公建筑面積不少于10平方米；

　　（七）技術檔案管理制度、質量控制制度、財務管理制度齊全；

　　（八）企業為本單位專職專業人員辦理的社會基本養老保險手續齊全；

　　（九）暫定期內工程造價咨詢營業收入累計不低于**幣50萬元；

　　（十）申請核定資質等級之日前無本辦法第二十七條禁止的行為。第三章　資質許可第十一條　甲級工程造價咨詢企業資質，由國務院住房城鄉建設主管部門審批。

　　申請甲級工程造價咨詢企業資質的，可以向申請人工商注冊所在地省、自治區、直轄市****住房城鄉建設主管部門或者國務院有關專業部門提交申請材料。

　　省、自治區、直轄市****住房城鄉建設主管部門或者國務院有關專業部門收到申請材料后，應當在5日內將全部申請材料報國務院住房城鄉建設主管部門，國務院住房城鄉建設主管部門應當自受理之日起20日內作出決定。

　　組織專家評審所需時間不計算在上述時限內，但應當明確告知申請人。

---

目錄

第一章審計服務整體設想及策劃

第一節審計服務分析

一、項目概況

二、項目特點分析

三、審計服務特點分析

四、審計服務訴求分析

第二節審計服務整體設想及規劃

一、服務模式

二、服務宗旨

三、服務規劃

第三節審計服務原則和依據

一、審計原則

二、審計依據

第四節審計要點

一、對合同、協議、招投標文件的熟悉是工程審計的前提

二、費率的審核是審計的第一道關口

三、工程量的審核是工程審計的基礎

四、定額子目套用的審核是審計重點

五、材料價格的審核是審計最難把握的環節

六、簽證的審核是放大審計成效的保障

第五節審計控制目標

一、投資目標

二、工期目標

三、質量目標

第六節 審計重難點分析

一、審計重點分析

二、審計難點及應對措施

第七節 服務承諾

一、遵紀守法、熱情服務

二、重視業主、誠信服務

三、及時響應、高效服務

四、竭盡全力、優質服務

五、技術支持、專業服務

第八節 合理化建議和優惠條件

一、合理化建議

二、優惠條件

第二章 項目組織機構及人員管理

第一節 項目組織機構

一、組織架構

二、擬配備的人員

三、主要崗位職責

第二節 物資裝備計劃

一、硬件

二、軟件

第三節 審計人員應具備的素質和專業知識

一、必須具有很高的政治素養

二、必須具有過硬的業務技能

三、必須具有扎實的工作作風

四、必須具有積極的進取精神

五、必須具有高尚的職業道德

六、必須具有強烈的團隊意識

七、必須具有很強的協調藝術

八、必須具有宏觀的思維能力

九、必須具備良好的文字能力

十、必須具有健康的身心素質

第四節 工程審計人員管理

一、審計部工程審計工作范圍

二、工程審計人員職責

三、工作流程

四、工程審計具體要求

五、爭議的裁定

六、本辦法自發布之日起執行，修改時亦同。

第五節 人員培訓

第三章 審計工作流程

第一節審計工作程序

一、搜集審核資料

二、制定審核計劃

三、審核工作的實施

四、出具審核報告

五、編制審核工作底稿

六、對審核服務進行回訪和總結

七、對審核結果進行信息化處理

第二節審計工作內控流程

一、“一校”

二、“一復核”

三、“二復核”

四、“三復核”

五、實行責任到人

第三節跟蹤審計工作流程的重點控制

一、采用“按實結算”方式的

二、采用“中標價包干，設計變更、額外工作量簽證按實調整”結算方式的

三、采用“單價包干、工程量按實結算”方式的

第四節 審計工作進度安排

一、施工階段審計進度安排

二、竣工結算的審核期限

第四章 概（預）算編制服務方案

第一節工作內容

第二節工作方法

一、審計配備工具

二、組建概算編制機構

三、項目組人員職責

第三節工作流程

一、搜集各種概算編制制依據及資料

二、熟悉設計施工圖紙和設計施工說明書

三、熟悉組織設計和了解建設場地情況及周邊配套設施現狀

四、學習并掌握定額等計價依據的內容及有關規定

五、選擇定額項目，編制工程概算書

六、項目組負責人審查工程概算書，并簽字蓋章。

第四節工程概算編制的實施要點和質量標準

一、做好概算編制前的準備工作

二、對市場價格進行動態**

三、選定更為合理的預算依據

四、強化概算編制工作的審核，盡可能避免概算中存在的問題

五、工程概算編制的工作難點、要點分析及應對措施

六、質量、完成時間的保證措施

第五章 審計方法與工作內容

第一節 審計方法類型

一、全面審計法

二、標準圖審計法

三、分組計算審計法

四、對比審計法

五、篩選審計法

六、重點抽查審計法

第二節現場跟蹤

一、現場跟蹤的方式

二、現場跟蹤主要內容

第三節施工組織設計造價管理

第四節施工合同審核與管理

一、施工合同管理的重要性

二、施工合同管理在不同工程進展階段對工程造價的影響

三、施工合同審核內容

第五節設計變更、現場簽證的審核與管理

一、設計變更的審核工作程序

二、洽商簽證的審核與管理

三、工程量簽證的造價審核程序與內容

四、材料價格簽證的審核程序與內容

五、綜合單價簽證的管理與審核

第六節 主要隱蔽工程及工程驗收的審核與管理

一、工作內容

二、隱蔽工程造價管理的工作程序

第七節 相關費用的審核與管理

一、主要材料及設備價格的審核與管理

二、工程進度款的審核與管理

三、索賠費用的審核與管理

四、工程量清單與控制價的審核與管理

第八節 竣工階段審核管理

一、竣工結算的編制

二、竣工結算的審核

三、工程竣工結算審核的主要內容

四、竣工結算審核的方法

五、出具咨詢報告書

六、審計資料歸檔

第九節 資料收集、信息反饋和溝通協調

一、資料收集

二、信息反饋

三、溝通協調

第六章 造價控制大綱及控制措施

第一節造價確定和控制的重點、難點分析

一、投資決策階段

二、設計階段

三、建設項目發包階段

四、施工階段

五、指定分包是造價管理的難點

六、竣工結算階段

第二節 造價控制的指導思想、控制的階段性目標和總目標

一、造價控制的指導思想

二、造價控制的階段性目標

三、實現階段性控制目標的工程造價控制的措施

四、實現工程總目標的主要措施及偏差糾正措施

第七章 財務決算審計服務方案

第一節審核依據

第二節審核程序

一、計劃階段

二、實施階段

三、匯總階段

四、溝通階段

五、報告階段

六、后續服務階段

第三節 關鍵性問題及重難點分析

一、調查內部控制制度

二、評價內部控制制度

三、審查工程項目概算執行情況

四、審查工程項目資金的來源、支出及結余情況

五、審查工程項目資金的支出的合理性、合規性

六、建筑安裝工程投資的審核

七、設備投資的審核

八、待攤投資的審核

九、其它投資的審核

十、交付使用資產，收尾工程的審核

十一、財務收支審核

第四節 人員安排和工作內容

一、項目組成員：

二、具體工作內容及時間安排

三、工作要求

第五節質量控制和保密措施

一、質量控制控制制度

二、質量控制措施

三、保密措施

第八章 審計風險評估

第一節 工程造價審計中的主要風險

一、建設方與施工方利益沖突的風險

二、建設方與施工方利益一致的風險

三、外部協調的風險

四、內部協調的風險

五、政策及技術水平的風險

六、固定資產投資審計中的財務審計與工程造價審計存在脫節現象

第二節 工程造價審計風險評估方法

一、風險因素分析法

二、模糊綜合評價法

三、內部控制評價法

四、分析性復核法

五、定性風險評價法

六、風險率風險評價法

第三節造成工程造價審計風險的原因

一、建設項目的敏感性、復雜性導致的審計風險

二、內控制度不健全或未有效運行而導致的審計風險

三、審計人員素質缺陷造成的審計風險

四、審計組織管理不當導致的審計風險

五、利用社會人力與技術資源參與審計導致的審計風險

第四節工程造價審計風險的防范措施

一、項目開展前期的風險防范措施

二、設計變更和經濟簽證的風險防范措施

三、材料價格變化的風險防范措施

四、竣工結算階段的風險防范措施

五、自然災害和天氣變化及地下不可見地質條件的風險控制措施

六、人為的風險預防措施

七、強化工程造價管理中的控制與協調工作

八、不斷完善審計內部主體運行管理機制

第九章 審計保障措施

第一節組織保障措施

一、制定總體計劃

二、成立審計小組

三、審前集中培訓學習

四、分工和協調

五、深入施工現場

六、接受業主監督

七、審計紀律

八、回訪與總結

九、其他保障措施

第二節 質量控制措施

一、咨詢質量的控制程序

二、咨詢質量的控制措施

三、審計日記

四、審計檔案

第三節制度保障措施

一、建立項目評審匯報制度

二、建立評審意見反饋制度

三、建立評審工作分析制度

四、建立回避與退出制度

五、審計工作實行保密制度，以維護有關方面和國家的利益

六、建立評審工作獎懲制度

第四節特別緊急事項處理程序

第十章 審計管理制度

第一節廉政制度

一、廉政制度

二、具體措施

三、廉潔自律的具體承諾

第二節 保密制度

第三節 工程審計規定

一、總則

二、工程審計規定

三、審計工作管理

四、工程審計人員職責

五、職業道德規范

第四節 工程造價咨詢(審計)質量管理制度

一、全員質量管理

二、具體考核辦法

（方案部分章節內容）

第四節 審計要點

一、對合同、協議、招投標文件的熟悉是工程審計的前提

進行工程造價審計，首先應仔細研究合同、協議、招投標文件，確定工程價款的結算方式。合同依據計價方式的不同，可分為總價合同、單價合同和成本加酬金合同。其中，總價合同又分為固定總價合同和調價總價合同；單價合同又分為估計工程量單價合同、純單價合同和單價與包干混合式合同。先確定合同的計價類型，再仔細研究其中的調價條款，根據結算調價條款進行工程價款審計。

目前，許多工程合同簽訂后，甲乙雙方還會簽訂補充協議。大多數的補充協議都會對合同的結算調價條款進行補充或更改。一般情況下施工單位會進一步讓利，但也有個別工程建設單位會給出增加工程價款的條件，特別是**投資工程。

根據最高****出臺了關于審計建設工程施工合同**案件適用法律問題的解釋，分析判斷補充條款的有效性。如果只是對合同主條款和招投標文件內容進行補充或做一些次要內容的更改，應視為有效；如果對合同主條款或招投標文件進行了較大的更改，違背了主合同和招投標文件的主要意思表示，應視為“陰陽合同”，作無效處理。審計時做出判斷要十分謹慎，必要時可以向相關法律部門咨詢。

二、費率的審核是審計的第一道關口

取費應根據工程造價管理部門頒發的定額、文件及規定，結合工程相關文件（合同、招標投標書等）來確定費率。審核時應注意取費文件的時效性、執行的取費表是否與工程性質相符、費率計算是否正確、人工費及材料價差調整是否符合文件規定等等。如計算時的取費基數是否正確，是以人工費為基礎還是以直接費為基礎，對于費率下浮或總價下浮的工程，在結算時特別要增加造價部分工作量是否同比例下浮等。

三、工程量的審核是工程審計的基礎

施工單位一般會通過虛增工程量，重復計算工程量來增加造價。審減工程量是降低工程造價的基本手段。對工程量進行審計，首先要熟悉圖紙，再根據工作細致程度的需要、時間的要求和審計人力資源情況，結合工程的大小、圖紙的簡繁選擇審核方法。采用合理的審核方法不僅能達到事半功倍的效果，而且直接關系到審核的質量和效率。工程量審計方法主要有以下幾種：全面審核法、重點審核法、對比審核法、分組計算審核法、篩選法等。其各有不同的適用范圍和優缺點，應根據具體情況科學選用。一些圖紙不明確的工程需要進行現場計量，審計人員則一定要到現場，按計量規則進行計量。對隱蔽工程可以通過查閱隱蔽工程驗收記錄來確定其真實情況。

另外要特別重視施工組織設計，即技術標準在工程審計中的作用。部分施工內容如大型機械種類、型號、進退場費、土方的開挖方式、堆放地點、運距、排水措施、混凝土品種的采用及其澆筑方式，以及牽扯造價的措施方法等，可依據施工組織設計和技術資料做出判斷。

四、定額子目套用的審核是審計重點

施工單位一般會通過高套定額、重復套用定額、調整定額子目、補充定額子目來提高工程造價。在審核套用預算單價時要注意以下幾個問題：對直接套用定額單價的審核首先要注意采用的項目名稱和內容與設計圖紙的要求是否一致，如構件名稱、斷面形式、強度等級（砼或砂漿標號）、位置等；其次要注意工程項目是否重復套用，如瀝青卷材防水層、塊料面層下找平層、預制構件中的鐵件、屬于建筑工程范疇的給排水設施等。在采用綜合定額預算的項目中，這種現象尤為普遍，特別是項目工程與總包及分包有聯系時，往往容易產生工程項目重復計算。

對換算的定額單價的審核要注意換算內容是否允許換算，允許換算的內容是定額中的人工、材料或機械中的全部還是部分，換算的方法是否正確，采用的系數是否符合計價規范要求。

對補充定額單價的審核主要是檢查編制的依據和方法是否正確，材料種類、含量、預算價格、人工工日含量、單價及機械臺班種類、含量、臺班單價是否科學合理。

五、材料價格的審核是審計最難把握的環節

材料價格是影響工程總造價的重要因素，亦是非常活躍的動態因素。材料價格是工程造價的重要組成部分，直接影響到工程造價的高低。原則上應根據合同約定方法，再結合甲方現場簽證確定材料價格。合同約定不予調整的，審計時不應調整；合同約定按施工期間信息價格調整的，可以根據施工日記及施工技術材料確定具體的施工期間及各種材料的具體使用期間：有些工程工期較長，或有階段性停工的，可根據各種材料的使用時期采用使用期間的平均信息價，這樣比較貼近工程真實造價。

對于信息價中沒有發布的或甲方沒有簽證的材料價格，需要平時對材料價格的收集積累，必要時可以三方一起進行市場調查確定。隨著社會的發展，新材料新工藝的應用，建材市場上出現很多新材料，特別是裝飾材料，施工單位一般申報價格較高，應重視市場調查。

六、簽證的審核是放大審計成效的保障

不少施工單位采取低價獲取工程，然后通過施工過程中增加簽證來達到獲利的目的。大多數工程的最終結算價都比合同價款高出很多，有的甚至成倍增長，原因固然是多樣的，但簽證是施工單位增加造價最重要最常用的工具。

審核簽證的合法性、有效性，一是看手續是否符合程序要求、簽字是否齊全有效，例如索賠是否在規定的時間內提出，證明材料是否具有足夠的證明力。

二是看其內容是否真實合理，費用是否應該由甲方承擔。有些簽證雖然程序合法、手續齊全，但究其內容并不合理，違背合同協議條款，對于此類簽證不應按其結算費用。例如雨水排水費用、施工單位為確保工程質量的措施費用等。

三是復核計算方法是否正確、工程量是否正確屬實、單價的采用是否合理。例如對索賠項目的計算要注意在計算閑置費時，機械費不能按機械臺班單價乘閑置天數，而只能按機械閑置損失或租賃費計算等。對簽證的復核審計是一項費時費力的工作，審計人員不僅要掌握較為全面的工程施工技術、預決算技術和現場管理知識，還要增強責任意識，仔細分析，認真審核，才能輕松面對，確保審計質量。

上述內容為“工程造價審計投標方案”的目錄與部分章節內容，完整版共10章309頁，點擊下方鏈接獲取**資料↓↓↓

工程造價審計投標模板_工程造價審計投標文件_工程造價審計投標方案-采購文件網

拓展知識：