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年終獎個稅

2021年一次性終獎個人所得稅使用單獨計稅方式，個人所得稅稅率是3%。

單獨計算年終獎個人所得稅，需要將全年取得的一次性獎金分攤到每一個月，然后根據月換算后的綜合所得稅率表來計算個人所得稅，具體計算方法為：應納稅額＝全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額×適用稅率－速算扣除數。

例如某職工年終獎為12萬，那么將年終獎平攤到每月得到的數額就是1萬元，根據稅率表可以看出，超過3000至12000的部分，適用稅率為10%，速算扣除數為210，所以該職工應該繳納的年終獎個人所得稅就是120000*10-210=11790元。

法律依據：

居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家**關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發〔2005〕9號)規定的，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本通知所附按月換算后的綜合所得稅率表(以下簡稱月度稅率表)，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數。

2021年已經接近尾聲，奮斗了一年的打工人，也開始期待年終獎了。年終獎作為收入的一部分，不僅是大家重點關心的對象，它在個稅統計中也十分重要。

年終獎個稅(年終獎個稅優惠政策延續至2023年底,工薪族將少交稅)

根據此前財稅部門文件，年終獎個稅減稅優惠政策實施期限到今年12月31日；從2022年1月1日起，這項減稅優惠政策正式結束，年終獎就要并入當年綜合所得一并計算繳納個人所得稅了。

所以，今年的年終獎是在年內發還是年后發，這將關系到你實際到手的年終獎是多少。

年終獎個稅計算方式

2021年12月31日內發的年終獎，納稅人可以在以下兩種計稅方法中任選其一：

1.單獨計稅

年終獎不用并入當年綜合所得，依法單獨計算納稅；

計算公式為：應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數；

稅率表如下：

年終獎個稅(年終獎個稅優惠政策延續至2023年底,工薪族將少交稅)

2.合并計稅

個人取得全年一次性獎金，本就屬于工資薪金性質，所以也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅，適用以下稅率：

年終獎個稅(年終獎個稅優惠政策延續至2023年底,工薪族將少交稅)

如果今年的年終獎安排到明年發放，年終獎只能并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅了。

舉個簡單的例子：

小明今年的總工資收入除去社保公積金、專項附加扣除、免征額等免稅項后，應納稅所得額是10萬元，一次性年終獎是2萬元；

如果選擇單獨計稅，2萬元的年終獎應按照3%的稅率繳納個稅600元，到手19400元；如果選擇合并計稅，2萬元的年終獎應按照10%的稅率繳納個稅2000元，年終獎到18000元；

對小明來說，兩種計稅方式下，到手的年終獎差了1400元。

當然，如果工資收入越高、適用稅率越高，相應年終獎優惠政策取消后，年終獎需要繳納的個稅就越多。

一個最極端的情況，如果小明今年應納稅所得額超過96萬元，如果選擇合并計稅，將適用最高的45%邊際稅率，2萬元年終獎則需要納稅9000元。

年終獎如何報稅更省錢？

那么如何確定哪種計稅方式對自己更有利呢，我們總結出了這樣的一個規律：

全年收入應納稅所得額<0時，年終獎收入合并到綜合所得計算繳納個稅更優惠；全年收入應納稅所得額在0~36000元之間的，兩種方式計稅的結果相同；全年收入應納稅所得額>36000元的時候，年終獎用單獨計稅更優惠。

所以對于部分中低收入者而言，如將全年一次性獎金并入當年工資薪金所得，扣除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除等后，可能根本無需繳稅或者繳納很少稅款；而如果將全年一次性獎金采取單獨計稅方式，反而會產生應納稅款或者增加稅負。

同時，單獨適用全年一次性獎金政策，可能在稅率換檔時出現稅負突然增加的“臨界點”現象，大家在發放年終獎的時候可以算一下哪種方式對自己更有利。

還有，企業一般不太會考慮到每個人的實際情況，納稅人可以根據實際情況，提前與人事部門溝通選擇更適合自己的納稅方式，把握好最后一次享受減稅政策的優惠。

拓展知識：

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年終獎個稅(年終獎個稅優惠政策延續至2023年底,工薪族將少交稅)

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