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前沿拓展：

**沖紅

普通**跨月沖紅：
直接到稅務(wù)局填寫普通**紅字報備單，然后再在防偽開票軟件中直接開具負數(shù)的普通**即可
專用**跨月沖紅步驟：
情況一：**已認證。
1、由購方申請，在防偽開票中開具紅字**申請單，打印兩張蓋上公章；
2、帶上打印好的申請單和要沖紅的紙質(zhì)專票去所屬稅局，領(lǐng)取紅字**通知單；
3、將通知單交給銷方，由銷方在防偽開票軟件中開具負數(shù)的專用**。

情況二：**沒認證。
1、由銷方申請，因開票有誤尚未交付或者因開票有誤對方拒收（這個情況，一般購方會有拒收證明）；
2、先在防偽開票中開具紅字**申請單，打印兩張蓋上公章；
3、帶上打印好的申請單和要沖紅的紙質(zhì)專票去所屬稅局；
4、領(lǐng)取紅字**通知單，然后回去防偽開票軟件中開具負數(shù)的專用**。

沖紅和紅沖的區(qū)別？
一、沖紅。
**沖紅是針對原開的**有誤或因為其它原因需更正，需要重新開具的**調(diào)整賬目。(原始**稱藍票，沖紅是相對原票而來)可以在3日內(nèi)予以辦理完畢。
二、紅沖。
紅沖就是紅字沖賬法。就是當(dāng)你的會計賬簿登記錯誤時不能直接將錯誤賬頁銷毀，一定要用規(guī)定的會計方法沖銷錯誤的會計賬簿，然后再用藍字登記正確的新賬。

沖紅的**，指的是開具了紅字**，沖紅的**稅款已經(jīng)繳納，也就是說，對應(yīng)的藍字**已經(jīng)申報繳納稅款了，應(yīng)該怎么處理，其實主要涉及的是如何申報的問題。

這要分2種情形，分別是一般的增值稅專用**、簡易計稅情況下的增值稅專用**。

情形1、一般情況下的增值稅專用**

紅票的本質(zhì)就是負數(shù)**，那么我們在申報時，就在對應(yīng)的欄目里填寫相應(yīng)的負數(shù)金額即可，如果該欄目本來就要填寫正數(shù)，那么就填寫正負相抵的數(shù)據(jù)即可。

發(fā)票沖紅(發(fā)票沖紅對公司有什么影響)

如下截圖，如果當(dāng)期開具了一張10萬的紅字**，稅款是13000元，那么在附表1中如下所示填列：

發(fā)票沖紅(發(fā)票沖紅對公司有什么影響)

填列附表1之后，主表會自動更新數(shù)據(jù)。

如果只有這一筆，那么會形成銷項的負數(shù)，理論上來說，就是要退稅，實際上，一般是作為增加期末留抵稅額，留給以后進行抵扣。

所以說前期已經(jīng)繳納的稅款，沖紅后，就可以抵減當(dāng)期應(yīng)該繳納的稅款或者留給后面進行抵減。

情形2、簡易計稅下的紅沖

因為簡易計稅其實是相對**存在的，簡易計稅當(dāng)期發(fā)生了多少就交多少稅，不能用進項來抵扣。

舉例說明：如果當(dāng)期開具了一張金額10萬，稅額5000元的專票，屬于簡易計稅情形，對該**進行沖紅后，在申報時，附表1按照紅字**填寫如下截圖：

發(fā)票沖紅(發(fā)票沖紅對公司有什么影響)

在主表上則按照以下方式填寫：

發(fā)票沖紅(發(fā)票沖紅對公司有什么影響)

因為簡易計稅沒有期末留抵的說法，所以沖紅就會形成應(yīng)該要退還的稅款，只不過實務(wù)中，企業(yè)也不會去申請退稅，申請了也沒那么快審批下來，一般做法就是留在申報表上，如果之后還有要交的稅款，則進行抵減。

還有同學(xué)會問，這上面說得好像是增值稅一般納稅人的處理方法，小規(guī)模納稅人應(yīng)該怎么辦？

小規(guī)模納稅人其實與情形2簡易計稅下的處理是類似的，因為小規(guī)模納稅人也是按照開票的銷項去繳稅，不能抵扣進項，所以與情形2是一樣的。

拓展知識：

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