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做賬流程新手必看

**作步驟： ①登錄檸檬云財(cái)務(wù)軟件后，點(diǎn)擊主菜單的“設(shè)置”中“賬套”； ②再點(diǎn)擊“新建賬套”； ③輸入賬套名稱、選擇增值稅種類、賬套啟用月份、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審核功能； ④點(diǎn)擊“創(chuàng)建賬套”保存賬套信息即可完成。

小朋友，你是不是有很多問號(hào)？？？作為新手會(huì)計(jì)，你對(duì)做賬流程是不是不太熟練？今天小編給大家分享一下財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每月做賬實(shí)**流程。對(duì)于這些知識(shí)，你全部掌握了嗎？如果還有一些漏洞，那就來學(xué)習(xí)一下吧！你一定會(huì)有所收獲。

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一、基本流程

1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。

3、月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。

4、結(jié)賬、對(duì)賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。

5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說明。

6、將記賬憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。

二、記賬憑證

1、必須具備如下內(nèi)容

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2、記賬憑證審核的內(nèi)容

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三、月末會(huì)計(jì)的計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄

（一）計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

1、按工資總額14%提取職工福利費(fèi)

借：管理費(fèi)用–福利費(fèi)

貸：應(yīng)付福利費(fèi)

2、按工資總額1.5%提取職工教育費(fèi)

借：管理費(fèi)用–職工教育費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款–職工教育費(fèi)

3、按工資總額2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用–工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款–工會(huì)經(jīng)費(fèi)

（二）提固定資產(chǎn)折舊

借：管理費(fèi)用–折舊費(fèi)

貸：累計(jì)折舊

（三）攤銷費(fèi)用

借：管理費(fèi)用（或營(yíng)業(yè)費(fèi)用等）

貸：待攤費(fèi)用（或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）

（四）計(jì)提稅金

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金–城建稅

貸：其他應(yīng)交款–教育費(fèi)附加

（五）結(jié)轉(zhuǎn)各種收入

1、結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入

借：其他業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤(rùn)

3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入

借：營(yíng)業(yè)外收入

貸：本年利潤(rùn)

(六)結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金

1、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出

借：本年利潤(rùn)

貸：其他業(yè)務(wù)支出

3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出

借：本年利潤(rùn)

貸：營(yíng)業(yè)外支出

4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

(七)結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用

1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用

借：本年利潤(rùn)

貸：管理費(fèi)用

2、結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用

借：本年利潤(rùn)

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用

借：本年利潤(rùn)

貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用

(八)季度計(jì)提所得稅

1、提取時(shí)

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金–所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅

3、上繳所得稅

借：應(yīng)交稅金–所得稅

貸：銀行存款或現(xiàn)金

四、結(jié)賬工作

1、結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。

2、結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額，全年累計(jì)發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線，年度終了結(jié)賬時(shí)，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。

五、月末結(jié)賬后要進(jìn)行對(duì)帳

對(duì)賬的內(nèi)容主要包括賬證核對(duì)，賬賬核對(duì)，賬實(shí)核對(duì)，賬表核對(duì)。

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六、月末編制會(huì)計(jì)報(bào)表要求

按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。

會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡是有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致，會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互銜接。

會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中需要說明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清楚的說明。

對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè)，還應(yīng)由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章，方可生效。

拓展知識(shí)：

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事業(yè)單位會(huì)計(jì)的做賬的流程的話，你可以參考一下領(lǐng)導(dǎo)的一些模板之類的，就是最好的。

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