前沿拓展：

個(gè)稅算法

當(dāng)月月工資 4658.82 工資應(yīng)納稅額 34.76
年終獎(jiǎng)金額 4658.82 年終獎(jiǎng)應(yīng)納稅額 34.76

按哪個(gè)計(jì)算，都需要繳稅 34,76元。。

今天給大家?guī)淼氖莻€(gè)稅的相關(guān)問題解答，覆蓋全面，超級(jí)詳細(xì)哦~

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個(gè)稅是怎么計(jì)算的？

工資個(gè)稅的計(jì)算公式為：

個(gè)人所得稅=[稅前收入-5000元(起征點(diǎn))-專項(xiàng)扣除(三險(xiǎn)一金等)-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除]×適用稅率-速算扣除數(shù)

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年終獎(jiǎng)如何計(jì)算個(gè)稅？

政策依據(jù)：根據(jù)《國家**關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕9號(hào))第二條規(guī)定：“納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，并按以下計(jì)稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳：

先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除‘雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額’后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣除數(shù)。”

情況一：

如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)

舉例：月薪6500元，年終獎(jiǎng)24000元(一年僅此一次)，那么這個(gè)月要繳納多少個(gè)人所得稅呢?

計(jì)算方法：工資薪金個(gè)人所得稅(6500-5000)×10%-105=45

年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅24000÷12=2000，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)是105

年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額24000×10%-105=2295元

本月繳納個(gè)人所得稅45+2295=2340元

情況二：

如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：應(yīng)納稅額=(雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)

舉例：月薪3200元，年終獎(jiǎng)24000元(一年僅此一次)，那么這個(gè)月要繳納多少個(gè)稅？

由于當(dāng)月工資不夠納稅標(biāo)準(zhǔn)，無需納稅。

年終獎(jiǎng)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額[24000-(5000-3200)]×10%-105=2115元

本月繳納個(gè)人所得稅2115元

需要注意：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。

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贍養(yǎng)岳父岳母或公婆的費(fèi)用

是否可以享受個(gè)人所得稅附加扣除？

不可以。被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

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納稅人的父母有一方滿60周歲，

另一方不滿60周歲，可以享受贍養(yǎng)老人扣除嗎？

納稅人贍養(yǎng)一位以上(包括一位)年滿60歲老人的，即可享受。其中獨(dú)生子女每月2000元，非獨(dú)生子女可采取三種分?jǐn)偡绞?均攤，約定分?jǐn)偅付ǚ謹(jǐn)?，但不管哪一種，最多不能超過每人每月1000元標(biāo)準(zhǔn)。

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專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目具體有哪些？

個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)。

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子女教育費(fèi)怎么扣除？

按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

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租房租金怎么扣除？

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

(一)直轄市、省會(huì)(首府)城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元;

(二)除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元;市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。市轄區(qū)戶籍人口，以國家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

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住房租金專項(xiàng)附加扣除如何扣除？

需要提供什么材料？

根據(jù)《國家**關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除**作辦法(試行)>的公告》(國家**公告2018年第60號(hào))的相關(guān)規(guī)定，納稅人享受住房租金專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)通過遠(yuǎn)程辦稅端或電子模板填報(bào)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》，在月度預(yù)扣預(yù)繳時(shí)報(bào)送給扣繳義務(wù)人或者年度終了后報(bào)送給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，完整錄入主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號(hào)碼或者出租方單位名稱及納稅人識(shí)別號(hào)(社會(huì)統(tǒng)一信用代碼)、租賃起止時(shí)間等信息(納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件類型及號(hào)碼等信息)，即可享受住房租金專項(xiàng)附加扣除。

注意留存扣繳義務(wù)人簽章的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》紙質(zhì)件，同時(shí)將住房租賃合同或協(xié)議等資料留存?zhèn)洳椤?/p>

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住房貸款利息和住房租金扣除

可以同時(shí)享受嗎？

不可以。納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。

本文資料來源：51社保網(wǎng)、好社保。

拓展知識(shí)：

個(gè)稅算法

工資個(gè)人所得稅的算法：應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=(納稅人每月實(shí)際取得的工資、薪金所得-5000元)×適用稅率-速算扣除數(shù)。綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。具體的可以咨詢公司的專業(yè)人員。
一、 個(gè)人所得稅填寫申報(bào)
相信很多人都會(huì)填寫個(gè)人所得稅的申報(bào)，這是非常重要的，那么填寫申報(bào)的流程也比較簡單，以蘋果12，ios14為例。首先可以下載一個(gè)個(gè)人所得稅的官方APP，如果已經(jīng)下載過的人可以直接點(diǎn)擊打開;接著登錄自己的賬號(hào)，進(jìn)入到首頁之后，可以看到一個(gè)辦理入口，點(diǎn)擊我已閱讀并知曉，接著就要填寫個(gè)人信息了，包括任職受雇單位以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，接著會(huì)顯示可退進(jìn)入，點(diǎn)擊申請(qǐng)退稅，然后要添加可以用的銀行卡，最后點(diǎn)擊確定，就能夠坐等稅務(wù)金額到賬了。
二、 關(guān)于個(gè)人所得稅
個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人既包括了居民納稅義務(wù)人，也包括了非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人，就是說負(fù)有完全的納稅義務(wù)，必須是來源于**境內(nèi)境外的全部所得，繳納個(gè)人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人，僅就其來源于**境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。此外，英國是開征個(gè)人所得稅最早的國家。我國的征稅內(nèi)容包括了工資薪金所得，也就是指個(gè)人因任職或受雇而取得的工資，薪金，獎(jiǎng)金，年終加薪，勞動(dòng)分紅補(bǔ)貼，以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。
綜上所述，繳納個(gè)人所得稅是非常重要的，因?yàn)榧{稅是每個(gè)公民的義務(wù)，我們不能逃稅，要做遵紀(jì)守法的好公民，不要隨意的挑戰(zhàn)法律的底線。而且我們將稅交給國家之后，國家也會(huì)將收來的稅用到老百姓的身上，所以最終受益的人群還是自己。

個(gè)稅算法

工資個(gè)稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=（工資薪金所得 －“五險(xiǎn)一金”－扣除數(shù)）×適用稅率－速算扣除數(shù)

個(gè)稅免征額是3500，使用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法如下：

繳稅=全月應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)

實(shí)發(fā)工資=應(yīng)發(fā)工資-四金-繳稅。

全月應(yīng)納稅所得額=(應(yīng)發(fā)工資-四金)-3500

扣除標(biāo)準(zhǔn)：個(gè)稅按3500元/月的起征標(biāo)準(zhǔn)算

你現(xiàn)在工資收入為5000元，那你應(yīng)納個(gè)人所得稅為：(5000－3500)×3%－0=45(元)。

個(gè)稅算法

{（總工資）-（五險(xiǎn)一金）-（免征額）}X稅率-速扣數(shù)=個(gè)人所得稅。 　　以總工資5105元為例，五險(xiǎn)一金105為例 　　{5105-105-3500}X0.03-0=45元 　　2011年9月1日起調(diào)整后的7級(jí)超額累進(jìn)稅率： 　　全月應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù)（元） 　　全月應(yīng)納稅額不超過1500元 3% 0 　　全月應(yīng)納稅額超過1500元至4500元 10% 105 　　全月應(yīng)納稅額超過4500元至9000元 20% 555 　　全月應(yīng)納稅額超過9000元至35000元 25% 1005 　　全月應(yīng)納稅額超過35000元至55000元 30% 2755 　　全月應(yīng)納稅額超過55000元至80000元 35% 5505 　　全月應(yīng)納稅額超過80000元 45% 13505

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個(gè)稅算法

一、先計(jì)算應(yīng)納稅所得額=總工資-三險(xiǎn)一金-免征額
　三險(xiǎn)一金：為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，失業(yè)保險(xiǎn)，基本醫(yī)療保險(xiǎn)，住房公積金。
二、個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額X稅率-速扣數(shù)。 ***根據(jù)應(yīng)納稅所得額確定相應(yīng)的稅率和速扣數(shù)

　以總工資5000元為例，三險(xiǎn)一金200為例 　　{5000-200-3500}X0.03-0=39元 　　
　以總工資7000元為例，三險(xiǎn)一金200為例 　　{7000-200-3500}X0.1-105=225元

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