進(jìn)項稅銷項稅(進(jìn)項稅和銷項稅怎么算)
前沿拓展：
進(jìn)項稅銷項稅
本月進(jìn)項稅額大于銷項稅額，月末是不需要進(jìn)行賬務(wù)處理的。
有留抵稅額，本月多交的增值稅會計處理：
借：應(yīng)交稅金-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
有應(yīng)交未交增值稅：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅
拓展資料：
一、進(jìn)項稅額
進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項稅額=(外購原料、燃料、動力)×稅率。
進(jìn)項稅額是指當(dāng)期購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計算時，銷項稅額扣減進(jìn)項稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進(jìn)項稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。一般在財務(wù)報表計算過程中采用以下的公式進(jìn)行計算：進(jìn)項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率；進(jìn)項稅額是已經(jīng)支付的錢，在編制會計分錄的時候記在借方。
二、銷項稅額
銷售貨物或有應(yīng)稅項的稅金時應(yīng)交的稅金 即銷項稅金 。 所謂進(jìn)項稅和銷項稅是指增值稅的進(jìn)項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項稅額。
企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目。在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬中，應(yīng)設(shè)置“進(jìn)項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。
“進(jìn)項稅額”專欄，記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項稅額，用藍(lán)字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項稅額，用紅字登記。
“已交稅金”專欄，記錄企業(yè)已繳納的增值稅額。企業(yè)已繳納的增值稅額用藍(lán)字登記；退回多繳的增值稅額用紅字登記。
“銷項稅額”專欄，記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項稅額，用藍(lán)字登記；退回銷售貨物應(yīng)沖銷的銷項稅額，用紅字登記。
新京報快訊 據(jù)國家**微信公號消息，4月1日起，增值稅改革再發(fā)力，在將制造業(yè)等行業(yè)16%增值稅稅率降至13%、交通運(yùn)輸和建筑等行業(yè)10%增值稅稅率降至9%的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步擴(kuò)大進(jìn)項稅抵扣范圍，將國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)納入其中。也就是說，4月1日起，納稅人取得的火車票、飛機(jī)票、汽車票等客票也可以作為增值稅進(jìn)項稅抵扣憑證了。
那么，可以作為進(jìn)項稅抵扣憑證的有哪些？進(jìn)項稅額又如何計算？12366納稅服務(wù)熱線近日就相關(guān)問題作了解答。
1.增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，能否抵扣進(jìn)項稅額？
答：可以。自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
2.增值稅一般納稅人購進(jìn)國際旅客運(yùn)輸服務(wù)，能否抵扣進(jìn)項稅額？
答：不能。納稅人提供國際旅客運(yùn)輸服務(wù)，適用增值稅零稅率或免稅政策。相應(yīng)地，購買國際旅客運(yùn)輸服務(wù)不能抵扣進(jìn)項稅額。
3.是否只有注明旅客身份信息的客票，才能作為進(jìn)項稅抵扣憑證？
答：是的。按照《** ** 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（** ** 海關(guān)總署公告2019年第39號）的規(guī)定，目前暫允許注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票、公路和水路等其他客票，作為進(jìn)項稅抵扣憑證。
4.增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，可以作為進(jìn)項稅額抵扣的憑證有哪些種類？
答：增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，可以作為進(jìn)項稅額抵扣的憑證有：增值稅專用**、增值稅電子普通**，注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票以及公路、水路等其他客票。
5.增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅電子普通**的，如何計算進(jìn)項稅額？
答：增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅電子普通**的，進(jìn)項稅額為**上注明的稅額。
6.增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得航空運(yùn)輸電子客票行程單的，如何計算進(jìn)項稅額？
答：取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：
航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=（票價+燃油附加費(fèi)）÷(1+9%)×9%
7.增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得鐵路車票的，如何計算進(jìn)項稅額？
答：取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
8.增值稅一般納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得公路、水路等客票的，如何計算進(jìn)項稅額？
答：取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：
公路、水路旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%
編輯 劉佳
拓展知識：
進(jìn)項稅銷項稅
增值稅下面設(shè)進(jìn)項稅、銷項稅、進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出等明細(xì)科目，進(jìn)項稅計借方，是買東西花的錢，可以抵扣；銷項稅是賣東西花的錢，要上繳。月末銷項減進(jìn)項，等于要上交的錢。
本回答被提問者采納
進(jìn)項稅銷項稅
進(jìn)項稅是指增值稅中購進(jìn)環(huán)節(jié)中發(fā)生的稅額.銷項稅是銷售環(huán)節(jié)中發(fā)生的稅額.
進(jìn)項稅銷項稅
進(jìn)項稅就是你方買貨物時,對方開給你的增值稅專用**上的稅額,
銷項稅就是你買給別人貨物時,開給別人的增值稅專用**上的稅額
進(jìn)項稅和銷項稅的增值稅的兩要素
進(jìn)項稅銷項稅
購貨金額×稅率＝進(jìn)項稅
銷貨金額×稅率＝銷項稅
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