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公司稅務知識

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內容來自用戶:君臨天下

1、稅務登記
根據《中華****稅收征收管理法》的規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照批準設立之日起30日內，辦理稅務登記。納稅人未按照規定的期限申報辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款。納稅人自取得稅務登記證次月起申報納稅，申報上一月度公司應繳納稅款。
2、稅種核定
稅種核定指由公司的稅務專管員根據公司的經營范圍，正確核定企業應納稅種、稅目。主要有增值稅、營業稅和企業所得稅等。其中營業稅為5%；增值稅小規模納稅人3%，增值稅一般納稅人17%；企業所得稅為25%。
3、稅種分類
我國現行稅種共有18個，按照財政分稅制的要求，將18個稅種按照實際情況劃分為**稅、**與地方共享稅、地方稅三種。其中，**稅歸**所有，地方稅歸地方所有，**與地方共享稅分配后分別歸**與地方所有。
為適應分稅制的要求，全國稅務機關分為國家稅務局（簡稱國稅）和地方稅務局（簡稱地稅），負責征收不同的稅種。國稅主要負責征收**稅、**與地方共享稅，地稅主要負責征收地方稅，他們之間的征收管理分工一般劃分如下：
（1）國稅
1、增值稅
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。增值稅已經成為**最主要的稅種之一，增值稅的收入占**全部稅收的一般納稅人企業所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷3、

公司注冊前

相信很多老板對于財務腦袋都是一片空白

最基本的稅務常識還是要了解的

創易君為大家整理了

八大必了解的稅務常識

一起來看看吧~

01 、不管有沒有生意，都需要進行稅務申報

有的納稅人認為有生意時要填報申報表，而沒有生意或是不達起征點就無需申報了。按時、如實申報是納稅人履行納稅義務、承擔法律責任的主要依據，是稅務機關稅收管理信息的主要來源和了解納稅人的經濟活動情況，掌握和分析稅源的變化情況。如納稅人不申報，依照征管法，稅務機關可對納稅人處以1萬元以下的罰款。

企業每個月都必須向稅務局申報企業的經營情況。不管有沒有**，也不管有沒有生意，每個月都要根據運營情況做賬然后根據賬本向稅務局做稅務的申報。

02、 公司財務有會計，自己就不用管了嗎？

“錯”很多做技術的老板，認為稅務財務什么的是會計的事情，自己不用管。對于老板來說，他確實不懂財務，看不懂那些報表，但是要經常和財務交流溝通，了解公司財務情況，最起碼要了解公司資產利潤什么的，適當的調節公司發展策略。

03 、符合條件小規模納稅人可申請“一般人納稅人”

連續12個月或在12個月期間營業額累計達到500萬以上，稅局就會強制要求該申請成為一般人。

12個月內累計銷售額達500萬的工業，需要當月申請為一般納稅人，當月不申請的下個月強行轉為一般納稅人。

自愿申請成為一般納稅人，小規模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，不作為小規模納稅人。

04、 **需仔細保管，丟失**要罰款

向稅務機關領用**免收工本費，可丟失**卻是要罰款的。規定已經開具的**存根聯和**登記簿，應當保存5年。保存期滿后報經稅務機關查驗后銷毀。否則情節嚴重的，被處以最高3萬元罰款。如果不慎將**丟失，應于發現當日書面報告稅務機關并登報聲明作廢，以爭取從輕處罰。

**開具要建立在發生真實業務的基礎上，如果沒有發生真實的業務，千萬不要購買進項**用于抵扣。

目前國稅局的“金三系統”功能強大，**電子底帳全方位采集、查驗、對比，一張**都跑不了，當初抵了多少就得補交多少稅，還有滯納金和罰款，嚴重的要被移送**機關追究刑事責任，因此得不償失。

05 申報不能停

企業的財務人員變動，前任已經離職，后任還沒有到崗，中間出現了真空。其他工作可以等到新人來處理，由于納稅申報有時間規定，每次延遲都可能會被罰款2000元。所以，建議企業在財務人員離職時與其協商，即使人已離開，離職人員也盡可能把納稅申報做完。

06 關門不能一走了之，“任性”后果很嚴重

公司不經營了，就要按照流程走注銷路線。將公司注銷，而不是放任不管。不要以為把**換了就找不到你了，公司不注銷不申報后果很嚴重，不僅僅是不能貸款買房，可能連高鐵飛機都會被限制。另外，不要在網上輕信公司放置五年就自動注銷，只有吊銷，不會有自動注銷，不注銷公司一輩子都在。

07 稅務檢查要出示，未出示可拒絕

依據《征管法》第五十九條和《征管法實施細則》第八十九條，稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當向您出示稅務檢查證和稅務檢查通知書;未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，您有權拒絕檢查，雖然是這么說，實際中我們都懂得，惹不起還躲不起么?

08 不可隨意調取賬簿

稅務調取賬簿要手續清晰，要有收據，交給稅務后來無憑無據，賬簿丟失，后面哭都哭不出來。另外，賬本超過30天必須歸還，如果是年度賬簿，3個月為期限。

創易君認為，

企業要做好稅務管理工作，

離不開稅務管理制度的建立和日常納稅過程的控制。

稅收管理對降低稅收成本、規個人所得稅管理務風險、

提高企業經營效益具有積極作用。

企業如何做好稅務管理

1、建立稅務管理體系

根據公司業務，做好涉稅節點稅務處理方式，構建高效的稅務管理體系。

2、獲取企業管理層的支持

自上而下，有效開展企業稅務工作。

3、做好日常納稅工作的流程

明確公司主要涉及的稅種以及納稅管理工作，做好相應的賬務處理、業務規范、政策的使用。

4、做好稅務風險控制

分析企業可能涉及的稅務風險點，建立設置和應對措施，并且定期進行自查自測。

5、保持與稅務部門的溝通

保持信息通暢，及時了解稅務最新政策。

企業應提前認清改革方向

提高企業專業能力

同時增強稅務合規意識、注意企業信用建設

全方面把控企業稅務風控體系

這樣

能更好的享受到稅務改革的紅利

實現企業的長久的發展

拓展知識：

公司稅務知識

稅務基礎知識有：
1.納稅期限：納稅期限是稅法規定的納稅人、扣繳義務人發生納稅義務或者扣繳義務以后向國家納稅款或者解繳稅款的期限。
2.納稅義務發生時間：是指稅法規定的納稅人應當承擔納稅義務的起始時間。
3.起征點：又稱征稅起點，指稅法規定的計稅依據應當征稅的數量界限（起點）。計稅依據數額達不到起征點的不征稅，達到起征點的按照計稅依據全額征稅。
4.納稅自查：基本內容包括三個方面：
①自查執行國家稅收法律法規、政策的情況；
②自查遵守財會制度和財經紀律的情況；
③自查生產經營管理和經濟核算情況。
5.**：是指在購銷商品，提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。
6.企業所得稅：顧名思義，企業所得稅是對企業所得（大約可理解為利潤，雖然嚴格來說不一樣）征稅。
7.個人所得稅：是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

公司稅務知識

(1)欠稅管理與滯納金的計算

【例題】某企業在2017年8月的經營活動中應納增值稅60000元，其應納的增值稅在9月25日才申報繳納入庫，其應承擔的滯納金是多少?

【**】該納稅人應于9月15日前繳納入庫，其25日才完成納稅義務，滯納10天，其應承擔的滯納金=60000×0.5‰×10=300(元)。

(2)稅款的退還和追征制度

2.稅收保全措施和強制執行措施

稅務機關對納稅人等采取保全措施或強制執行措施應經縣以上稅務局(分局)局長批準。

——稅收保全措施

稅收保全措施的特點：制約、限制納稅人的資金和財產物資的轉移。

稅收保全措施的實施條件：

(1)行為條件——納稅人有逃避納稅義務的行為。逃避納稅義務行為主要包括：轉移、隱匿商品、貨物或者其他財產等;

(2)時間條件——納稅人在規定的納稅期屆滿之前和責令繳納稅款的期限之內;

(3)擔保條件——在上述兩個條件具備的情況下，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保，納稅人不提供納稅擔保的，稅務機關可以依照法定權限和程序，采取稅收保全措施。

稅收保全措施的內容：

(1)書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的相當于應納稅款的存款;

(2)扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。

——強制執行措施

強制執行措施的特點：強迫當事人履行納稅義務。

強制執行措施的實施條件：

(1)超過納稅期限。未按照規定的期限納稅或者解繳稅款;

(2)告誡在先。稅務機關必須責令限期繳納稅款;

(3)超過告誡期。經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的。

強制執行措施的內容：

(1)書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款;

(2)扣押、查封、依法拍賣或者變賣其相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。