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國家稅

欠國家稅錢根據相關法律規定，對欠繳稅款的，稅務機關有權進行催繳，同時按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。針對企業所有人或者欠稅的個人可能會導致上征信黑名單影響日常生活。嚴重的根據《刑法》第203條規定納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款，數額在一萬元以上不滿十萬元的，處三年以下**或者拘役，并處或者單處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金；數額在十萬元以上的，處三年以上七年以下**，并處欠繳稅款一倍以上五倍以下罰金。

稅種分類

一、按征稅對象分類

二、按稅收管理和使用權限分類

三、按稅收與價格的關系分類

四、按稅負是否易于轉嫁分類

五、按計稅標準分類

按征稅對象分類

1、流轉稅：增值稅消費稅關稅

2、所得稅：企業所得稅個人所得稅

3、財產稅：房產稅、契稅、車輛購置稅、船舶噸稅、車船稅等；

4、資源稅：資源稅、土地增值稅、耕地占用稅、城鎮土地使用稅等；

5、行為稅：印花稅、城市維護建設稅、殘保金、煙葉稅等。

按稅收管理和使用權限分類

稅收按其管理和使用權限劃分，可分為**稅、地方稅、**地方共享稅。

1、**稅：由一國****征收、管理和支配的一類稅收。又稱國家稅。包括：消費稅、關稅、車輛購置稅、海關代征的增值稅和消費稅；

2、**與地方共享稅：國家**負責征收管理，收入由**與地方共同分享的稅種。包括：增值稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、證券交易印花稅；

3、地方稅：由一國地方**征收、管理和支配的一類稅收。屬于地方固定財政收入，由地方管理和使用的稅種。

包括：營業稅、土地增值稅、印花稅、城市建設維護稅、城鎮土地使用稅、房產稅、城市房地產稅、車船稅、契稅、耕地占用稅。

按稅收與價格的關系分類

按稅收與價格的關系劃分，稅收可分為價內稅和價外稅。

價內稅：是指稅款在應稅商品價格內，作為商品價格一個組成部分的一類稅。如我國現行的消費稅、營業稅和關稅等稅種。

價外稅：是指稅款不在商品價格之內，不作為商品價格的一個組成部分的一類稅。最典型的價外稅：增值稅

按稅負是否易于轉嫁分類

稅收按其負擔是否易于轉嫁分，可分為直接稅和間接稅。

流轉稅也稱間接稅，由于這些稅種都是按照商品和勞務收入計算征收的，而這些稅種雖然是由納稅人負責繳納，但最終是由商品和勞務的購買者即消費者負擔，所以稱為間接稅。包括增值稅、消費稅和營業稅。占我國稅收收入的60%左右。

直接稅：企業所得稅、個人所得稅、房產稅、土地使用稅、印花稅、車船稅等；

間接稅：消費稅、增值稅、營業稅等。

按計稅標準分類

稅收按其計稅依據的不同，可分為從價稅和從量稅

從量稅：是指以課稅對象的數量(重量、面積、件數)為依據，按固定稅額計征的一類稅。如我國現行稅制中的資源稅、車船使用稅、耕地占用稅、城鎮土地使用稅、船舶噸稅等稅種都屬于從量稅。消費稅中的黃酒、啤酒、汽油、柴油等應稅消費品以銷售數量為計稅依據，也屬于從量稅。

從價稅：是指以課稅對象的價格為依據，

有：增值稅、營業稅、房產稅、城鎮土地使用稅等

一、增值稅率及征收率

1、2019年4月1日開始增值稅稅率有13%、9%、6%、0稅率共四個檔次。

2、而征收率方面，目前是3%和5%兩個檔位。

小規模納稅人以及一般納稅人適用簡易辦法計稅的，征收率一般為3%，另有規定的除外。(銷售與出租不動產適用簡易計稅的情形)

二、基礎增值稅率適用稅率

1、適用13%稅率的產品：

1、納稅人銷售或者進口貨物，除《增值稅暫行條例》列舉的外，稅率為13%。

2、納稅人提供加工、修理修配勞務，稅率為13%。

3、有形動產租賃服務，稅率為13%。

4、零稅率

(1)納稅人“出口”貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外(限制性出口)。

零稅率不同于免稅

以貨物為例，出口貨物免稅僅指在出口環節不征收增值稅；

零稅率是指對出口貨物除了在出口環節不征增值稅外，還要對該貨物在出口前已經繳納的增值稅進行退稅，使該出口貨物在出口時完全不含增值稅稅款，從而以無稅貨物進入國際市場。(無稅價低更有市場競爭力)

【提示】小微企業的免稅規定

根據** **公告2021年第11號規定，自2021年4月1日至2022年12月31日，對增值稅小規模納稅人月銷售額不超過15萬元(小于等于15萬元)的，免征增值稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人，季度銷售額不超過45萬元的，免征增值稅.

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國家稅(國家**浙江省電子稅務局)

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