小規(guī)模企業(yè)所得稅計算方法(小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅計算方法)
前沿拓展：
小規(guī)模企業(yè)所得稅計算方法
1、企業(yè)所得稅，減半后需要按照20%的比例稅率繳納稅款。2018年以前的月收入低于三萬元的小規(guī)模納稅人可以免征增值稅和增值稅的附加稅費。但是免交的稅款屬于**補助，如果季末或者年末有盈利，仍然需要按照比例上述繳納所得稅。
2、而2018年新稅政策實行以后，銷售收入低于八萬的小規(guī)模納稅人不需要繳納增值稅費。而收入八萬以上的納稅人則需要全額繳納增值稅款。
擴展資料：企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實行**經(jīng)濟核算的中華****境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類： 國有企業(yè)； 集體企業(yè)；私營企業(yè)； 聯(lián)營企業(yè)；股份制企業(yè)；有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
企業(yè)所得稅是指對中華****境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華****企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。
參考資料：
當(dāng)我們執(zhí)照注冊下來后，在做稅務(wù)登記時，稅務(wù)選擇納稅人會有兩種選擇，一種是小規(guī)模納稅人，另一種是一般納稅人
一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的選擇
納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額(以下稱應(yīng)稅銷售額)超過**和國家**規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。
也就是說年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元為小規(guī)模納稅人；年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬元為一般納稅人
在現(xiàn)實稅務(wù)登記中， 我們根據(jù)經(jīng)營需求及健全的會計制度來進行選擇；假如：公司為道路運輸企業(yè)，為客戶提供貨物運輸，在簽訂合同時，客戶一定要開具9%稅率的專用**，通過商議后此時我們可以選擇登記為一般納稅人，因為只有一般納稅人才能開具9%的運輸**（這時，我們一定要有健全的財務(wù)制度與專業(yè)財務(wù)人員）
二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別
一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間最本質(zhì)的區(qū)別是：
稅率不同： 小規(guī)模的稅率基本是3% ； 一般納稅人的稅率是按照不同行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定的（13%、9%、6%不等）
他們中間最大的界限是： 他們之間的界限（當(dāng)你是小規(guī)模納稅升級為一般納稅人的條件） 銷售行業(yè)年收入不超過500萬，超過這個界限稅務(wù)局會自動判定為是一般納稅人的資格標(biāo)準(zhǔn)，會被責(zé)令強制升級為一般納稅人
三、一般納稅人和小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策的區(qū)別
小規(guī)模納稅人
1、對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)），季度45萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅（新政策：2022年4月1日－2022年12月31日，超過45萬也免增值稅）。
2、獲得增值稅專票、普票，都不能夠抵扣增值稅
3、申報時間及方式不同：一般納稅人都是按月申報；小規(guī)模納稅人按季申報。
一般納稅人
1、年不含稅收入>500萬； 適用稅率/征收率為13%、9%、6%；
2、稅額=銷項稅額－進項稅額； **領(lǐng)用：能領(lǐng)購普票/專票，不論開普票還是開專票，稅率固定不變；
3、采購入賬：采購支付的貨款，取得專票計算進項給予抵扣，取得普票全額進采購成本。
4、符合科技型中小企業(yè)認定條件可以研發(fā)費用加計扣除
5、符合郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)按照可抵扣的進項稅額的10%計算加計抵減額，生活服務(wù)按照準(zhǔn)予抵扣的進項稅額的15%計算加計抵減額
6、高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅
四、企業(yè)所得稅優(yōu)惠
根據(jù)《** 國家** 關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（** 國家** 2021年第12號）及《** **關(guān)于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（** **公告2022年第13號）規(guī)定，小微企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按照20%稅率計算繳納企業(yè)所得稅（實際稅率為：12.5%×20%=2.5%）；年度應(yīng)納稅所得額超過100萬不超過300萬的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按照20%稅率計算繳納企業(yè)所得稅（實際稅率為：25%×20%=5%）
拓展知識：
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