前沿拓展：

工資繳稅

一、工資稅怎么交？如何計(jì)算？

應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(免征額)-專項(xiàng)扣除(三險(xiǎn)一金等)-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。

工資稅=應(yīng)納稅所得額×工資稅稅率

專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目有：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人

個(gè)人所得稅稅率標(biāo)準(zhǔn)：

1、工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個(gè)人所得稅稅率為0%;

2、工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個(gè)人所得稅稅率為3%;

3、工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個(gè)人所得稅稅率為10%;

4、工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個(gè)人所得稅稅率為20%;

5、工資范圍在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個(gè)人所得稅稅率為25%;

6、工資范圍在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個(gè)人所得稅稅率為30%;

7、工資范圍在60000-85000元之間的，包括85000元，適用個(gè)人所得稅稅率為35%;

8、工資范圍在85000元以上的，適用個(gè)人所得稅稅率為45%。

二、個(gè)人所得稅的適用范圍是什么？

工資、薪金所得，指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任

職或者受雇有關(guān)的其他所得。

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，指：

1、個(gè)體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)以及其他行業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取

得的所得;

2、個(gè)人經(jīng)**有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他**活動(dòng)取得的所得;

3、其他個(gè)人從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的所得;

4、上述個(gè)體工商戶和個(gè)人取得的與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各項(xiàng)應(yīng)納稅所得。

企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，指?jìng)€(gè)人承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，包括個(gè)人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。

勞務(wù)報(bào)酬所得，指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝璜、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、**、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

稿酬所得，指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。

特許權(quán)使用費(fèi)所得，指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得;提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。

利息、股息、紅利所得，指?jìng)€(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。

財(cái)產(chǎn)租賃所得，指?jìng)€(gè)人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。

偶然所得，指?jìng)€(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。

經(jīng)國(guó)務(wù)院**門確定征稅的其他所得。

個(gè)人取得的所得，難以界定應(yīng)納稅所得項(xiàng)目的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得，包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價(jià)證券。所得為實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上所注明的價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅

所得額;無(wú)憑證的實(shí)物或者憑證上所注明的價(jià)格明顯偏低的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)氐氖袌?chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額。所得

為有價(jià)證券的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)票面價(jià)格和市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額。

在正規(guī)的公司里，每個(gè)月我們都會(huì)收到工資條，工資條里詳細(xì)列出了我們的各項(xiàng)收入、福利、補(bǔ)貼等等，以及繳納的五險(xiǎn)一金、交的稅等。

但是關(guān)于交稅方面，其實(shí)每次我們看到的只有一個(gè)納稅總額，你知道到手的這些錢里，哪些需要繳稅，哪些不需要繳稅嗎？今天我們就來(lái)說(shuō)一說(shuō)。

問(wèn)：我們的薪資包含哪些？

答：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條第一款的規(guī)定，工資薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。

問(wèn)：?jiǎn)挝话l(fā)放的福利、津貼、補(bǔ)貼、補(bǔ)助有什么區(qū)別呢？

答：福利是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、納入工資總額管理的補(bǔ)貼、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（年金）、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金以外的福利待遇支出，包括發(fā)放給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜母黜?xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性集體福利。

津貼是指為了補(bǔ)償職工特殊或額外的勞動(dòng)消耗和因其他特殊原因支付給職工的津貼，包括補(bǔ)償職工特殊或額外勞動(dòng)消耗的津貼，如保健性津貼、技術(shù)性津貼及其他津貼。

補(bǔ)貼是指為了保證職工工資水平不受物價(jià)上漲或變動(dòng)影響而支付的各種補(bǔ)貼。

補(bǔ)助更多的是指因職工生活困難而支付的補(bǔ)助費(fèi)，如喪葬補(bǔ)助金、撫恤金、獨(dú)生子女補(bǔ)助費(fèi)、出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、誤餐補(bǔ)助、職工生活困難補(bǔ)助費(fèi)等。

正常情況下，工資薪金所得的大部分都是要交稅的，包括我們上述所說(shuō)的津貼和補(bǔ)貼。而補(bǔ)助不屬于工資薪金所得，所以大部分的補(bǔ)助不需要繳納個(gè)人所得稅。

但下面四類補(bǔ)助不需要交稅：

1.按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼、津貼

目前，我國(guó)個(gè)人的工資收入構(gòu)成中，各種各樣的補(bǔ)貼、津貼占有相當(dāng)大的比重，這些補(bǔ)貼、津貼有些是按國(guó)務(wù)院的規(guī)定發(fā)放的，有些是按勞動(dòng)、人事部門的規(guī)定發(fā)放的，有些則是各地**根據(jù)**和國(guó)務(wù)院有關(guān)文件精神結(jié)合本地情況而安排發(fā)放的。

《中華****個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十三條規(guī)定，國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，是指按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的**特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的其他補(bǔ)貼、津貼。

2.差旅費(fèi)津貼

根據(jù)《國(guó)家**關(guān)于修訂〈征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定〉的公告》規(guī)定，“差旅費(fèi)津貼”不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不征個(gè)人所得稅。

不過(guò)，要在當(dāng)?shù)匾?guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)取得差旅費(fèi)津貼。

3.生活補(bǔ)助

你可能聽說(shuō)過(guò)“生活補(bǔ)助費(fèi)”是可以免稅的，可免稅的生活補(bǔ)助費(fèi)該如何界定呢？

根據(jù)《國(guó)家**關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問(wèn)題的通知》，生活補(bǔ)助費(fèi)，是指由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國(guó)家規(guī)定從提取的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中向其支付的臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助。

4.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償費(fèi)

對(duì)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得的應(yīng)稅的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，應(yīng)除以個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(shù)（以其上數(shù)作為個(gè)人的月工資、薪金收入），按照稅法規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

同時(shí)，個(gè)人領(lǐng)取一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入時(shí)按照國(guó)家和地方**規(guī)定的比例實(shí)際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，允許在個(gè)人所得稅前扣除。

這些關(guān)于交稅的小知識(shí)一定要清楚，別把個(gè)人利益置之度外。

本文來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)，如侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系刪除！

拓展知識(shí)：