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年終獎需要扣稅嗎(年終獎要扣稅嗎?)

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前沿拓展：

年終獎需要扣稅嗎

一、年終獎扣稅規則

國稅發文件基本規定是：“納稅人取得全年一次性獎金，應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅”。

根據國稅局發布的《國家**關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》的規定，年終獎金應繳稅計算標準為：全年一次性獎金應納稅額=當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數，其中適用稅率為年終獎金除以12所對應的稅率及速算扣除數。

個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用) 級數每月應納稅所得額稅率(%) 速算扣除數：

(1)全月應納稅額不超過3000元的，稅率為3%，速算扣除數0;

(2)全月應納稅額超過3000元至12000元的部分，稅率為10%。速算扣除數210元;

(3)全月應納稅額超過12000元至25000元的部分，稅率為20%。速算扣除數1410元;

(4)全月應納稅額超過25000元至35000元的部分，稅率為25%，速算扣除數2660元;

(5)全月應納稅額超過35000元至55000元的部分，稅率為30%，速算扣除數4410元;

(6)全月應納稅額超過55000元至80000元的部分，稅率為35%。速算扣除數7160元;

(7)全月應納稅額超過80000的部分，稅率為45%。速算扣除數15160元。

值得注意的是：國稅發文件規定：“在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次”。如果同一個人同月在兩個企業都取得了年終一次性獎金，納稅人在自行申報時，不可以將這兩項獎金合并計算繳納個人所得稅，享受一次性獎金的政策;對該個人按規定只能享受一次全年一次性獎金的優惠算法。

二、年終獎扣稅具體計算方法

1、發放年終獎的當月工資高于5000元時，再發放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅，年終獎扣稅方式為：年終獎乘稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎/12作為“應納稅所得額”對應的稅率。

全年一次性獎金，單獨作為一個月計算時，除以12找稅率，但計算稅額時，速算扣除數只允許扣除一次。

2、當月工資低于5000元時，再發放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。年終獎個人所得稅=(年終獎-(5000-月工資))乘稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎-(5000-月工資)除以12作為“應納稅所得額”對應的稅率。

但可以將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，作為應納稅所得額。其中“雇員當月工資薪金所得”以收入額扣除規定標準的免稅所得(如按規定繳納的社會保險和住房公積金等)后的數額。

三、特殊情況：不止在一個單位工作過

一個員工一個年度在兩個以上單位工作過，只能按照國稅發文件規定，在一個納稅年度內，對每一個納稅人年終獎計稅辦法只允許采用一次，納稅人可以自由選擇采用該計稅辦法的時間和發放單位計算。

1、一個員工一年中的某一個月發放的年終獎適用了除以12找稅率的優惠計算政策，則該年其它月份就不能再適用了。

2、一個員工一年一次，在兩處以上取得年終獎，也只能適用一次。

3、員工即使工作時間不足12個月，也可以適用一次。

以上就是律圖為您總結的最新的年終獎計稅方式。如果你是員工，那么你需要了解年終獎計稅方式以了解自己最終到手的年終獎數額，才能更好地安排自己一年下來規劃的買買買計劃;如果你是企業老板或者是財務管理人員，那么你需要了解年終獎計稅規則以合理安排給員工的年終獎發放數目以及方式，避免出現員工多領一元錢卻要多交幾千元稅額的情況發生?？傊?，無論你是員工還是管理者，一份具體實用年終獎計稅規則都是有用的。

年終獎需要扣稅嗎(年終獎要扣稅嗎?)

新京報訊(記者 潘亦純)12月27日晚，**發布了《關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》(以下簡稱：通知)。通知稱，居民個人取得全年一次性獎金，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，而是以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照月度稅率表，來確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

據悉，月度稅率表分為7個級數，稅率從3%~45%不等。最低的級數為全月應納稅所得額不超過3000元，對應的稅率為3%。

年終獎需要扣稅嗎(年終獎要扣稅嗎?)

全年一次性獎金的月度稅率表，截圖來自**官網

根據相關規定，所謂的全年一次性獎金也就是大家通俗理解的年終獎。具體指的是行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對雇員全年工作業績的綜合考核情況，向雇員發放的一次性獎金。此外，年終加薪等項目也屬于全年一次性獎金范疇。

據悉，全年一次性獎金稅額的計算公式為：應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數。

按此計算，如果某職員的年終獎為10萬元，除以12個月后，得到的數額為8333.33元/月。那么根據月度稅率表，其對應的適用稅率和速算扣除數分別為10%和210，所以10萬元的年終獎最終的應納稅額即為100000×10%-210=9790元。

值得關注的是，**還在《通知》中稱，居民個人取得的全年一次性獎金，自2022年1月1日起，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

記者：潘亦純 編輯：金彧 校對：鄭厚今

拓展知識：

年終獎需要扣稅嗎

年終獎扣稅標準：

根據國家**規定，對于納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，“先將雇員當月內取得的全年一次性獎金除以12個月，
按其商數確定適用稅率和速算扣除數”，再按“確定的適用稅率和速算扣除數計算征稅”。
該辦法在一個納稅年度內，對每一個納稅人只允許采用一次。

年終獎個人所得稅計算方法：

年終獎扣稅方法一：
年終獎高于(或等于)費用扣除額的計算

按照年終獎繳稅規定，個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得高于(或等于)稅法規定的費用扣除額1600元時，計算公式為：

應納稅額等于個人當月取得全年一次性獎金乘以適用稅率減速算扣除數，個人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個人所得稅。

年終獎需要扣稅嗎

如果公司在2019年1月1日之后發放年終獎的話，那么，就需要按照新《稅法》進行納稅，這一部分年終獎歸為2019年綜合所得，具體的計稅方式為，減掉6萬元的免征額之后，多出部分再進行計稅。

如果你的收入超過了國家規定的標準之后，是需要納稅的。年終獎的納稅金額也是與個人的收入有著直接的關系。

資料擴展

年終獎扣稅標準：

根據國家**規定，對于納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，“先將雇員當月內取得的全年一次性獎金除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數”，再按“確定的適用稅率和速算扣除數計算征稅”。該辦法在一個納稅年度內，對每一個納稅人只允許采用一次。

年終獎個人所得稅計算方法：

按照年終獎繳稅規定，個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得高于(或等于)稅法規定的費用扣除額1600元時，計算公式為：

應納稅額等于個人當月取得全年一次性獎金乘以適用稅率減速算扣除數，個人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個人所得稅。

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