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生產(chǎn)經(jīng)營所得個人所得稅稅率表

"《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》填表說明

一、適用范圍
本表適用于查賬征收和核定征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在**境內(nèi)取得經(jīng)營所得，辦理個人所得稅預(yù)繳納稅申報時，向稅務(wù)機關(guān)報送。
合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，應(yīng)分別填報本表。
二、報送期限
納稅人取得經(jīng)營所得，應(yīng)當在月度或者季度終了后15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報。
三、本表各欄填寫
（一）表頭項目
1.稅款所屬期：填寫納稅人取得經(jīng)營所得應(yīng)納個人所得稅款的所屬期間，應(yīng)填寫具體的起止年月日。
2.納稅人姓名：填寫自然人納稅人姓名。
3.納稅人識別號：有**公民身份號碼的，填寫中華****居民身份證上載明的“公民身份號碼”；沒有**公民身份號碼的，填寫稅務(wù)機關(guān)賦予的納稅人識別號。
（二）被投資單位信息
1.名稱：填寫被投資單位法定名稱的全稱。
2.納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：填寫被投資單位的納稅人識別號或者統(tǒng)一社會信用代碼。
（三）征收方式
根據(jù)稅務(wù)機關(guān)核定的征收方式，在對應(yīng)框內(nèi)打“√”。采用稅務(wù)機關(guān)認可的其他方式的，應(yīng)在下劃線填寫具體征收方式。
（四）個人所得稅計算
1.第1行“收入總額”：填寫本年度開始經(jīng)營月份起截至本期從事經(jīng)營以及與經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。
2.第2行“成本費用”：填寫本年度開始經(jīng)營月份起截至本期實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。
3.第3行“利潤總額”：填寫本年度開始經(jīng)營月份起截至本期的利潤總額。
4.第4行“彌補以前年度虧損”：填寫可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。
5.第5行“應(yīng)稅所得率”：按核定應(yīng)稅所得率方式納稅的納稅人，填寫稅務(wù)機關(guān)確定的核定征收應(yīng)稅所得率。按其他方式納稅的納稅人不填本行。
6.第6行“合伙企業(yè)個人合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)個人合伙人的，填寫本行；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。
7.第7～17行“允許扣除的個人費用及其他扣除”：
（1）第8行“投資者減除費用”：填寫根據(jù)本年實際經(jīng)營月份數(shù)計算的可在稅前扣除的投資者本人每月5000元減除費用的合計金額。
（2）第9～13行“專項扣除”：填寫按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金的金額。
（3）第14～17行“依法確定的其他扣除”：填寫商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險以及其他按規(guī)定允許扣除項目的金額。
8.第18行“準予扣除的捐贈額”：填寫按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈額，并按規(guī)定附報《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細表》。
9.第19行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。
（1）查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）：第19行=（第3行-第4行）×第6行-第7行-第18行。
（2）查賬征收（按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳）：第19行=上年度的應(yīng)納稅所得額÷12×月份數(shù)。
（3）核定應(yīng)稅所得率征收（能準確核算收入總額的）：第19行=第1行×第5行×第6行。
（4）核定應(yīng)稅所得率征收（能準確核算成本費用的）：第19行=第2行÷（1-第5行）×第5行×第6行。
（5）核定應(yīng)納稅所得額征收：直接填寫應(yīng)納稅所得額；
（6）稅務(wù)機關(guān)認可的其他方式：直接填寫應(yīng)納稅所得額。
10.第20～21行“稅率”和“速算扣除數(shù)”：填寫按規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。
11.第22行“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第22行=第19行×第20行-第21行。
12.第23行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。
13.第24行“已繳稅額”：填寫本年度在月（季）度申報中累計已預(yù)繳的經(jīng)營所得個人所得稅的金額。
14.第25行“應(yīng)補/退稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第25行=第22行-第23行-第24行。
（五）備注
填寫個人認為需要特別說明的或者稅務(wù)機關(guān)要求說明的事項。
四、其他事項說明
以紙質(zhì)方式報送本表的，建議通過計算機填寫打印，一式兩份，納稅人、稅務(wù)機關(guān)各留存一份。"

1、北京

京財稅[2020]2645號 北京市財政局 國家**北京市稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅應(yīng)稅所得率的通知

京財稅[2010]18號 關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者核定征收個人所得稅有關(guān)政策問題的通知

應(yīng)稅所得率表

2、新疆

國家**新疆**爾自治區(qū)稅務(wù)局公告2020年第3號 國家**新疆**爾自治區(qū)稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布個人所得稅核定征收應(yīng)稅所得率的公告

應(yīng)稅所得率表

新財法稅[2019]25號 新疆**爾自治區(qū)財政廳 國家**新疆**爾自治區(qū)稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整全區(qū)核定征收個體工商戶經(jīng)營所得個人所得稅征收率的通知

核定征收個體工商戶經(jīng)營所得個人所得稅征收率表

3、安徽

皖地稅[2001]158號 安徽省地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《安徽省個人所得稅核定征收暫行辦法》的通知

應(yīng)稅所得率表

國家**合肥市稅務(wù)局公告2018年第7號 國家**合肥市稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布個人所得稅核定征收應(yīng)稅所得率的公告

應(yīng)稅所得率表

4.甘肅

國家**甘肅省稅務(wù)局公告2020年第3號 國家**甘肅省稅務(wù)局關(guān)于個人所得稅經(jīng)營所得項目核定征收有關(guān)問題的公告

附件1

附件2

個人所得稅核定應(yīng)稅所得率表

5.貴州

國家**貴州省稅務(wù)局公告2020年第21號 國家**貴州省稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整經(jīng)營所得個人所得稅應(yīng)稅所得率的公告

個人所得稅應(yīng)稅所得率表

6.廣東

國家**揭陽市稅務(wù)局公告2022年第2號 國家**揭陽市稅務(wù)局關(guān)于個人所得稅行業(yè)所得率和核定征收率有關(guān)問題的公告

揭陽市個人所得稅行業(yè)所得率表

揭陽市個人所得稅核定征收率表

7.深圳

國家**深圳市稅務(wù)局公告2019年第3號 國家**深圳市稅務(wù)局關(guān)于經(jīng)營所得核定征收個人所得稅有關(guān)問題的公告

個人所得稅核定應(yīng)稅所得率表

8.陜西空缺

陜稅函[2018]109號 國家**陜西省稅務(wù)局關(guān)于個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得項目核定征收有關(guān)問題的通知

國家**西安市稅務(wù)局公告2018年第2號 國家**西安市稅務(wù)局關(guān)于個人所得稅應(yīng)稅所得率有關(guān)問題的公告

個人所得稅行業(yè)所得率表

9.青海

青海省地方稅務(wù)局公告2013年第2號 青海省地方稅務(wù)局關(guān)于明確個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅應(yīng)稅所得率的公告

青海省個人所得稅應(yīng)稅所得率表

10遼寧暫缺

沈地稅發(fā)[2005]7號 沈陽市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)省地稅局關(guān)于明確全省個體工商戶個人所得稅應(yīng)稅所得率的通知

確定我市的工業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)農(nóng)村的應(yīng)稅所得率為5-20%，城市應(yīng)稅所得率為8-20%;建筑業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)農(nóng)村應(yīng)稅所得率為7-20%，城市應(yīng)稅所得率為10-20%;飲食服務(wù)業(yè)農(nóng)村應(yīng)稅所得率為7-25%，城市應(yīng)稅所得率為10-25%;娛樂業(yè)農(nóng)村應(yīng)稅所得率為20-40%，城市應(yīng)稅所得率為25-40%;其他行業(yè)農(nóng)村應(yīng)稅所得率為10-30%，城市應(yīng)稅所得率為13-30%。

應(yīng)稅所得率表

鐵嶺市地方稅務(wù)局 鐵嶺市國家稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整鐵嶺市個體工商戶行業(yè)應(yīng)稅所得率的通知（2018年修訂）

11.**

財稅[2000]91號 ** 國家**關(guān)于印發(fā)《關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的法規(guī)》的通知

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