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個(gè)人所得稅計(jì)算方法

法律分析：一、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式如下：
1、應(yīng)納稅所得額=全年收入總額-成本、費(fèi)用以及損失，（投資者的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為42000元/年（3500元/月）。投資者工資不得在稅前扣除。）
2、應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
二、個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)算方法
根據(jù)《國家**關(guān)于印發(fā)的通知》規(guī)定，個(gè)體工商戶的收入包括：個(gè)體戶從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入，包括商品（產(chǎn)品）銷售收入、營運(yùn)收入、勞務(wù)服務(wù)收入、工程價(jià)款收入、財(cái)產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入。
法律依據(jù)：《中華****個(gè)人所得稅法》 第六條 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：
（一）居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
（二）非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。
（三）經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
（四）財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
（五）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。
勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。
個(gè)人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。
本條第一款第一項(xiàng)規(guī)定的專項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等；專項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國務(wù)院確定，并報(bào)全國**代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

我們作為納稅人，實(shí)際繳納的稅款可不少。不過，由于我們雖然是實(shí)際的稅負(fù)承擔(dān)者，但并不需要我們直接把稅款上交國家。

所以，我們自己都可能不知道自己實(shí)際繳納了多少稅款。

當(dāng)然，我們唯一對于“稅”有實(shí)際感受就是個(gè)稅了。個(gè)稅不僅可以影響我們的“錢袋子”，更能直接影響我們的生活質(zhì)量呀！

個(gè)稅計(jì)算方法實(shí)例

應(yīng)納個(gè)稅=（年度綜合所得-60000-專項(xiàng)扣除-六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除-其他扣除-捐贈(zèng)）*適用稅率-速算扣除數(shù)。

1、需要納稅

虎虎的年收入是375000，一年專項(xiàng)扣除是64000，專項(xiàng)附加扣除是29000。

虎虎年度應(yīng)納個(gè)稅=(375000-60000-64000-29000)*20%-16920=222000*20%-16920=27480。

由于虎虎沒有其他的收入項(xiàng)目，就會(huì)導(dǎo)致他預(yù)繳的個(gè)稅等于實(shí)際需要繳納的個(gè)稅。在這樣的情況下，虎虎其實(shí)也不需要進(jìn)行個(gè)稅的年度匯繳清算了。

2、不需納稅

虎虎的年收入是55000。應(yīng)納個(gè)稅=（55000-60000）=-5000。無需納稅。

當(dāng)然這里的收入比較低，就連60000基本扣除都沒有超過，自然達(dá)不到繳納個(gè)稅的情況。

其實(shí)，一般的情況下，納稅人的實(shí)際收入如果超不過基本扣除、專項(xiàng)扣除以及專項(xiàng)附加扣除三者之和，就不需要繳納個(gè)稅。

我們可以使用上面需要納稅的數(shù)據(jù)計(jì)算以下，你就會(huì)明白了。

可以扣除的總金額=60000+64000+29000=153000。也就是說，虎虎的工資收入低于153000時(shí)，就不需要繳納個(gè)稅。當(dāng)然，由于虎虎的實(shí)際工資高，所以專項(xiàng)扣除的金額會(huì)高一些。

但是，對于一般的人來說，年收入在120000以下的時(shí)候，基本都是不需要繳納個(gè)稅的。當(dāng)然，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)還是不低了！

納稅人在有多種收入的情況下，如何計(jì)算個(gè)稅？

虎虎在上面的例子里面，都是假設(shè)大家只有一處工資薪金所得，并且沒有其他項(xiàng)目的收入。但是，我們要明白在《個(gè)人所得稅法》當(dāng)中，明確規(guī)定了需要繳納個(gè)稅的收入類型有9種。我們獲得多種收入的情況，也是越來越多。

在9種收入類型中，需要并入綜合所得進(jìn)行年度匯繳清算的有4種（即：稿酬、工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬以及特許權(quán)使用費(fèi)所得），這四種的計(jì)算方式，就是虎虎舉例子的計(jì)算方式。

而其他5種收入是不參與年度匯繳清算的。具體計(jì)算方面都有自己的特點(diǎn)，實(shí)際計(jì)算方法如下：

1、經(jīng)營所得

個(gè)稅的經(jīng)營所得和企業(yè)所得稅類似，需要單獨(dú)進(jìn)行計(jì)算。需要注意的是，個(gè)人既有綜合所得還有經(jīng)營所得的時(shí)候，經(jīng)營所得不能扣除基本費(fèi)用。如果沒有綜合所得，不僅可以扣除60000的基本費(fèi)用，也能扣除專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及其他合法扣除。

2、利息、股息、紅利所得

利息、股息、紅利所得在計(jì)算稅款時(shí)不能扣除任何費(fèi)用，稅率為20%。利息、股息、紅利所得在實(shí)際發(fā)生時(shí)，直接由支付方代扣代繳即可。

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額(按次計(jì)算，不用匯繳清算) x20%。

3、財(cái)產(chǎn)租賃所得

個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃所得的稅率是20%，但是應(yīng)納稅所得稅的計(jì)算方式需要分為兩種情況：

（1）收入≤4000

應(yīng)納稅所得額=收入額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-修繕費(fèi)用(小于等于800)-800。

準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目主要是一些稅費(fèi)；修繕費(fèi)用可以分配到各個(gè)月，但是每個(gè)月的扣除額不能超過800。如果是6500，就需要分9個(gè)月進(jìn)行扣除；800屬于固定扣除項(xiàng)目，和修繕費(fèi)用沒有關(guān)系。

（2）收入＞4000

應(yīng)納稅所得額=[收入額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-修繕費(fèi)用(小于等于800)] x（1-20%）。

這個(gè)計(jì)算公式和上一個(gè)的差別就是，扣除費(fèi)用從800，變成了20%。

4、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

應(yīng)納稅額=（每次收入額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用）*20%。

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)算公式還是很簡單的，唯一的難點(diǎn)就是財(cái)產(chǎn)原值以及合理費(fèi)用的確認(rèn)。

5、偶然所得

應(yīng)納稅額=每次收入額*20%。

偶然所得不需要扣除任何費(fèi)用，同時(shí)需要每次獲得收入時(shí)，計(jì)算個(gè)人所得稅。

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