前沿拓展：

深圳個稅計算

工資薪金不分上市公司跟非上市公司，深圳個稅計算請參照：
深圳個人所得稅計算器
http://www.***.cn/article/84.html

閱前說明：

本文所述個人是僅指自然人，不包括個體工商戶、合伙企業、個人獨資企業、一人有限公司等容易與自然人搞混的商事主體。

本文所述深圳是指深圳市本地10個區，不包括深汕合作區。

本文所述房產是指住房和非住房。住房包括普通住房和非普通住房；非住房包括公寓、寫字樓、廠房、商鋪等生產或營業房產。

本文所述普通住房的標準：深圳最新為：2020年7月15日起，同時滿足建筑容積率1.0（含）以上、套內建筑面積120平方米（含）以下或者建筑面積144平方米（含）以下、實際成交總價低于750萬元（含）。

本文所述稅費是僅涉及稅務機關征管的稅費。

本文所述不含稅銷售收入，是指不含增值稅銷售收入。

本文所述稅費的稅率（額）及百分比率，除了只適用深圳的城鎮土地使用稅標準稅額、土地增值稅核定征收率、個人所得稅核定征收率、?????????綜合計算的稅費負擔率等外，均適用于全國，可供全國各地讀者結合各地地方稅費減免政策借鑒閱讀、綜合研判。

本文力爭用詞簡明扼要，準確清晰；內容與時俱進，適時更新，以供各位品質讀者長期提供必要的參考價值和保存價值。

一，個人購買房產

個人購進房產時涉及的一次性稅費有印花稅、契稅2個。

1，印花稅：

按產權轉移書據金額或實際結算金額的0.05%。

優惠政策：

個人購買住房，暫免征收印花稅。

個人購買非住房，2019年1月1日至2021年12月31日期間，減半征收。

2，契稅：

按購房金額（不含增值稅）的3%一5%。

優惠政策：

個人購買住房，對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。對于個人購置的不符合上述條件的其他房產，按3%的稅率征收契稅。

個人購買非住房，無優惠。

列表如下：

序號

稅費名稱

稅率

優惠政策

住房

非住房

1

印花稅

免

0.05％減半

財稅【2008】137號文，財稅【2019】13號文及深稅2019年第4號通告。

2

契稅

首套90平方及以下1%，首套90平方以上1.5%；第二套及第二套以上3%

3%

財稅【2016】23號文

一

綜合稅負

一

3.025％

一

二，個人持有房產

個人平時持有房產期間涉及的稅費有房產稅、城鎮土地使用稅2個。

1，房產稅：

每年按房產余值（即原值一次減除10%至30%后）的1.2％

優惠政策：

住房，屬個人所有非營業用的房產，免納房產稅。非住房，2019年1月1日至2021年12月31日期間，減半征收。

2，城鎮土地使用稅：

每年按實際占用的土地面積x每平方米年稅額

優惠政策：

住房，個人所有居住房屋及院落用地，暫緩征收城鎮土地使用稅。

非住房，2019年1月1日至2021年12月31日期間，減半征收。

列表如下：

序號

稅費名稱

稅率

優惠政策

住房

非住房

1

房產稅

免

4％減半

中華****房產稅暫行條例】財稅【2019】13號文及深稅2019年第4號通告

2

城鎮土地使用稅

免

實際占用的土地面積x稅額標準減半

深地稅發【2009】71號文。財稅【2019】13號文及深稅2019年第4號通告。深圳市稅額標準見原深圳市地方稅務局公告2017年第3號公告

一

綜合稅負

一

一

一

三，個人出售房產

個人出售房產時涉及的一次性稅費有增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、土地增值稅、印花稅、個人所得稅7個。

1，增值稅：

個人出售非住房，應以取得的不含稅銷售收入扣除該項房產購置原價或者取得房產時的作價后的余額，按照5％的征收率計算應納稅額。若該項房產為自建，則全額按照5％的征收率計算應納稅額。

個人出售住房，應以取得的不含稅銷售收入全額或差額按照5％的征收率計算應納稅額。

調控政策：

深圳市：不足5年的住房，全額征收；5年以上的普通住房免征，5年以上的非普通住房差額征收。

優惠政策：

出售自建住房，免征增值稅。

出售非住房，無優惠。

2，城市維護建設稅：

依法實際繳納的增值稅額的7%。

優惠政策：

2019年1月1日至2021年12月31日期間，減半征收。

3，教育費附加：

依法實際繳納的增值稅額的3%。

優惠政策：

2019年1月1日至2021年12月31日期間，減半征收。

4，地方教育附加：

依法實際繳納的增值稅額的2%。

優惠政策：

2019年1月1日至2021年12月31日期間，減半征收。

5，印花稅：

產權轉移書據金額的0.05%。

優惠政策：

出售住房，暫免印花稅。

出售非住房，2019年1月1日至2021年12月31日期間，減半征收。

6，土地增值稅：

出售房產所取得的不含稅銷售收入減除規定扣除項目金額后的余額為增值額，稅率為30%、40％、50%和60%。

應納稅額＝相應區間的增值額x相應區間四級超率累進稅率乘積之和。

核定征收

核定應納稅額＝不含稅銷售收入x核定征收率。

深圳市的土地增值稅核定征收率：商鋪寫字樓酒店10%，其他商業房產5%。

優惠政策：

出售住房，暫免土地增值稅。

出售非住房，無優惠。

7，個人所得稅：

按“財產轉讓所得”項目單獨繳納個人所得稅，取得的不含稅銷售收入扣除購置房產的成本和稅金、費用后的余額征收，稅率是20％。

核定征收

核定應納稅額＝不含稅銷售收入×核定征收率

深圳市的個人所得稅核定征收率：普通住房1％，非普通住房和營業用房1.5％，拍賣房3％。

優惠政策：

出售住房，出售五年以上的家庭唯一生活住房，暫免征個人所得稅。

出售非住房，無優惠。

列表如下：

序號

稅費名稱

住房稅率（征收率）

非住房稅率（征收率）

優惠或調控內容

優惠或調控依據

1

增值稅

差額或全額的5%

差額的5％

銷售自建自用住房的免征。銷售自建非住房的全額征收。購買5年以內的全額征收，購買5年以上的普通住房免征、其它差額征收。

財稅【2016】36號文附件3，稅總公告【2016】14號文，深建字【2020】137號文

2

城市維護建設稅

增值稅的7%減半

增值稅的7%減半

一

財稅【2019】13號文及深稅2019年第4號通告

3

教育費附加

增值稅的3%減半

增值稅的3%減半

一

財稅【2019】13號文及深稅2019年第4號通告

4

地方教育附加

增值稅的2%減半

增值稅的2%減半

一

財稅【2019】13號文及深稅2019年第4號通告

5

土地增值稅

免

商鋪寫字樓酒店10%其他商業房產5%

一

財稅【2008】137號文原深地稅發【2012】278號文。

6

印花稅

免

0.05%減半

一

財稅【2008】24號文、財稅【2019】13號文及深稅2019年第4號通告

7

個人所得稅

普通住房1%，非普通住房1.5%，法拍房3%

1.5%，法拍房3%

出售五年以上的家庭唯一生活住房，暫免征個人所得稅

國稅函【2007】1145號文、 國稅發【2007】33號文

一

綜合稅費負擔

6.3%（普通住房全額） 6.8%（非普通住房全額） 8.3%（法拍房全額）

一

一

一

拓展知識：

深圳個稅計算

深圳工資個人所得稅按照以下進行計算：
應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
扣除標準3500元/月（2011年9月1日起正式執行）（工資、薪金所得適用）
應納稅所得額=扣除三險一金后月收入-扣除標準

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深圳個稅計算

工資、薪金所得是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職、受雇有關的其它所得。工資薪金，以每月收入額減除費用扣除標準后的余額為應納稅所得額（從2011年9月1日起，起征點為3500元）。適用七級超額累進稅率（3%至45%）計繳個人所得稅。三費一金是指社保費、醫保費、養老費和住房公積金計算公式是：工資、薪金所得個人所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數級數 含稅級距 不含稅級距 稅率（％） 速算扣除數 1 不超過1500元的 不超過1455元的 3 0 2 超過1500元至4500元的部分 超過1455元至4155元的部分 10 105 3 超過4500元至9000元的部分 超過4155元至7755元的部分 20 555 4 超過9000元至35000元的部分 超過7755元至27255元的部分 25 1005 5 超過35000元至55000元的部分 超過27255元至41255元的部分 30 2755 6 超過55000元至80000元的部分 超過41255元至57505元的部分 35 5505 7 超過80000元的部分 超過57505元的部分 45 13505

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