前沿拓展：

個人所得稅稅率計算器

1、工資個稅的計算公式為：
應納稅額＝（工資薪金所得 －“五險一金”－扣除數(shù)）×適用稅率－速算扣除數(shù)
2、2011年 9月1日起執(zhí)行7級超額累進稅率：扣除數(shù)為3500元.
全月應納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù)(元)
全月應納稅額不超過1500元 3% 0
全月應納稅額超過1500元至4500元 10% 105
全月應納稅額超過4500元至9000元 20% 555
全月應納稅額超過9000元至35000元 25% 1005
全月應納稅額超過35000元至55000元 30% 2755
全月應納稅額超過55000元至80000元35% 5505
全月應納稅額超過80000元 45% 13505

每年我們交那么多稅，從沒見過退稅，如今新個稅法出臺，好好算算，沒準你的錢正在蹦蹦跳跳地找你呢。

文 | 汪蔚青 編輯 | 胡雯雯

你知道嗎？每年1月1日到4月15日,很多美國人都會忙著找專業(yè)人士，幫助自己向美國國稅局申報個稅，據(jù)說個稅的年度申報率高達98%。

我很好奇，本杰明.弗蘭克利曾說，“只有**亡和納稅是不可避免的。”能把納稅和**亡相提并論，可見美國人并不愛交稅，可為什么美國人報稅率卻那么高？

后來我研究了美國個人所得稅的稅制后才發(fā)現(xiàn)，高申報率與美國個人所得稅的申報機制有一定的關系。美國人每個月拿薪水時，除了個人支付的養(yǎng)老金等扣除外，并沒有太多扣除。

而到報稅季時，他們會統(tǒng)計各種稅法允許扣除的費用，例如養(yǎng)了幾個娃、贍養(yǎng)老人、工作進修相關費用、繳納的房產(chǎn)稅金等，收集整理好相關單據(jù)，請稅務師幫助向美國國稅局納稅申報。

因為每個月發(fā)薪水計稅時沒太多扣除，而年底一并扣除的話，美國人填稅表時一算：我多交稅了！國稅局該給我退稅！于是非常多的美國人會在報稅季要求稅務局退稅。

在美國街頭的巴士車站的廣告宣傳欄上，曾經(jīng)出現(xiàn)過一張大大的美元鈔票上寫著“我們的錢正在尋找你（Our money is looking for you!）”，這是美國國稅局（IRS）和州**門共同制作的宣傳畫，意思是納稅人通過報稅可以得到退稅或其他稅收補貼。這是美國個人納稅申報率居高不下的根本原因。

我講課提到這種機制時，很多學生說，我們交了那么多年稅，只看稅務局收進去，還真沒看到稅務局退出來過。來，如今我們也有機會了，看看我們的新個稅法！

1

算算你能省多少稅

新個稅法2019年正式實施后，我們在計算個人所得稅時，除了三險一金自己承擔部分，還有5000元/月的免征額可以扣除外，還能扣除六項專項附加扣除、稅優(yōu)型的健康險，部分地區(qū)試點的稅優(yōu)型的養(yǎng)老險，符合規(guī)定的慈善捐贈等，能扣除的項目比原來多了很多種。

表格由《南都周刊》整理制作

雖然稅法規(guī)定，每月單位給你發(fā)工資時可以將它們先扣除，但這些扣除項大部分是需要你自己收集涉稅信息的，你很難剛好從一月份起，就能實時向單位提供各種相關資料吧？

還有些扣除，可能是你到年底聽了汪老師在喜馬拉雅的《省稅實戰(zhàn)課》后掐指一算，還能額外爭取的。比如，再買些某種類型的保險，可以讓自己的稅負降下來；

又比如，到快年底了你才參加培訓班考了證，這個時候，你已經(jīng)不可能在月度發(fā)工資代扣個稅時把這部分費用算進去了，怎么辦？難道專項扣除到12月底過期作廢？我只能眼睜睜看著快到手的節(jié)稅額就這么飛走啦？

當然不是。按照新個人所得稅法的規(guī)定，單位給你發(fā)放勞動報酬時，單位屬于扣繳義務人。扣繳義務人每次向你付款時，必須代扣代繳你的個稅，然后在次月15號之前向稅務機關報送代扣代繳個人所得稅的申報表。這是預繳。

但是按照新個人所得稅法的規(guī)定，取得工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費這四項合并在一起，被稱為綜合所得的個人，需要在次年即2020年3月1號到6月30號期間，向稅務機關納稅申報。

比如：你去年從A公司拿了多少工資，在B公司拿了多少勞務費，在C出版社或報社拿了多少稿酬。同時這三家單位又幫你代扣代繳了多少個人所得稅。

然后你自己（如果會的話可以省一筆錢）或請專業(yè)人士幫你填報個人所得稅年度申報表，把你前一年的收入、自己負擔的三險一金、6萬的免征額、限額內(nèi)的企業(yè)年金（若有）、限額內(nèi)的稅優(yōu)型健康險和符合規(guī)定的養(yǎng)老險、六項專項附加扣除等，七七八八的一并算清楚后，看看你前一年總共應該交多少稅。

你很有可能會發(fā)現(xiàn)，到年底由于各類扣除全算上，你2019年12個月累計預繳的個稅交多了，于是你就可以填寫年度個稅所得稅申報表向稅務局要求退稅。稅務局審核通過后，就會按照國庫管理的有關規(guī)定予以退稅。

2

我們從此要跟稅務局直接打交道

這里要提醒大家一下，新個稅法中征收管理的規(guī)定，是對我們之前的個人所得稅法的全然**。根據(jù)原來的個人所得稅法，單位發(fā)了工資時已經(jīng)先由財務或人事扣去個稅并交掉，只有年所得超過12萬的同學需要在次年3月31日前向稅務局再申報一次，年所得不超過12萬的個人并不需要再次申報。

但新個稅法對于所有拿工資（屬于綜合所得）的同學，都要求次年進行匯算清繳，雖然多了一次年度申報的工作，但也給了我們一次做省稅安排的機會。

因為單位在代扣個稅時，并不清楚你除了5000元免征額以外還有哪些費用能扣除，你家有幾個娃，娃幾歲？你父母是否超過60歲？你是買房了還是在租房等等，所以很難幫你測算怎么申報和扣除最省稅。因此，你還得靠自己，得會計算！

按文末提供的《南方都市報》制作的計算器，月入稅前1萬，需要養(yǎng)老、有1個娃，在北上廣租房的同學，每年能節(jié)稅約3780元，月入2萬的話，每年則省了19080元稅。

第二，你自己在收集和整理相關資料時，也不是一下子都能拿齊，或者一下子都能算對。無論是單位和財務還是你自己，大家都有一個學習的過程，稅法也處于不斷改進的過程。所以每次年底的復盤時，你就可以把當年漏算的、算錯的，在年底都算清楚。好讓稅務局把你多交的稅都退回來。

第三，因為每個人扣除內(nèi)容、孩子滿三周歲時間點、父母滿60周歲時間點都不一致，及時更新自己的扣除資料，提交給扣繳義務人，也是一種很有效的省稅手段。

第四，由于個人所得稅已經(jīng)開始跟我們的小家庭（配偶和孩子）和大家庭（父母和兄弟姐妹）發(fā)生關聯(lián)，與我們買房、租房、用工方式發(fā)生了密切關系，因此每個人在日常生活和工作中，要學會多一個稅務的維度來考慮問題，這樣才能更有效地省稅。錢是你一筆筆賺出來的，聽汪老師的《省稅實戰(zhàn)課》，稅也是可以一點點省下來的。

有個重點是，證明這些情況的相關材料（租房合同，房貸合同，證明你有爸媽和孩子的材料，等等），在申報時是不需要提交的！你只要自己保存好，預備稅務局抽查時能拿出來，就可以了。而如果弄虛作假被查出來，以后會在信用上打一個極大的黑點。

最后還有一個小問題，汪老師有一點點小擔心。美國的個人所得稅是聯(lián)邦稅，所以無論在哪個州交的稅，都可以到任何一個州辦理退稅。但我國的個人所得稅是**和地方共享稅，**拿60%，地方拿40%。

比如你在北京工作，正常在北京交個稅。然后你在深圳和南京也有收入，當?shù)氐墓疽步o你申報個稅了。到年底時，你應該統(tǒng)一向北京稅務局做年度匯算清繳，申請退稅。但你這一年的稅分別交給了北京、深圳和南京，北京市只拿到你工資那一塊的個稅，卻要退你在深圳和南京交的個稅，這讓北京稅務局情何以堪？這個賬該怎么算？

當然這事，不由你我來管，只當我們學習過程中的一個延伸知識點吧。

來源｜南都周刊

END

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拓展知識：

個人所得稅稅率計算器

計算方法：
1、應交所得稅=應稅所得*適用稅率-速算扣除數(shù)應稅所得額。
2、應納稅所得額=月度收入-5000元（起征點）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。
3、工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。
擴展資料
個稅專項附加扣除如下：
1、子女教育專項附加扣除：納稅人的子女接受學前教育和學歷教育的相關支出，按照每個子女每年12000元（每月1000元）的標準定額扣除。
2、繼續(xù)教育專項附加扣除：納稅人接受學歷繼續(xù)教育的支出，在學歷教育期間按照每年4800元（每月400元）定額扣除。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關證書的年度，按照每年3600元定額扣除。
3、大病醫(yī)療專項附加扣除：一個納稅年度內(nèi)，在社會醫(yī)療保險管理信息系統(tǒng)記錄的（包括醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分和醫(yī)保目錄范圍外的自費部分）由個人負擔超過15000元的醫(yī)藥費用支出部分，為大病醫(yī)療支出，可以按照每年60000元標準限額據(jù)實扣除。大病醫(yī)療專項附加扣除由納稅人辦理匯算清繳時扣除。
4、住房貸款利息專項附加扣除：納稅人本人或配偶使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在償還貸款期間，可以按照每年12000元（每月1000元）標準定額扣除。非首套住房貸款利息支出，納稅人不得扣除。納稅人只能享受一套首套住房貸款利息扣除。
5、住房租金專項附加扣除：納稅人本人及配偶在納稅人的主要工作城市沒有住房，而在主要工作城市租賃住房發(fā)生的租金支出,可以按照標準定額扣除。
6、贍養(yǎng)老人專項附加扣除：納稅人贍養(yǎng)60歲（含）以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，可以按照標準定額扣除。

個人所得稅稅率計算器

依法納稅是公民和企業(yè)的義務，如果個人的收入達到法定的納稅標準的，是需要申報稅收的，

計算個人所得稅的方法有兩種：

1、公式計算

應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)，
2..個人所得稅計算器

現(xiàn)在很多網(wǎng)站都有個人所得稅計算器，只要您按照計算器的提示輸入“收入類型、收入總額、稅前扣除三線一金數(shù)額”即可輕松算出“應繳稅款”。

一、薪酬、福利

工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關，不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。

現(xiàn)行方法

應納稅額=(工資薪金所得-“五險一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)

扣除標準5000元/月(2018年10月1日起正式執(zhí)行)(工資、薪金所得適用)

二、獎金

《國家**關于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)【2005】9號)

納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法，由扣繳義務人發(fā)放時代扣代繳：

(一)先將雇員當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

如果在發(fā)放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。

(二)將雇員個人當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，按本條第(一)項確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計算征稅，計算公式如下：

1.如果雇員當月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：

應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)

2.如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：

應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

個人所得稅稅率計算器

一、獎金個人所得稅核算方法

國稅發(fā)文件根本規(guī)則是：“交稅人獲得全年一次性獎金，應獨自作為一個月薪酬、薪水所得核算交稅”。

1、發(fā)放獎金的當月薪酬高于5000元時，獎金扣稅方法為：獎金*稅率-速算扣減數(shù)，稅率是按獎金/12作為“應交稅所得額”對應的稅率。

2、當月薪酬低于5000元時，獎金自個所得稅=(獎金-(5000-月薪酬))*稅率-速算扣減數(shù)，稅率是按獎金-(5000-月薪酬)除以12作為“應交稅所得額”對應的稅率。

二、工資個人所得稅計算公式：

1、應納稅所得額=稅前工資收入金額-五險一金(個人繳納部分)-費用減除額

2、應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

【例】張某某在10月份稅前工資12000元，需要繳納各項社會保險金1100元

(1)應納稅所得額=稅前工資收入金額-五險一金(個人繳納部分)-起征點(5000)=12000-1100-5000=5900(元)

參照工資稅率表不含稅部分，超過3000不超過12000的部分，則適用稅率10%，速算扣除數(shù)為210。

應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=5900×10%-210=380(元)

(2)如按照適用3500元的舊費用標準和舊的稅率表

張某某在10月份稅前工資12000元，需要繳納各項社會保險金1100元。

應納稅所得額=稅前工資收入金-五險一金(個人繳納部分)-起征點(3500)=12000-1100-3500=7400元

參照工資稅率表不含稅部分，超過4155元7755元的部分，則適用稅率20%，速算扣除數(shù)為555。

應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=7400×20%-555=925元

三、獎金個人所得稅具體問題

1、職工當月的薪酬薪水超出「5000」元，再發(fā)放的獎金獨自作為一個月的薪酬核算交納自個所得稅。

全年一次性獎金，獨自作為一個月核算時，除以12找稅率，但核算稅額時，速算扣減數(shù)只扣減一次。

2、職工當月的薪酬薪水不超出5000元，再發(fā)放的獎金獨自作為一個月的薪酬核算交納自個所得稅。

但可以將全年一次性獎金減除“雇員當月薪酬薪水所得與費用扣減額的差額”后的余額，作為應交稅所得額。其間“雇員當月薪酬薪水所得”以收入額扣減規(guī)則規(guī)范的免稅所得(如按規(guī)則交納的社會保險和住所公積金等)后的數(shù)額。

3、職工一個年度在兩個以上單位，只能依照國稅發(fā)文件規(guī)則，在一個交稅年度內(nèi)，對每一個交稅人獎金計稅方法只選用一次，交稅人可以自由挑選選用該計稅方法的時刻和發(fā)放單位核算。

該條款的關鍵是：

一個職工月發(fā)放的獎金適用了除以12找稅率的優(yōu)惠核算，其它月份就不能再適用了。

一個職工一年一次，在兩處以上獲得獎金，也只能適用一次。

職工即便上班時不到12個月，也可以適用一次。

房地產(chǎn)公司計提獎金時，計提、發(fā)放管帳處理同例一。

4、職工同一月份在兩個以上單位獲得獎金，可以挑選一個單位的一次性獎金依照國稅發(fā)文件優(yōu)惠方法核算，從另一單位獲得的獎金兼并到當月薪酬薪水項目交稅。

國稅發(fā)文件規(guī)則：“在一個交稅年度內(nèi)，對每一個交稅人，該計稅方法只應選用一次”。假如同一自個同月在兩個公司都獲得了年終一次性獎金，交稅人在自行申報時，不可以將這兩項獎金兼并核算交納自個所得稅，享用一次性獎金的方針;對該按規(guī)則只能享用一次全年一次性獎金的優(yōu)惠算法

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個人所得稅稅率計算器

一、最新個人所得稅計算公式是怎樣的？

應納稅所得額=月度收入-5000元(免征額)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

工資稅=應納稅所得額乘工資稅稅率

專項附加扣除的項目有：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人

個人所得稅稅率標準：

1、工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個人所得稅稅率為0%;

2、工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個人所得稅稅率為3%;

3、工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個人所得稅稅率為10%;

4、工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個人所得稅稅率為20%;

5、工資范圍在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個人所得稅稅率為25%;

6、工資范圍在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個人所得稅稅率為30%;

7、工資范圍在60000-85000元之間的，包括85000元，適用個人所得稅稅率為35%;

8、工資范圍在85000元以上的，適用個人所得稅稅率為45%。

二、個人所得稅稅率表

1、全年一次性獎金收入÷12=商數(shù)(按照商數(shù)查找相應的適用稅率A和速算扣除數(shù)A)

2、應納稅額=全年一次性獎金收入乘適用稅率A-速算扣除數(shù)A。

附：個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用) 級數(shù)每月應納稅所得額稅率(%) 速算扣除數(shù)：

(1)全月應納稅額不超過3000元的，稅率為3%，速算扣除數(shù)0;

(2)全月應納稅額超過3000元至12000元的部分，稅率為10%。速算扣除數(shù)210元;

(3)全月應納稅額超過12000元至25000元的部分，稅率為20%。速算扣除數(shù)1410元;

(4)全月應納稅額超過25000元至35000元的部分，稅率為25%，速算扣除數(shù)2660元;

(5)全月應納稅額超過35000元至55000元的部分，稅率為30%，速算扣除數(shù)4410元;

(6)全月應納稅額超過55000元至80000元的部分，稅率為35%。速算扣除數(shù)7160元;

(7)全月應納稅額超過80000的部分，稅率為45%。速算扣除數(shù)15160元。