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勞務(wù)個稅計算

新的個人所得稅法已經(jīng)公布2019年1月1日起正式實施。2018年四季度實行了過渡政策，那么新個稅計算器5000怎么進行分類計算呢?趕緊和新云小編一起來學(xué)習(xí)一下吧！

新個稅計算器5000怎么進行分類計算

一、所得項目的基本分類

1.個人所得的列舉項目分類

根據(jù)新法規(guī)定，個人所得稅應(yīng)稅項目分為9個明細項目，即：工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得；經(jīng)營所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。自2019年開始，除列名的九項所得外，不得再另列項目征收個人所得稅。當然，對于九類項目的具體解釋和包括的范圍還需要實施條例的進一步明確。

2.個稅稅率特點的分類

根據(jù)新個稅的計算方式，將個稅分為三類：

（1）綜合所得：具體包括工資、薪金所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得四個項目所得。

（2）經(jīng)營所得：將經(jīng)營所得一項實行單獨的計算。

（3）其他所得：新法對利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得四項歸類一起，采用比例稅率，但沒有歸集名稱，小編根據(jù)其都是針對特定性質(zhì)的所得項目的特點，簡稱為其他所得。

3.稅率的基本適用

（1）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率；

（2）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率；

（3）其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

二、綜合所得的計算表

新個稅法將個人所得稅納稅人分為居民個人和非居民個人兩大類，且計稅有所不同。

（1）居民個人

居民個人的綜合所得，是以自公歷一月一日起至十二月三十一日止的每一納稅年度進行計稅，并在日常由扣繳義務(wù)人按月（如基本的工資薪金等按月發(fā)放的個人所得）或者按次（如稿酬等）進行扣繳稅款。這里值得注意的是，新法中的表述是預(yù)扣預(yù)繳，與原來有所不同，并明確需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

這是否與原有的代扣代繳的規(guī)定有所不同，目前尚不得而知。筆者認為，這是向年度匯繳的基本制度靠近，是一種逐步前進中的一個標志性階段。

居民個人綜合所得方面的應(yīng)納稅所得額額基本計算公式是：

納稅年度應(yīng)納稅所得額＝年度收入額－準予扣除額
準予扣除額＝基本扣除費用60000元＋專項扣除＋專項附加扣除＋依法確定的其他扣除

在扣時，一般采用所列次序逐步扣除，直到扣為0為止。

對于扣除之后尚有不能扣除的余額，是否可以象企業(yè)所得稅準予五年內(nèi)（特殊政策除外）彌補虧損一樣，準予繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)扣除呢？比如，新就業(yè)的大學(xué)生，開始實習(xí)階段的所得可能不高，但相對人生歷程中，又是最需要收入支配的階段，如果能夠結(jié)轉(zhuǎn)，對于這個群體可能是暫時性的支持政策。當然，如果采用這一優(yōu)惠政策，實務(wù)**作將比較復(fù)雜。

另外一個問題是，對于不同月份之間，也有可能因為發(fā)放方式、多處取得等原因，導(dǎo)致月份之間扣除不足，建議也可以在年度內(nèi)在年度清算時準予扣除。這在法里沒有障礙，也可以促進個人重視年度清算申報，逐步推進個稅年度申報常態(tài)化。
綜合所得年度稅率和速算扣除數(shù)表：

個人所得稅稅率表

（2）非居民個人

非居民個人的綜合所得與居民個人有所不同，根據(jù)取得的收入的不同特點，分別計算：工資、薪金所得按月計算應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得常按次計算應(yīng)納稅所得額。

有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。注意與居民個人的區(qū)別。

月應(yīng)納稅所得額＝當月收入額－費用5000元

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的應(yīng)納稅所得額＝每次收入額

非居民個人取得上述所得依照下表按月?lián)Q算后計算應(yīng)納稅額。

個人所得稅稅率表

三、經(jīng)營所得的計算表

經(jīng)營所得是一個新的所得歸類，對于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得歸入其中，并沒有什么異議，但是，對于對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得是否應(yīng)當屬于該類所得，適用該個人所得稅的計算，存在一些異議。從實務(wù)看，承包承租經(jīng)營的模式是比較多的，有待于條例的進一步明確。

經(jīng)營所得，采用按月度或者按季度進行預(yù)繳稅口的納稅申報；在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

年經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額＝納稅年度的收入總額－成本、費用以及損失

個人所得稅稅率表

四、其他所得

其他所得包括利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得。
納稅人取得其他所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款。其他所得適用比例稅率，稅率為百分之二十。在“其他所得”中有一種特例采用了10％的比例稅率，假如新**式實施之后，該項目重新歸類到相應(yīng)的所得中，依然實行10％稅率的話，那么是否就可能該稱為優(yōu)惠稅率？或者減半征收？

（1）利息、股息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額＝每次收入額

（2）按照每次收入的大小，區(qū)別情況計算：

①每次收入不超過四千元的

財產(chǎn)租賃所得的應(yīng)納稅所得額＝每次收入－費用800元

②每次收入四千元以上的

財產(chǎn)租賃所得的應(yīng)納稅所得額＝每次收入×（1－20％）

（3）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的應(yīng)納稅所得額＝轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額－（財產(chǎn)原值＋合理費用）

（4）偶然所得的應(yīng)納稅所得額＝每次收入額

對于選用靈工形式的企業(yè)來說，作為付出所得的單位，對協(xié)作的靈工人員存在代繳個稅的責(zé)任。

一般狀況下，企業(yè)應(yīng)根據(jù)勞務(wù)報酬收入按月或按次為協(xié)作靈工人員代扣代繳預(yù)繳稅款，并向靈活用工人員供給其個人所得和代扣代繳稅款等信息。契合“取得歸納所得需求匯算清繳”條件的自然人，應(yīng)當在次年3月1日至6月30日處理匯算清繳。

例如：2021年度終了后，居民個人（以下稱交稅人）需求匯總2021年1月1日至12月31日（以下稱交稅年度）取得的工資薪水、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項所得（以下稱歸納所得）的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確認的其他扣除和契合條件的公益慈善事業(yè)捐獻后，適用歸納所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見附件1），計算年度匯算終究應(yīng)交稅額，再減去交稅年度已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補稅額，向稅務(wù)機關(guān)申報并處理退稅或補稅。具體計算公式如下：

應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[（歸納所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確認的其他扣除-契合條件的公益慈善事業(yè)捐獻）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

年度匯算不觸及財產(chǎn)租賃等分類所得，以及交稅人按規(guī)定挑選不并入歸納所得計算交稅的所得。

　　自由職業(yè)者以個體工商戶身份從事經(jīng)營活動的，由于屬于與企業(yè)的事務(wù)協(xié)作關(guān)系，其取得的經(jīng)營所得需求在每月或每季度結(jié)束后15日內(nèi)，向經(jīng)營管理所所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請?zhí)崆吧陥蠼欢悺?/span>

　　選用靈工形式的企業(yè)，尤其是很多的密集型用工企業(yè)如家政、快遞、暫時營銷人員等。而使用靈活用工的，往往要面對一對N為暫時工代扣代繳稅款的狀況，每個月報稅上千的狀況極為普遍。

　　因而，許多企業(yè)挑選了與靈活用工渠道協(xié)作，渠道將承擔(dān)工作信息對接、工作報酬分配、交稅遵照度提升等職責(zé)。之后有一個協(xié)作的靈活用工渠道，這個渠道能夠協(xié)助企業(yè)征收稅費。

　　不過需求注意的是，跟著靈活用工的爆發(fā)式增長，商場涌入了大批的靈活用工渠道，這導(dǎo)致了商場魚龍混雜、亂象頻出。便會有“XX靈活用工渠道涉案被查”的**被爆出。

　　因而，在此提示我們，不管企業(yè)最關(guān)心的是什么，在挑選協(xié)作的靈活用工渠道時，必定要有對靈活用工渠道“合規(guī)四要素”的考察：

　　1.渠道應(yīng)具有承擔(dān)適用事務(wù)場景的風(fēng)控準入制度，能夠做好事務(wù)真實性審閱、靈活用工事務(wù)風(fēng)控流程、勞動者信息與注冊人信息一致性檢查、公司客戶危險評價與評級、不得入行人員審閱等內(nèi)部風(fēng)控流程，確保渠道安全高效;

　　2.有專業(yè)的財稅檢查團隊，具有必定的涉稅危險管控才能，能夠識別靈工事務(wù)的稅務(wù)危險，確保法律服務(wù)合規(guī);

　　3.有強壯的系統(tǒng)渠道支撐事務(wù)流程，具有靈工注冊會員信息收集、靈工注冊會員實名認證等功用。能夠具體展現(xiàn)靈活用工事務(wù)的全場景、“四流合一”相關(guān)事務(wù)匹配比照功用的明細;

　　4.渠道能夠保證付出安全，與銀行或網(wǎng)上付出組織簽訂合法有用的服務(wù)協(xié)議。

　　這四個要素是靈活用工渠道的基本標準要求，往后相關(guān)部門對靈活用工渠道的監(jiān)管將更加標準和具體。作為靈活用工的企業(yè)，在挑選靈工渠道時應(yīng)該有更高的要求，但至少這四點要保證。

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