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個人所得稅算法

工資：工資個稅計算公式，應交個稅＝（當月薪資收入-<由個人承擔的三險一金>-3500）*適用稅率-速算扣除數附：新的個稅稅率表 (從2011年9月1日起實行）全月應納稅所得額稅率速算扣除數(元) 1、全月應納稅額不超過1500元稅率為3% 0 2、超過1500元至4500元稅率為10% 105 3、超過4500元至9000元稅率為20% 555 4、超過9000元至35000元稅率為25% 1005 5、超過35000元至55000元稅率為30% 2755 6、超過55000元至80000元稅率為35% 5555 7、全月應納稅額超過80000元稅率為45% 13505 年終獎：年終獎繳納個稅計算公式（1）個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資所得高于（或等于）稅法規定的費用扣除額的。計算方法是：用全年一次性獎金總額除以12個月，按其商數對照工資、薪金所得項目稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數，計算繳納個人所得稅。計算公式為：應納個人所得稅稅額=個人當月取得的全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數個人當月工資、薪金所得與全年一次性獎金應分別計算繳納個人所得稅。（2）個人取得全年一次性獎金且獲取獎金當月個人的工資、薪金所得低于稅法規定的費用扣除額的。計算方法是：用全年一次性獎金減去“個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額除以12個月，按其商數對照工資、薪金所得項目稅率表，確定適用稅率和對應的速算扣除數，計算繳納個人所得稅。計算公式為：應納個人所得稅稅額=(個人當月取得全年一次性獎金-個人當月工資、薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。由于上述計算納稅方法是一種優惠辦法，在一個納稅年度內，對每一個人，該計算納稅辦法只允許采用一次。對于全年考核，分次發放獎金的，該辦法也只能采用一次。

一年收入超過6萬要繳納個人所得稅，只有超過6萬的部分需要繳納。

這里的6萬是沒有算上三險一金、專項附加扣除、專項扣除、符合條件的捐贈等其他扣除。所以很多人實際上免繳稅的額度是大于6萬的。

一、全年個人所得稅的計算公式及稅率

全年應納稅所得額=全年綜合所得收入額-60000-三險一金-專項附加扣除-專項扣除-符合條件的捐贈等

應繳個人所得稅=全年應納稅所得額×稅率-速算扣除數

應退或應補稅額=應繳個人所得稅-已預繳稅額

注意全年綜合所得收入不超過12萬（已預繳個人所得稅），或者補繳金額不超過400元可以不需要補繳。

二、個人所得稅的計算案例

案例1：

張三2021年全年綜合所得收入額為120000元，各項扣除加在一起是24000元，已經預繳的個人所得稅為2400元，張三需要應退或應補稅額為？

張三全年應納稅所得額=120000-60000-24000=36000元

36000元符合級數1，稅率3%，速算扣除數為0元

張三應繳個人所得稅=36000×3%=1080元

張三應退或應補稅額=1080-2400=-1320元

所以張三可以退稅1320元。

案例2：

李四2021年全年綜合所得收入額為200000元，各項扣除加在一起是24000元，已經預繳的個人所得稅為9000元，李四需要應退或應補稅額為？

李四全年應納稅所得額=200000-60000-24000=116000元

116000元符合級數2，稅率10%，速算扣除數為2520元

李四應繳個人所得稅=116000×3%-2520=9080元

李四應退或應補稅額=9080-9000=80元

所以李四可以應補稅額80元，因為不超過400元，所以也不需要補繳。

案例3：

王五2021年全年綜合所得收入額為80000元，各項扣除加在一起是24000元，已經預繳的個人所得稅為720元，王五需要應退或應補稅額為？

李四全年應納稅所得額=80000-60000-24000=-4000元＜0

所以李四是不需要繳納個人所得稅，之前繳納的720元個人所得稅可以申請退稅。

三、申請退稅或補稅的時間和渠道

現在大多人數的個人所得稅都是預繳的，所以全年綜合所得收入額沒有超過6萬的個人是可以申請退稅的。

申請時間：每年的3月1日到6月30日

申請的渠道：個人所得稅app

今年3月1日到3月15日是需要預約辦理，3月16日到6月30日可以隨意辦理不需要預約。

tips：

1、專項扣除等扣除項是需要手動申報，并且一年申請一次，所以一定要記得申報。

2、如果需要補稅的一定要主動補稅。

拓展知識：

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個稅計算器，又名“個人所得稅計算器”，根據收入類型、金額等，計算每筆交易應繳納稅款與稅后收入等。
專項附加扣除包括：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人等六項專項附加扣除。
計算專項附加扣除個稅，可以用專業的個稅計算器。我們就有可以看看。個稅計算器，我們有免費的，進入網站就能剛看到。

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你問的是這個吧，繼續教育考證的確是可以抵減個稅。計算器沒有，不過也很好計算的：
…
第三章　繼續教育
第八條　納稅人在**境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。
第九條　個人接受本科及以下學歷（學位）繼續教育，符合本辦法規定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除。
第十條　納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的，應當留存相關證書等資料備查。
…

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啟錄計算器，里面有最新個稅計算器，簡潔明了還準確

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